Mga Asset sa UK at Inheritance Tax – Mga Oportunidad sa Pagpaplano na Available para sa Ilang Indibidwal
likuran
Mahalagang maingat na isaalang-alang ang inheritance tax sa UK, lalo na ng mga indibidwal na may mga asset sa UK.
Sinusuri ng Tala ng Impormasyong ito kung paano, sa maingat na pagpaplano, ang ilang obligasyon sa buwis sa mana sa UK ay maaaring pagaanin para sa ilang indibidwal.
Ano ang UK Inheritance Tax?
Ang buwis sa mana ng UK (IHT) ay isang buwis sa pera o mga assets na gaganapin sa pagkamatay, at sa ilang mga regalong ginawa sa habang buhay (pinakamahalaga sa mga regalong ginawa ng mas mababa sa 7 taon bago ang kamatayan).
Ang isang tiyak na halaga ay maaring ipasa nang walang buwis. Ito ay kilala bilang 'tax-free allowance' at / o 'nil rate band'.
Ang bawat indibidwal ay may tax-free inheritance tax allowance na £325,000. Ang allowance na ito ay nanatiling pareho mula noong 2010/11.
Sa pagkamatay, ang buwis sa mana sa UK ay nasa rate na 40%.
Karagdagang Bayad sa Rate ng Nil
Ang mga indibidwal, na may halaga ng ari-arian na mas malaki kaysa sa kanilang allowance na walang buwis na £325,000, dahil sa halaga ng kanilang tahanan, ay maaaring samantalahin ang karagdagang allowance na walang buwis na kilala bilang residence nil rate band (RNRB).
Ang karagdagang allowance sa buwis na ito ay nagkakahalaga ng hanggang £175,000 (2025/26), at available kapag ang pangunahing tirahan ng isang indibidwal ay naipasa sa kanilang mga anak o apo.
Nalalapat ba ang UK Inheritance Tax sa isang residente ng Buwis na Hindi UK?
Nalalapat ang inheritance tax hindi lamang sa mga residente ng UK kundi pati na rin sa mga hindi residente ng UK.
Gayunpaman, ang saklaw ng IHT ay limitado sa kaso ng mga hindi residente. Para sa mga hindi residente, ang inheritance tax ay karaniwang sisingilin lamang sa mga asset na matatagpuan sa UK na kinabibilangan ng mga lupa at gusali sa UK, mga share at securities sa UK, mga bank account sa UK atbp. Ang mga hindi residente ay karaniwang hindi sinisingil sa UK IHT sa kanilang mga asset na hindi UK maliban kung sila ay naging long term na residente ng buwis sa UK (ibig sabihin, naninirahan sila sa buwis sa UK nang hindi bababa sa 10 taon)
Mula Abril 6, 2025 ang isang indibidwal na naging long term na residente ng buwis sa UK ay sasailalim sa UK IHT sa kanilang mga pandaigdigang asset (napapailalim sa pagpapatakbo ng limitadong bilang ng mga estate duty treaty).
Maaari pa ring panatilihin ng isang indibidwal ang pangmatagalang paninirahan sa UK nang hanggang sampung taon ng buwis pagkatapos nilang umalis sa UK. Ito ay mas maikli kung hindi sila nakatira sa UK sa lahat ng nakaraang 20 taon.
Halimbawa, kung ang isang indibidwal ay dating nanirahan sa UK para sa:
- sampu hanggang 13 taon, hihinto sila sa pagiging isang pangmatagalang residente sa UK tatlong taon pagkatapos nilang umalis;
- 14 na taon, huminto sila sa pagiging isang pangmatagalang residente sa UK apat na taon pagkatapos nilang umalis;
- 15 taon, huminto sila sa pagiging isang pangmatagalang residente sa UK limang taon pagkatapos nilang umalis.
Ang katayuan ng pangmatagalang paninirahan ng isang indibidwal ay 'i-reset' kapag hindi na siya residente ng UK sa loob ng 10 magkakasunod na taon ng buwis.
Tulad ng madalas na nangyayari, ang isang kumplikadong hanay ng mga batas ay pinakamahusay na isinasaalang-alang sa pamamagitan ng mga halimbawa ng pagpapaliwanag.
Mga Halimbawa ng Pagpapaliwanag
Si Tom ay isang mamamayan ng Australya, ipinanganak siya sa Australia at palaging nakatira at nagtatrabaho doon. Hindi siya long term resident sa UK at may net worth na £5m. Siya ay hiwalay sa isang anak na may edad na 19.
Pinili ng anak ni Tom, si Harry, na mag-aral sa isang unibersidad sa UK at alam ni Tom na ang UK real estate ay, sa nakalipas na ilang taon, ay nagpakita ng ilang magagandang kita.
Bumili si Tom ng property sa kanyang solong pangalan, walang mortgage, malapit sa unibersidad ng kanyang anak sa UK sa halagang £500,000, para tirahan ng kanyang anak habang nag-aaral sa UK.
Pagkakataon sa pagpaplano - 1
Kahit na si Tom ay hindi residente ng buwis sa UK , anumang asset na mayroon siya sa sarili niyang pangalan na nasa UK ay napapailalim sa inheritance tax sa UK sa kanyang pagkamatay. Kung namatay si Tom habang nagmamay-ari ng ari-arian, na iniiwan ang kanyang buong ari-arian kay Harry, magkakaroon ng pananagutan sa buwis na £70,000 sa kanyang pagkamatay. Ito ay 40% ng halaga ng property na mas mataas sa £325,000 nil rate band, sa pag-aakalang walang ibang asset sa UK si Tom.
- Maaaring isaalang-alang ni Tom na bilhin ang ari-arian nang magkasama sa pangalan ng kanyang sarili at ng kanyang anak. Kung ginawa niya ito, sa kanyang kamatayan, ang halaga ng kanyang asset sa UK ay magiging £250,000. Ito ay mas mababa sa nil rate band threshold at samakatuwid walang UK inheritance tax ang babayaran.
Pagkakataon sa pagpaplano - 2
Si Tom ay malapit nang magretiro at nagpasya na lumipat sa UK upang makasama ang kanyang anak, na nanirahan sa UK pagkatapos ng unibersidad. Ibinebenta niya ang kanyang tahanan sa Australia ngunit pinapanatili niya ang kanyang mga bank account sa Australia at iba pang mga pamumuhunan at isinasaalang-alang pa rin na maaari siyang bumalik sa Australia sa isang punto sa hinaharap. Nagpapadala siya ng £1m sa isang bagong bukas na UK bank account bago lumipat sa UK, upang mabuhay, minsan sa UK.
- Mas mainam na payuhan si Tom na i-remit ang mga pondong ito sa isang tax neutral, sterling jurisdiction, gaya ng Isle of Man. Kung mamatay si Tom bago maging long term resident para sa UK inheritance tax na layunin, ang mga pondong ito ay nasa labas ng inheritance tax net.
- Sa pamamagitan ng wastong pagbubuo ng naturang account, maaaring buwisan ni Tom ang bentahe ng Foreign Income and Gains (FIG) ng UK at sa gayon ay maiwasan ang anumang obligasyon na magbayad ng income tax sa mga pondo para sa hanggang 4 na taon ng paninirahan. Mangyaring makipag-ugnayan sa Dixcart upang kumuha ng payo sa paksang ito, bago lumipat sa UK.
Pagkakataon sa pagpaplano - 3
Namatay si Tom na nanirahan sa UK sa loob ng 25 taon ng kanyang pagreretiro. Ipinaubaya niya ang kanyang buong ari-arian sa kanyang anak. Dahil matagal nang naninirahan si Tom sa pagkamatay, ang kanyang buong mundo na ari-arian, hindi lang ang kanyang mga asset na nasa UK, ay sasailalim sa inheritance tax sa UK sa 40%, maliban sa nil rate band sa oras ng kanyang kamatayan. Kung ang kanyang ari-arian ay nagkakahalaga pa rin ng £5m, ang inheritance tax na babayaran ay magiging £1.87m sa kasalukuyang mga rate at nil rate band.
- Bago naging long term resident si Tom sa UK, maaari niyang ayusin ang anumang mga asset na hindi UK na mayroon pa siya, na mailipat kay Harry. Ilalagay nito ang mga asset na iyon sa labas ng kanyang ari-arian sa UK para sa mga layunin ng buwis sa mana sa UK.
Buod at Karagdagang Impormasyon
Ang buwis sa mana sa UK ay isang kumplikadong isyu. Sa partikular para sa mga indibidwal na may mga asset sa UK. Ang maingat na pagsasaalang-alang at payo ay kailangang gawin hinggil sa pinakamahusay na paraan upang ayusin ang paghawak ng mga asset na ito at pag-draft ng UK Wills upang matiyak na ang iyong mga kagustuhan ay makikita nang naaayon.
Ang payo ay dapat kunin nang maaga hangga't maaari at dapat na regular na suriin, upang payagan ang anumang mga pagbabago sa batas at/o mga kalagayan ng pamilya.
Kung kailangan mo ng karagdagang impormasyon sa paksang ito, mangyaring makipag-ugnayan sa opisina ng Dixcart sa UK: payo.uk@dixcart.com
Ang data na nilalaman sa loob ng Tala ng Impormasyon na ito ay para sa pangkalahatang impormasyon lamang. Walang pananagutan ang maaaring tanggapin para sa mga kamalian. Ang mga mambabasa ay pinapayuhan din na ang batas at kasanayan ay maaaring magbago paminsan-minsan.
