Capital Gains Tax Sa ilalim ng Portugal NHR Regime
Ang mga makabuluhang pagbabago ay ipinakilala sa Non-Habitual Residents Regime (NHR) sa Portugal. Binubuod ng artikulong ito ang mga capital gains na maaaring naaangkop sa ilalim ng luma at bagong rehimeng NHR at nagbibigay ng malalim na pagtingin kung ihahambing sa ibang mga pinagmumulan ng kita, na ang pagtrato sa buwis dito ay magagamit dito.
Ang "Lumang" NHR Regime
Para sa mga indibidwal na matagumpay na nag-aplay para sa rehimeng NHR sa katapusan ng 2023 (o nakamit ang mga partikular na pamantayan sa transisyonal), ang mga benepisyo ay na-grandfather at nagpapatuloy sa kanilang 10-taong panahon mula sa panahon ng paninirahan sa buwis.
Mga Pangunahing Aspekto ng Capital Gains sa ilalim ng Lumang NHR
Mga Nakikitang Kapital na Pinagmulan ng Banyaga
- Exemption na may Pag-unlad: Ang isang makabuluhang benepisyo ay ang potensyal na exemption ng dayuhang-sourced capital gains (hal., mula sa pagbebenta ng mga share, bond, o real estate na matatagpuan sa labas ng Portugal) mula sa pagbubuwis ng Portuges. Karaniwang inilalapat ang exemption na ito kung ang mga nadagdag ay maaaring buwisan sa pinagmulang bansa sa ilalim ng double taxation agreement (DTA) o ng OECD Model Tax Convention, kahit na pinili ng pinagmulang bansa na huwag magpataw ng buwis. Sa pagsasagawa, madalas itong humantong sa "zero taxation" para sa ilang uri ng mga dayuhang kita.
- Mga Pagbubukod: Ang exemption na ito ay hindi pangkalahatan. Halimbawa, ang mga pakinabang mula sa pagbebenta ng mga dayuhang bahagi kung saan ang DTA ay nagtalaga ng eksklusibong mga karapatan sa pagbubuwis sa Portugal ay nanatiling nabubuwis sa Portugal sa isang flat rate (karaniwang 28%). Katulad nito, ang mga pakinabang mula sa "naka-blacklist" na mga hurisdiksyon na mababa ang buwis ay maaaring sumailalim sa mas mataas na pagbubuwis (35%).
- Ang isang kritikal na maling kuru-kuro sa mga may hawak ng NHR ay ang paniniwala na ang lahat ng kanilang mga capital gain na galing sa ibang bansa ay tax-exempt. Sa katotohanan, pinananatili ng Portugal ang mga eksklusibong karapatan sa pagbubuwis sa mga nadagdag na ito sa ilalim ng mga kasunduan sa dobleng pagbubuwis nito, na ginagawang ganap na mabubuwisan ang mga ito sa Portugal.
Portuges-Sourced Capital Gains
- Real Estate: Para sa mga residente (kabilang ang mga NHR) na nagbebenta ng Portuguese real estate, 50% ng capital gain ay idinaragdag sa ibang kita at binubuwisan sa mga rate ng progressive personal income tax (PIT), na maaaring umabot sa 48%, na may surplus na buwis na 5% para sa mga kita na higit sa €80,000. Gayunpaman, mayroong mga pagbubukod, lalo na kung ang ari-arian ay isang pangunahing tirahan at ang mga nalikom ay muling namuhunan sa isa pang pangunahing paninirahan sa Portugal o ibang EU/EEA na bansa – tingnan dito para sa karagdagang detalye.
- Mga Pagbabahagi at Seguridad: Ang mga capital gains mula sa pagbebenta ng Portuguese shares at iba pang mga securities ay karaniwang binubuwisan sa flat rate na 28%. Gayunpaman, kung ibebenta mo ang mga bahagi sa loob ng isang taon at ang iyong kabuuang kita na nabubuwisan (kabilang ang mga nadagdag) ay lampas sa maximum na marginal taxable na kita (€83,696 para sa 2025 na taon ng buwis), ikaw ay mabubuwisan sa marginal na mga rate ng buwis na 48% (na may karagdagang buwis sa pagkakaisa na naaangkop sa pagitan ng 2.5% at 5%).
Ang “Bagong” NHR Regime (NHR 2.0 / IFICI)
Ang "bagong" rehimeng NHR, na opisyal na kilala bilang "Incentive to Scientific Research and Innovation" (IFICI), ay nagkabisa noong Enero 1, 2024. Ito ay higit na mahigpit kaysa sa hinalinhan nito, na tumutuon sa pag-akit ng mga mataas na kwalipikadong propesyonal sa mga partikular na aktibidad ng siyentipiko, pananaliksik, at pagbabago. Mga detalye ng rehistrasyon at pagpapabuwis ay magagamit - na may higit pang mga detalye sa mga kahihinatnan ng capital gain sa ibaba.
Mga Pangunahing Aspekto ng Capital Gains sa ilalim ng Bagong NHR
Mga Nakikitang Kapital na Pinagmulan ng Banyaga
- Hindi tulad ng lumang NHR, ang bagong rehimeng IFICI ay tahasang nagsasaad ng exemption sa kita na nakuha mula sa ibang bansa na sumasaklaw sa mga kategoryang E (capital income) at G (capital gains). Ito ay nagmumungkahi ng patuloy na paborableng pagtrato para sa dayuhang pinagkukunan na mga capital gain, na may pagpapasimple at mas paborableng pagtrato sa pamamagitan ng pag-aalis sa kumplikadong kondisyong "may pananagutan sa buwis" na nagdulot ng mga isyu sa ilalim ng lumang rehimen.
- Gayunpaman, mahalagang tandaan na ang kita mula sa "naka-blacklist" na mga hurisdiksyon na mababa ang buwis ay ganap na mabubuwisan sa Portugal sa 35%.
Portuges-Sourced Capital Gains
- Real Estate: Ang bagong rehimen ay nagpapanatili ng karaniwang mga panuntunan sa buwis ng Portuges para sa mga capital gain sa Portuguese real estate para sa mga residente. Ibig sabihin, 50% ng capital gain ay idinaragdag sa iba pang kita at binubuwisan sa mga rate ng progressive personal income tax (PIT), na maaaring umabot sa 48%, na may sobrang buwis na 5% para sa mga kita na higit sa €80,000. Gayunpaman, may mga pagbubukod, lalo na kung ang ari-arian ay isang pangunahing tirahan at ang mga nalikom ay muling na-invest sa isa pang pangunahing paninirahan sa Portugal o ibang EU/EEA na bansa – tingnan dito para sa karagdagang detalye.
- Mga Pagbabahagi at Seguridad: Ang mga capital gains mula sa pagbebenta ng Portuguese shares at iba pang mga securities ay karaniwang binubuwisan sa flat rate na 28%. Gayunpaman, kung ibebenta mo ang mga bahagi sa loob ng isang taon at ang iyong kabuuang kita na nabubuwisan (kabilang ang mga nadagdag) ay lampas sa maximum na marginal taxable na kita (€83,696 para sa 2025 na taon ng buwis), ikaw ay mabubuwisan sa marginal na mga rate ng buwis na 48% (na may karagdagang buwis sa pagkakaisa na naaangkop sa pagitan ng 2.5% at 5%).
Paghahambing ng parehong Rehimen
Ang talahanayan sa ibaba ay nagbubuod ng ilang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng luma at bagong rehimen.
| tampok | Lumang NHR Regime | Bagong NHR Regime (NHR 2.0) |
| Pagiging Karapat-dapat | Malawak na magagamit sa mga bagong residente ng buwis. | Pinaghihigpitan sa tiyak na may mataas na kasanayang propesyon sa agham, pananaliksik, at pagbabago. |
| Mga Nakikitang Dayuhang Kapital | Conditional Exemption: Exempt lang kung ang mga nadagdag ay maaaring buwisan sa pinagmulang bansa sa ilalim ng isang DTA. Ang madalas na ibig sabihin ng mga kita mula sa mga stock/bond ay binubuwisan pa rin sa Portugal. | Tahasang Exemption: Sa pangkalahatan, hindi kasama sa buwis sa Portuges, na pinapasimple ang mga patakaran para sa mga kwalipikado. |
| Portuges na Capital Gains | Karaniwang binubuwisan sa flat 28% (securities) o progresibong mga rate (real estate o mga securities na hawak nang mas mababa sa 365 araw) – ang paggamot ay nananatiling pareho para sa parehong mga rehimen. | |
Mahahalagang Pagsasaalang-alang para sa parehong mga Rehimen
- Mga Double Taxation Agreement (DTA): Ang Portugal ay may malawak na network ng mga DTA, na mahalaga sa pagtukoy ng mga karapatan sa pagbubuwis at pag-iwas sa dobleng pagbubuwis. Ang partikular na DTA sa pagitan ng Portugal at ang pinagmulang bansa ng capital gain ay palaging mauuna.
- "Naka-blacklist" na mga hurisdiksyon: Ang mga capital gain (at iba pang kita) mula sa mga hurisdiksyon na itinuturing na "tax havens" ng Portugal ay kadalasang napapailalim sa mas mataas na rate ng buwis (hal, 35%) at maaaring hindi makinabang mula sa NHR exemptions.
- Mga Crypto Asset: Ipinakilala ng Portugal ang mga partikular na panuntunan para sa mga asset ng crypto noong 2023. Ang mga kita mula sa mga asset ng crypto na hawak nang wala pang 365 araw ay binubuwisan sa flat rate na 28%. Ang mga kita mula sa mga asset ng crypto na hawak sa loob ng 365 araw o higit pa o sa ilalim ng bagong rehimeng NHR ay hindi kasama. Tingnan mo dito para sa karagdagang impormasyon.
Makipag-ugnayan sa amin
Para sa karagdagang impormasyon, mangyaring makipag-ugnayan sa Dixcart Portugal: payo.portugal@dixcart.com.
