Pasuritë në MB dhe taksa e trashëgimisë – Mundësi planifikimi të disponueshme për individë të caktuar
Sfond
Është e rëndësishme që tatimi mbi trashëgiminë në Mbretërinë e Bashkuar të merret parasysh me kujdes, veçanërisht nga individët që kanë pasuri në MB.
Ky Shënim Informacioni shqyrton se si, me planifikim të kujdesshëm, disa detyrime tatimore të trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar mund të zbuten për individë të caktuar.
Çfarë është Taksa e Trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar?
Taksa e trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar (IHT) është një taksë mbi paratë ose pasuritë e mbajtura në vdekje, dhe mbi disa dhurata të bëra gjatë gjithë jetës (më e rëndësishmja ato dhurata të bëra më pak se 7 vjet para vdekjes).
Megjithatë, një shumë e caktuar mund të kalohet pa taksa. Kjo njihet si 'shtesa pa taksa' dhe/ose 'brezi i normës zero'.
Çdo individ ka një leje tatimore të trashëgimisë pa taksa prej 325,000 £. Kjo shtesë ka mbetur e njëjtë që nga viti 2010/11.
Pas vdekjes, taksa e trashëgimisë në MB është 40%.
Shtesa shtesë e normës zero
Individët, me një vlerë pasurie më të madhe se kompensimi i tyre pa taksa prej 325,000 £, për shkak të vlerës së shtëpisë së tyre, mund të jenë në gjendje të përfitojnë nga një shtesë pa taksa e njohur si brezi i normës zero të vendbanimit (RNRB).
Kjo shtesë tatimore vlen deri në 175,000 £ (2025/26) dhe është e disponueshme kur vendbanimi kryesor i një individi u kalon fëmijëve ose nipërve të tyre.
A zbatohet taksa e trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar për një rezident tatimor jo-britanik?
Taksa e trashëgimisë zbatohet jo vetëm për banorët e Mbretërisë së Bashkuar, por edhe për ata që nuk janë banorë të Mbretërisë së Bashkuar.
Megjithatë, fushëveprimi i taksës tatimore është i kufizuar në rastin e jo-rezidentëve. Për jo-rezidentët, tatimi mbi trashëgiminë zakonisht ngarkohet vetëm për asetet e vendosura në Mbretërinë e Bashkuar, të cilat përfshijnë tokë dhe ndërtesa në Mbretërinë e Bashkuar, aksione dhe letra me vlerë në Mbretërinë e Bashkuar, llogari bankare në Mbretërinë e Bashkuar etj. Jo-rezidentët zakonisht nuk ngarkohen me tatim mbi trashëgiminë në Mbretërinë e Bashkuar për asetet e tyre jo-Mbretërore, përveç nëse janë bërë rezidentë tatimorë afatgjatë në Mbretërinë e Bashkuar (d.m.th., ata kanë qenë rezidentë tatimorë në Mbretërinë e Bashkuar për të paktën 10 nga 20 vitet e fundit tatimore).
Nga 6 prilli 2025, një individ që është bërë rezident tatimor afatgjatë në Mbretërinë e Bashkuar do t'i nënshtrohet taksës tatimore të Mbretërisë së Bashkuar për asetet e tij në të gjithë botën (në varësi të funksionimit të një numri të kufizuar traktatesh të taksës së pasurisë).
Një individ mund të mbajë ende vendbanim afatgjatë në Mbretërinë e Bashkuar deri në dhjetë vite tatimore pasi të largohet nga Mbretëria e Bashkuar. Kjo është më e shkurtër nëse nuk ka jetuar në Mbretërinë e Bashkuar për të gjitha 20 vitet e mëparshme.
Për shembull, nëse një individ ka jetuar më parë në Mbretërinë e Bashkuar për:
- dhjetë deri në 13 vjet, ata nuk do të jenë më banorë afatgjatë të Mbretërisë së Bashkuar tre vjet pasi të largohen;
- 14 vjet, ata pushojnë së qeni banorë afatgjatë të Mbretërisë së Bashkuar katër vjet pasi largohen;
- Pas 15 vitesh, ata pushojnë së qeni banorë afatgjatë të Mbretërisë së Bashkuar pesë vjet pasi largohen.
Statusi i rezidencës afatgjatë të një individi do të "rivendoset" pasi të ketë qenë rezident jo-Mbretëria e Bashkuar për 10 vite tatimore radhazi.
Siç ndodh shpesh, një grup kompleks ligjesh konsiderohet më së miri përmes shembujve shpjegues.
Shembuj shpjegues
Tomi është shtetas australian, ai ka lindur në Australi dhe gjithmonë ka jetuar dhe punuar atje. Ai nuk është banor afatgjatë në Mbretërinë e Bashkuar dhe ka një pasuri neto prej 5 milionë paundësh. Ai është i divorcuar dhe ka një fëmijë të moshës 19 vjeç.
Fëmija i Tomit, Harry, zgjedh të studiojë në një universitet në MB dhe Tom është i vetëdijshëm se pasuritë e paluajtshme në Mbretërinë e Bashkuar, gjatë viteve të fundit, kanë treguar disa fitime të mira.
Tom blen një pronë në emrin e tij të vetëm, pa hipotekë, pranë universitetit të djalit të tij në MB për 500,000 £, në mënyrë që fëmija i tij të jetojë gjatë studimeve në MB.
Mundësia e planifikimit - 1
Edhe pse Tomi nuk është rezident tatimor në Mbretërinë e Bashkuar, çdo pasuri që ai ka në emrin e tij të vendosur në Mbretërinë e Bashkuar i nënshtrohet taksës së trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar pas vdekjes së tij. Nëse Tomi vdes ndërsa zotëron pronën, duke ia lënë të gjithë pasurinë e tij Harry-t, do të ketë një detyrim tatimor prej 70,000 £ pas vdekjes së tij. Kjo është 40% e vlerës së pronës mbi intervalin zero prej 325,000 £, duke supozuar se Tomi nuk ka pasuri të tjera në Mbretërinë e Bashkuar.
- Tom mund të kishte menduar ta blinte pronën bashkërisht në emër të tij dhe të djalit të tij. Po ta kishte bërë këtë, pas vdekjes së tij, vlera e asetit të tij në Mbretërinë e Bashkuar do të ishte 250,000 £. Kjo është nën pragun e brezit të normës zero dhe për këtë arsye nuk do të paguhet asnjë taksë trashëgimie në Mbretërinë e Bashkuar.
Mundësia e planifikimit - 2
Tom po i afrohet pensionit dhe vendos të shpërngulet në Britaninë e Madhe për të qenë me fëmijën e tij, i cili është vendosur në Mbretërinë e Bashkuar pas mbarimit të universitetit. Ai shet shtëpinë e tij australiane, por mban llogaritë e tij bankare australiane dhe investime të tjera dhe ende po mendon se mund të kthehet në Australi në një moment në të ardhmen. Ai dërgon 1 milion £ në një llogari bankare të sapohapur në MB përpara se të transferohet në MB, për të jetuar, një herë në MB.
- Do të ishte më mirë që Tomi t’i dërgonte këto fonde në një juridiksion neutral ndaj taksave dhe të pastër, siç është Ishulli i Manit. Nëse Tomi do të vdiste përpara se të bëhej banor afatgjatë për qëllime të taksës së trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar, këto fonde do të ishin jashtë rrjetit të taksës së trashëgimisë.
- Duke strukturuar saktë një llogari të tillë, Tom mund të përfitojë nga taksat e regjimit të të Ardhurave dhe Fitimeve të Huaja (FIG) të Mbretërisë së Bashkuar dhe në këtë mënyrë të shmangë çdo detyrim për të paguar tatimin mbi të ardhurat mbi fondet për deri në 4 vjet qëndrimi. Ju lutemi të kontaktoni Dixcart për të marrë këshilla mbi këtë temë, përpara se të zhvendoseni në Mbretërinë e Bashkuar.
Mundësia e planifikimit - 3
Tomi vdes pasi ka jetuar në Mbretërinë e Bashkuar për 25 vjet pas daljes në pension. Ai ia lë të gjithë pasurinë e tij të birit. Meqenëse Tomi ishte banor afatgjatë në kohën e vdekjes, e gjithë pasuria e tij në mbarë botën, jo vetëm asetet e tij të vendosura në Mbretërinë e Bashkuar, do t'i nënshtrohet taksës së trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar prej 40%, përveç grupit me normë zero në kohën e vdekjes së tij. Nëse pasuria e tij vlen ende 5 milionë £, taksa e trashëgimisë që duhet paguar do të jetë 1.87 milionë £ me normat aktuale dhe grupin me normë zero.
- Përpara se Tomi të bëhej banor afatgjatë në Mbretërinë e Bashkuar, ai mund të kishte rregulluar që çdo pasuri jo-Mbretërore që kishte ende, t'i transferohej Harry-t. Kjo do t'i vendoste këto pasuri jashtë pasurisë së tij në Mbretërinë e Bashkuar për qëllime të taksës së trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar.
Përmbledhje dhe informacion shtesë
Taksa e trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar është një çështje komplekse. Veçanërisht për individët me asete në Mbretërinë e Bashkuar. Duhet të merret një konsideratë dhe të jepen këshilla të kujdesshme në lidhje me mënyrën më të mirë për të strukturuar mbajtjen e këtyre aseteve dhe hartimin e testamenteve në Mbretërinë e Bashkuar për të siguruar që dëshirat tuaja pasqyrohen në përputhje me rrethanat.
Këshillat duhet të merren sa më shpejt të jetë e mundur dhe duhet të rishikohen rregullisht, për të lejuar çdo ndryshim në ligj dhe/ose rrethana familjare.
Nëse keni nevojë për informacione shtesë mbi këtë temë, ju lutemi kontaktoni zyrën e Dixcart në Mbretërinë e Bashkuar: këshillë.uk@dixcart.com
Të dhënat e përfshira në këtë Shënim Informacioni janë vetëm për informacion të përgjithshëm. Asnjë përgjegjësi nuk mund të pranohet për pasaktësi. Lexuesit gjithashtu këshillohen që ligji dhe praktika mund të ndryshojnë herë pas here.
