Udhëzues praktik tatimor për trashëgiminë dhe dhuratat e marra në Portugali
Planifikimi i pasurive është i nevojshëm, pasi Benjamin Franklin do të pajtohej me thënien e tij "Asgjë nuk është e sigurt përveç vdekjes dhe taksave".
Portugalia, ndryshe nga disa vende, nuk ka tatimin mbi trashëgiminë, por përdor një taksë mbi pullën e quajtur 'Stamp Duty' që zbatohet për transferimin e aseteve pas vdekjes ose dhuratave të përjetshme.
Çfarë implikimesh të trashëgimisë ekzistojnë në Portugali?
Ligji i trashëgimisë në Portugali zbaton trashëgiminë e detyruar - duke nënkuptuar se një pjesë fikse e pasurisë suaj, domethënë asetet në mbarë botën, do t'i kalojnë automatikisht familjes së drejtpërdrejtë. Si rezultat, bashkëshorti juaj, fëmijët (biologjikë dhe të birësuar) dhe pasardhësit e drejtpërdrejtë (prindërit dhe gjyshërit) marrin një pjesë të pasurisë suaj, përveç nëse shprehimisht shprehimisht ndryshe.
Nëse synoni të krijoni rregullime specifike për të anashkaluar këtë rregull, kjo mund të bëhet me hartimin e një testamenti në Portugali.
Vini re se partnerët e pamartuar (përveç rastit kur bashkëjetojnë për të paktën dy vjet dhe kanë njoftuar zyrtarisht autoritetet portugeze për bashkimin) dhe njerkat (nëse nuk janë birësuar ligjërisht), nuk konsiderohen familjarë të afërt – dhe kështu nuk do të marrin një pjesë të pasurisë suaj.
Si zbatohet pasardhja për shtetasit e huaj?
Sipas rregullores së BE-së për trashëgiminë Bruksel IV, ligji i vendbanimit tuaj të zakonshëm zakonisht zbatohet për trashëgiminë tuaj si parazgjedhje. Megjithatë, si një shtetas i huaj, ju mund të zgjidhni ligjin e kombësisë suaj për të aplikuar në vend të kësaj, duke shkelur potencialisht rregullat e trashëgimisë së detyruar portugeze.
Kjo zgjedhje duhet të shprehet qartë në testamentin tuaj ose në një deklaratë të veçantë të bërë gjatë jetës tuaj.
Kush i nënshtrohet detyrimit të pullës?
Shkalla e përgjithshme e tatimit në Portugali është 10%, e zbatueshme për përfituesit e trashëgimisë ose marrësit e dhuratave. Megjithatë, ekzistojnë disa përjashtime për anëtarët e ngushtë të familjes, duke përfshirë:
- Bashkëshorti ose partneri civil: Asnjë taksë nuk paguhet për trashëgiminë nga bashkëshorti ose partneri civil.
- Fëmijët, nipërit dhe fëmijët e birësuar: Asnjë taksë nuk paguhet për trashëgiminë nga prindërit, gjyshërit ose prindërit e birësuar.
- Prindërit dhe gjyshërit: Nuk paguhet asnjë taksë për trashëgiminë nga fëmijët apo nipërit.
Asetet që i nënshtrohen detyrimit të pullës
Tarifa e pullës zbatohet për transferimin e të gjitha pasurive të vendosura në Portugali, pavarësisht se ku ka banuar i ndjeri ose përfituesi i trashëgimisë. Kjo përfshin:
- Pasuri të paluajtshme: Prona, duke përfshirë shtëpitë, apartamentet dhe tokën.
- Asetet e luajtshme: Gjëra personale, automjete, varka, vepra arti dhe aksione.
- Llogari bankare: Llogaritë e kursimeve, llogaritë rrjedhëse dhe llogaritë e investimeve.
- Interesat e biznesit: Aksionet e pronësisë në kompani ose biznese që operojnë në Portugali.
- cryptocurrency
- Pronë intelektuale
Ndërsa trashëgimia e një aktivi mund të jetë e dobishme, është e rëndësishme të mbani mend se ai mund të vijë edhe me borxhin e papaguar që duhet të shlyhet.
Llogaritja e taksës së pullës
Për llogaritjen e taksës së pullës së pagueshme, përcaktohet vlera e tatueshme e trashëgimisë ose dhuratës. Vlera e tatueshme është vlera e tregut të aktiveve në momentin e vdekjes ose dhuratës, ose në rastin e pronave me bazë në Portugali, vlera e tatueshme është vlera e aktivit të regjistruar për qëllime tatimore. Nëse prona është trashëguar/dhuruar nga një bashkëshort ose partner civil dhe ka qenë në bashkëpronësi gjatë martesës ose bashkëjetesës, vlera e tatueshme ndahet në mënyrë proporcionale.
Pasi të përcaktohet vlera e tatueshme, aplikohet norma tatimore 10%. Detyrimi përfundimtar tatimor llogaritet në bazë të aktiveve neto të marra nga secili përfitues.
Përjashtimet dhe lehtësimet e mundshme
Përtej përjashtimeve për anëtarët e ngushtë të familjes, ka përjashtime dhe lehtësime shtesë që mund të zvogëlojnë ose eliminojnë detyrimin e taksës së pullës.
Këto përfshijnë:
- Amanetet për organizatat bamirëse: Donacionet për institucionet e njohura bamirëse janë të përjashtuara nga taksat.
- Transfertat për përfituesit me aftësi të kufizuara: Trashëgimitë e marra nga individë të varur ose me aftësi të kufizuara të rënda mund të kualifikohen për lehtësim tatimor.
Dokumentet, dorëzimet dhe afatet
Në Portugali, edhe nëse merrni një dhuratë ose trashëgimi të përjashtuar, duhet të bëni një paraqitje pranë autoriteteve tatimore. Dokumentet e mëposhtme me afate përkatëse janë të zbatueshme:
- Trashëgimia: Formulari Model 1 duhet të dorëzohet deri në fund të muajit të tretë pas vdekjes.
- Dhurata: Formulari Model 1 duhet të dorëzohet brenda 30 ditëve nga data e pranimit të dhuratës.
Pagesa dhe data e skadimit të taksës së pullës
Tarifa e pullës kërkohet të paguhet nga personi që merr trashëgiminë ose dhuratën brenda dy muajve nga njoftimi i vdekjes dhe në rastin e marrjes së dhuratës deri në fund të muajit pasardhës. Vini re se pronësia e një aktivi nuk mund të transferohet derisa tatimi të paguhet - përveç kësaj, ju nuk mund ta shesni aktivin për të paguar tatimin.
Shpërndarja e pasurive dhe Udhëzimet tatimore
Ju mund të keni një vullnet "në mbarë botën" për të mbuluar pasuritë tuaja në të gjitha juridiksionet, por nuk është e këshillueshme. Nëse keni pasuri të rëndësishme në juridiksione të shumta, duhet të konsideroni testamente të veçanta për të përmbushur çdo juridiksion.
Për ata që kanë pasuri në Portugali, këshillohet të kenë një testament në Portugali.
Kontaktoni tani për më shumë informacion
Lundrimi i çështjeve të taksës së trashëgimisë në Portugali mund të jetë kompleks, veçanërisht për jorezidentët ose ata me situata komplekse të trashëgimisë.
Kërkimi i udhëzimeve profesionale mund të ofrojë ndihmë të personalizuar, një vlerësim inteligjent të skenarit të trashëgimisë dhe të ndihmojë në minimizimin ose optimizimin e detyrimeve.
Merrni dorë për të Dixcart Portugali për më shumë informacion këshilla.portugal@dixcart.com.
