Pasojat Tatimore të Investimeve me Vizë të Artë
Të kuptuarit e ndryshimit midis rezidencës ligjore (nga Viza e Artë) dhe rezidencës tatimore është hapi i parë dhe më i rëndësishëm. Të dyja kanë kuptime, përfitime dhe përgjegjësi shumë të ndryshme.
Rezidenca kundrejt Rezidencës Tatimore në Portugali: Një Dallim Kritik
Mbajtja e një Vize të Artë Portugeze ju jep të drejtën ligjore për të banuar në Portugali, por kjo nuk ju bën automatikisht rezident tatimor.
Të ndara dhe të pavarura nga rezidenca ligjore, detyrimet tuaja tatimore përcaktohen nga statusi juaj i rezidencës tatimore dhe natyra e të ardhurave që fitoni.
Në Portugali, në përgjithësi konsideroheni rezident tatimor nëse:
- Të kalosh më shumë se 183 ditë (të njëpasnjëshme ose jo) në vend gjatë një periudhe 12-mujore.
- Të keni një “vendbanim të zakonshëm” në Portugali, që është një shtëpi e përhershme që keni ndërmend ta mbani si vendbanimin tuaj kryesor dhe të jeni të regjistruar në përputhje me rrethanat në Portugali.
Ky dallim është themelor sepse përcakton nëse të ardhurat tuaja në mbarë botën i nënshtrohen taksimit dhe kërkesave të paraqitjes së deklaratës në Portugali.
Trajtimi Tatimor për Investimet me Vizë të Artë
| Investime Kualifikuese Sipas Programit Portugez të Vizës së Artë (ose aktuale ose e trashëguar nga Legjislacioni i mëparshëm i Vizës së Artë) | Rezident Tatimor në Portugali | Rezident jo-tatimor në Portugali |
| Fondet e Skemave të Investimeve Kolektive (shpërndarjet: dividentët, interesat dhe fitimet kapitale) Kryesisht fonde aktuale të pranueshme për investime sipas kuadrit aktual ligjor të vizës së artë. | Taksuar me një normë fikse prej 28% (përjashtim: fitimet kapitale të mbajtura për më pak se 1 vit tatohen me ritme progresive). Dorëzimi i taksave është opsionale përveç fitimeve kapitale; megjithatë, deklarimi i të ardhurave tuaja nga dividentët duke përdorur normat progresive të taksaveDuke përdorur lehtësimin prej 50% mbi të, mund të ofrohet një normë efektive tatimore më e ulët se norma standarde prej 28%. | përjashtohen në Portugali – me kusht që kriteret janë përmbushur dhe nuk jeni rezident tatimor në një vend në listën e zezëGjithashtu, kontrolloni me avokatin/kontabilistin tuaj lokal në lidhje me taksat që zbatohen në vendin tuaj të rezidencës tatimore. Dorëzimi i taksave nuk është e detyrueshme – me kusht që fondi të ketë selinë në Portugali. |
| Fondet e sipërmarrjes (shpërndarjet: dividentët, interesat dhe fitimet kapitale) Kryesisht lidhen me fondet e vjetra të vizave të arta sipas legjislacionit të stërgjyshëruar. | Taksuar me një normë fikse prej 10%. Dorëzimi i taksave është opsionale përveç fitimeve kapitale; megjithatë, deklarimi i të ardhurave tuaja nga dividentët duke përdorur normat progresive të taksaveDuke përdorur lehtësimin prej 50% mbi të, mund të ofrohet një normë efektive tatimore më e ulët se norma standarde prej 28%. | përjashtohen në Portugali – me kusht që kriteret janë përmbushur dhe nuk jeni rezident tatimor në një vend në listën e zezëGjithashtu, kontrolloni me avokatin/kontabilistin tuaj lokal në lidhje me taksat që zbatohen në vendin tuaj të rezidencës tatimore. Dorëzimi i taksave nuk është e nevojshme. |
| Pronë (për ata që investuan kur kjo rrugë ishte e vlefshme dhe tani e kanë trashëguar) | I tatuar. Taksa të ndryshme zbatohen pavarësisht nga rezidenca tatimore dhe varen nga faza e transaksionit (blerje ose shitje), natyra për të cilën përdoret prona (për qira, si shtëpi kryesore, tjetër) dhe vlera e pronës (e cila do të ndikojë në më shumë se një lloj takse mbi pronën). Më shumë informacion. këtu - përfshirë regjistrimi i taksave Kërkesat. | |
| Shënime të tjera | Tatohet ekskluzivisht mbi të ardhurat me burim portugez. Marrëveshjet për taksimin e dyfishtë me vendin tuaj të origjinës mund të ofrojnë lehtësim. | Tatohet mbi të ardhurat botërore - marrëveshjet e taksimit të dyfishtë, nëse janë të disponueshme, mund të kufizojnë taksimin e dyfishtë. Nëse kualifikohet, favori Regjimi tatimor i NHR-së mund të jetë i zbatueshëm. |
Shmangia e Tatimit në Burim mbi Shpërndarjet e Fondeve Portugeze
Për përfituesit e shpërndarjeve nga fondet portugeze të sipërmarrjes ose investimeve, bankat zakonisht mbajnë tatimin në burim. Për të shmangur këtë mbajtje në burim, investitorët jo-rezidentë tatimorë duhet t'i japin bankës së tyre një certifikatë të vlefshme të rezidencës tatimore nga vendi i tyre i rezidencës tatimore.
Dorëzimi i kësaj certifikate çdo vit, përpara se të bëhen shpërndarje nga fondi, siguron që shumat të paguhen bruto. Megjithatë, ky proces nuk zbatohet për ata që janë rezidentë tatimorë në Portugali ose që banojnë në një juridiksion në Lista e zezë e taksave të Portugalisë, pasi këta investitorë i nënshtrohen tatimit në burim – ky i fundit, me një rritje shtesë prej 35%.
Është e rëndësishme të theksohet se edhe me tatimin në burim të aplikuar në burim, nuk kërkohet deklarim i mëtejshëm tatimor pranë autoriteteve tatimore portugeze për vetë shpërndarjen (pavarësisht nëse janë rezidentë tatimorë në Portugali apo jo - me përjashtim të fondeve të investimit që kanë seli në Portugali). Megjithatë, për investitorët me rezidencë tatimore jashtë Portugalisë, kërkohet të kuptojnë dhe të përmbushin detyrimet e tyre tatimore në vendin e tyre të rezidencës tatimore (kontaktoni kontabilistin/avokatin tuaj lokal për udhëzime).
Kontakti
Ju lutemi të kontaktoni Dixcart Portugal për më shumë informacion: këshilla.portugal@dixcart.com.
Vini re se kjo nuk është këshillë tatimore dhe është vetëm për qëllime diskutimi.
