Praktikal na Gabay sa Buwis sa Mana at Mga Regalo na Natanggap sa Portugal
Ang pagpaplano ng ari-arian ay kinakailangan, dahil si Benjamin Franklin ay sumasang-ayon sa kanyang quote na 'Walang tiyak maliban sa kamatayan at mga buwis'.
Ang Portugal, hindi tulad ng ilang mga bansa, ay walang inheritance tax, ngunit gumagamit ng stamp duty tax na pinangalanang 'Stamp Duty' na nalalapat sa paglilipat ng mga asset sa pagkamatay o panghabambuhay na mga regalo.
Anong Mga Implikasyon ng Succession ang Umiiral sa Portugal?
Inilalapat ng batas ng paghalili ng Portugal ang sapilitang pagmamana – na nagpapahiwatig na ang isang nakapirming bahagi ng iyong ari-arian, ang mga ari-arian sa buong mundo, ay awtomatikong ipapasa sa direktang pamilya. Bilang resulta, ang iyong asawa, mga anak (biyolohikal at ampon), at mga direktang ascendants (mga magulang at lolo't lola) ay tumatanggap ng bahagi ng iyong ari-arian maliban kung hayagang nakasaad kung hindi.
Kung ito ay iyong intensyon na magtatag ng mga partikular na kaayusan upang i-override ang panuntunang ito, ito ay maaaring gawin sa pagbalangkas ng isang testamento sa Portugal.
Pansinin ang mga hindi kasal na kasosyo (maliban kung nagsasama ng hindi bababa sa dalawang taon at pormal na naabisuhan ang mga awtoridad ng Portuges tungkol sa unyon) at mga stepchildren (maliban kung legal na inampon), ay hindi itinuturing na malapit na pamilya - at sa gayon ay hindi makakatanggap ng bahagi ng iyong ari-arian.
Paano Nalalapat ang Succession sa mga Dayuhang Nasyonal?
Ayon sa EU succession regulation Brussels IV, ang batas ng iyong nakagawiang paninirahan ay karaniwang nalalapat sa iyong mana bilang default. Gayunpaman, bilang isang dayuhan, maaari mong piliin ang batas ng iyong nasyonalidad na ilalapat sa halip, na posibleng i-override ang mga panuntunan sa sapilitang pagmamana ng Portuges.
Ang pagpipiliang ito ay dapat na malinaw na nakasaad sa iyong kalooban o isang hiwalay na deklarasyon na ginawa sa iyong buhay.
Sino ang napapailalim sa Stamp Duty?
Ang pangkalahatang rate ng buwis sa Portugal ay 10%, na naaangkop sa mga benepisyaryo ng mana o mga tatanggap ng regalo. Gayunpaman, may ilang mga exemption para sa malalapit na miyembro ng pamilya, kabilang ang:
- Asawa o civil partner: Walang buwis na babayaran sa mana mula sa isang asawa o kasamang sibil.
- Mga anak, apo, at ampon: Walang buwis na babayaran sa mana mula sa mga magulang, lolo't lola, o pinagtibay na magulang.
- Mga magulang at lolo't lola: Walang buwis na babayaran sa mana mula sa mga anak o apo.
Mga Asset na napapailalim sa Stamp Duty
Nalalapat ang Stamp Duty sa paglilipat ng lahat ng asset na matatagpuan sa Portugal, hindi alintana kung saan naninirahan ang namatay, o ang benepisyaryo ng mana ay naninirahan. Kabilang dito ang:
- Real Estate: Mga ari-arian, kabilang ang mga bahay, apartment, at lupa.
- Movable asset: Mga personal na gamit, sasakyan, bangka, likhang sining, at share.
- Mga bank account: Mga savings account, checking account, at investment account.
- Mga interes sa negosyo: Mga stake ng pagmamay-ari sa mga kumpanya o negosyong tumatakbo sa Portugal.
- cryptocurrency
- Intelektwal na ari-arian
Bagama't maaaring maging kapaki-pakinabang ang pagmamana ng isang asset, mahalagang tandaan na maaari rin itong may kasamang hindi pa nababayarang utang na dapat bayaran.
Pagkalkula ng Stamp Duty
Upang kalkulahin ang babayarang Stamp Duty, ang nabubuwisang halaga ng mana o regalo ay tinutukoy. Ang taxable value ay ang market value ng mga asset sa oras ng kamatayan o regalo, o sa kaso ng mga property na nakabase sa Portugal, ang taxable value ay ang halaga ng asset na nakarehistro para sa mga layunin ng buwis. Kung ang ari-arian ay minana/niregalo mula sa isang asawa o sibil na kasosyo at naging kapwa pag-aari sa panahon ng kasal o pagsasama, ang nabubuwisang halaga ay ibinabahagi nang proporsyonal.
Kapag naitatag na ang halagang nabubuwisan, ilalapat ang 10% rate ng buwis. Ang huling pananagutan sa buwis ay kinakalkula batay sa mga net asset na natanggap ng bawat benepisyaryo.
Mga Potensyal na Exemption at Relief
Higit pa sa mga exemption para sa malalapit na miyembro ng pamilya, may mga karagdagang exemption at relief na maaaring mabawasan o maalis ang pananagutan sa Stamp Duty.
Kabilang dito ang:
- Mga pamana sa mga organisasyong pangkawanggawa: Ang mga donasyon sa mga kinikilalang institusyong pangkawanggawa ay hindi kasama sa buwis.
- Mga paglilipat sa mga benepisyaryo na may kapansanan: Ang mga mana na natanggap ng mga indibidwal na umaasa o may malubhang kapansanan ay maaaring maging karapat-dapat para sa kaluwagan sa buwis.
Mga Dokumento, Pagsusumite at Mga Deadline
Sa Portugal, kahit na nakatanggap ka ng isang walang bayad na regalo o mana, kailangan mo pa ring magsumite sa mga awtoridad sa buwis. Ang mga sumusunod na dokumento na may nauugnay na mga deadline ay naaangkop:
- Inheritance: Dapat isumite ang Model 1 form sa katapusan ng ikatlong buwan pagkatapos ng kamatayan.
- Regalo: Ang Modelo 1 na form ay dapat isumite sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng regalo.
Pagbabayad at Takdang Petsa ng Stamp Duty
Ang stamp duty ay kailangang bayaran, ng taong tumatanggap ng mana o regalo, sa loob ng dalawang buwan ng abiso ng kamatayan at sa kaso ng pagtanggap ng regalo, sa katapusan ng susunod na buwan. Tandaan na hindi maililipat ang pagmamay-ari ng isang asset hanggang sa mabayaran ang buwis—bilang karagdagan, hindi mo maaaring ibenta ang asset para mabayaran ang buwis.
Pamamahagi ng Estate at Gabay sa Buwis
Maaari kang magkaroon ng isang "buong mundo" na kalooban para sakupin ang iyong mga asset sa lahat ng hurisdiksyon, ngunit hindi ito ipinapayong. Kung mayroon kang malalaking asset sa maraming hurisdiksyon, dapat mong isaalang-alang ang hiwalay na mga testamento upang matugunan ang bawat hurisdiksyon.
Para sa mga may ari-arian sa Portugal, ipinapayo na magkaroon ng testamento sa Portugal.
Makipag-ugnayan na para sa Karagdagang Impormasyon
Ang pag-navigate sa mga usapin ng inheritance tax sa Portugal ay maaaring maging kumplikado, lalo na para sa mga hindi residente o sa mga may kumplikadong sitwasyon sa pamana.
Ang paghanap ng propesyonal na patnubay ay maaaring magbigay ng personalized na tulong, isang matalinong pagtatasa ng senaryo ng mana, at tumulong upang mabawasan o ma-optimize ang mga pananagutan.
Umabot sa Dixcart Portugal para sa karagdagang impormasyon payo.portugal@dixcart.com.
