Ang Kahulugan ng at Diskarte sa Pagbubuwis ng Crypto-Currencies sa Malta
likuran
Ang Malta ay isa sa mga bansang pinaka-advanced sa mga tuntunin ng batas tungkol sa mga crypto-currency at nakabuo ng isang diskarte sa pamamaraang kaugnay sa pagbubuwis ng ganitong uri ng assets.
Ang Komisyonado para sa Kita ng Malta ay naglabas ng tatlong mga patnubay hinggil sa paggamot sa buwis sa mga ipinamamahagi na ledger technology ('DLT') na mga assets. Ang bawat isa sa mga patnubay ay nauugnay sa isang iba't ibang buwis: kita sa buwis, VAT, at ang tungkulin na babayaran sa mga dokumento at paglilipat.
Mga kategorya ng Mga Asset ng DLT
Para sa mga layunin ng pagbubuwis ng mga assets ng DLT ay ikinategorya bilang mga sumusunod:
- mga barya - ang kategoryang ito ay tumutukoy sa mga assets ng DLT, na walang anumang mga katangian ng isang seguridad, na walang koneksyon sa anumang proyekto o equity na nauugnay sa nagbigay, at na ang utility, halaga o aplikasyon ay hindi direktang nauugnay sa pagtubos ng mga kalakal o serbisyo . Ang mga pagpapaandar na barya ay kumakatawan sa katumbas na cryptographic ng 'fiat currencies'.
- Mga token sa pananalapi - ang kategoryang ito ay tumutukoy sa mga assets ng DLT na may mga katangiang katulad sa mga equity, debenture, unit sa mga kolektibong scheme ng pamumuhunan, o derivatives, at may kasamang instrumento sa pananalapi. Pangkalahatan, kilala sila bilang mga token na 'security', 'asset' o 'asset-backed'. Bilang kahalili, ang mga naturang token ay maaaring magbigay ng mga potensyal na gantimpala, batay sa mga karapatan sa pagganap o pagboto, o kumakatawan sa pagmamay-ari sa mga assets, o mga karapatang nasiguro ng isang asset, tulad ng mga token na sinusuportahan ng asset, o isang kombinasyon ng nasa itaas.
- Mga token ng utility - Ang kategoryang ito ay tumutukoy sa isang asset ng DLT na ang paggamit, halaga o aplikasyon ay pinaghihigpitan lamang sa pagkuha ng mga kalakal o serbisyo, alinman sa loob ng DLT platform, o sa loob ng isang limitadong network ng mga DLT platform. Kasama rin sa kategoryang ito ang lahat ng iba pang mga assets ng DLT na mga token at na ang paggamit ay limitado lamang sa pagkuha ng mga kalakal o serbisyo, nakalista man o hindi sa isang palitan sa DLT. Wala silang kaugnayan sa equity ng nagbigay at walang mga katangian ng isang seguridad.
Maaaring posible para sa isang token na maglaman ng mga tampok ng isang pampinansyal at isang token ng utility, depende sa mga tuntunin at kundisyon ng nauugnay na token. Sa kasong ito ang token ay tinukoy bilang isang 'hybrid' at ang pagbubuwis ay depende sa kung paano ginagamit ang hybrid token; bilang isang pampinansyal na token, bilang isang utility token, o bilang isang barya.
Paggamot sa Buwis sa Kita ng Mga DLT Asset
Ang isang transaksyon na kinasasangkutan ng mga assets ng DLT, sa mga tuntunin ng buwis sa kita, ay ginagamot sa parehong paraan tulad ng anumang iba pang transaksyon, na may pagsangguni sa likas na katangian ng mga aktibidad, ang katayuan ng mga partido at ang mga tukoy na katotohanan at pangyayari ng partikular na kaso.
Sa huli, ang paggamot sa buwis ng anumang uri ng pag-aari ng DLT ay hindi kinakailangang matukoy ng pagkakakategorya nito, ngunit depende sa layunin at konteksto kung saan ito ginagamit.
Kapag ang isang pagbabayad ay nagawa o natanggap sa isang cryptocurrency ginagamot ito tulad ng isang pagbabayad sa anumang ibang pera, para sa mga hangarin sa buwis sa kita. Alinsunod dito, para sa mga negosyong tumatanggap ng pagbabayad para sa mga kalakal o serbisyo sa cryptocurrency, walang pagbabago kung kinikilala ang kita o ang paraan kung saan kinakalkula ang kita sa buwis. Nalalapat din ang pareho sa mga pagbabayad ng bayad, tulad ng sahod o sahod, na itinuturing na buwis sa mga tuntunin ng mga pangkalahatang prinsipyo. Kapag ang isang pagbabayad ay nagawa sa pamamagitan ng paglipat ng isang pampinansyal o token na gamit, ito ay ginagamot tulad ng anumang iba pang 'pagbabayad sa uri'.
Para sa layunin ng buwis sa kita, ang mga transaksyon na kinasasangkutan ng mga assets ng DLT, ay sinusuri na may pagsangguni sa halaga ng merkado ng DLT assets:
- ang rate na itinatag ng nauugnay na Maltese Authority, OR (kung ang ganitong rate ay hindi magagamit);
- sa pamamagitan ng pagsangguni sa average na na-quote na presyo sa isang kagalang-galang exchange, sa petsa ng nauugnay na transaksyon o kaganapan, O kaya;
- iba pang pamamaraan na natutugunan ang mga kinakailangan ng Maltese Commissioner of Revenue.
Mga halimbawa ng Paglalapat ng Pangkalahatang Mga Alituntunin sa Buwis sa Mga Transaksyon na Kinasasangkutan ng Mga DLT Asset
- Mga transaksyon sa COINS
Ang paggamot sa buwis sa mga transaksyon na kinasasangkutan ng mga barya ng DLT ay magkapareho sa paggamot sa buwis sa mga transaksyon na kinasasangkutan ng fiat currency. Ang kita na natanto mula sa pakikipagpalitan ng mga barya ay itinuturing sa parehong paraan tulad ng kita na nagmula sa palitan ng fiat currency. Ang mga kita at / o kita sa loob ng kita ng kita, mula sa pagmimina ng cryptocurrency, ay kumakatawan sa kita. Ang mga barya ng DLT ay nahuhulog sa labas ng saklaw ng buwis sa mga nadagdag na kapital.
- Bumalik sa FINANCIAL TOKENS
Ang mga pagbabalik na nagmula sa paghawak ng mga token sa pananalapi, halimbawa, ang mga pagbabayad tulad ng dividends, interes, premium atbp., Sa isang cryptocurrency o sa ibang pera, o sa uri, ay itinuturing na kita para sa mga layunin sa buwis.
- Paglipat ng FINANCIAL at UTILITY TOKENS
Ang paggamot sa buwis sa paglipat ng isang pampinansyal o token ng utility, nakasalalay sa kung ang paglipat ay isang transaksyon sa pangangalakal o paglipat ng isang capital asset.
Kung ang paglipat ay isang transaksyon sa pangangalakal, ang pagsasaalang-alang ay ituturing bilang isang resibo sa kita ng kita at ituturing bilang isang kita sa kalakalan.
Sa kaso ng paglipat ng isang pampinansyal na token, kung hindi ito isang transaksyon sa pangangalakal, ang paglilipat ay maaaring mapailalim sa saklaw ng buwis sa mga nadagdag na kapital.
- Paggamot ng INITIAL OFFERINGS
Isang paunang pag-aalok ng mga token sa pananalapi (o kaganapan sa pagbuo ng token), karaniwang nagsasangkot ng pagtaas ng kapital. Ang mga nalikom ng naturang isyu ay hindi itinuturing bilang kita ng nagpalabas at ang isyu ng mga bagong token ay hindi itinuturing bilang isang paglilipat, para sa mga layunin ng buwis sa mga nadagdag na kapital. Ang mga kita o kita na napagtanto mula sa pagkakaloob ng mga serbisyo o ang pagbibigay ng mga kalakal ay kumakatawan sa kita.
- VAT
Kaugnay sa VAT, ang isang transaksyon na kinasasangkutan ng mga assets ng DLT ay sinusuri sa parehong pamamaraan tulad ng anumang iba pang transaksyon, na may lugar ng supply ng mga kalakal o serbisyo na laging isinasaalang-alang.
- TUNGKOL sa Mga Dokumento at Paglipat
Kapag ang isang paglilipat ay nagsasangkot ng mga assets ng DLT na may parehong mga katangian tulad ng 'marketable securities', napapailalim sila sa tungkulin, alinsunod sa mga probisyon ng Malta 'Duty on Documents and Transfers Act'.
karagdagang impormasyon
Kung nais mo ng karagdagang impormasyon tungkol sa paksang ito, mangyaring makipag-ugnay sa tanggapan ng Dixcart sa Malta:payo.malta@dixcart.com o ang iyong karaniwang contact sa Dixcart.
