Katılım Holding Muafiyeti: Malta Holding Şirketlerinin Bu Kadar Sevilmesinin Sebeplerinden Biri
Genel Bakış
Malta, verimli bir holding yapısı arayan artan sayıda çok uluslu grup için popüler bir tercih haline geldi. Aşağıdaki yazımızda, Malta'da Holding Şirketi kurmayı düşünürseniz Katılım Holding Muafiyetini ve bunun size nasıl fayda sağlayabileceğini inceliyoruz.
Malta Şirketi İştirak Holding Muafiyeti Nedir?
İştirak Holding Muafiyeti, yabancı bir şirkette %5'ten fazla hisseye veya oy hakkına sahip olan Malta şirketlerine uygulanan bir vergi muafiyetidir. Bu muafiyet kapsamında, bağlı şirketten alınan temettüler Malta'da vergiye tabi değildir.
Malta'nın katılım muafiyeti, hem iştirak holdinginden elde edilen temettüler hem de bunların devrinden elde edilen kazançlar üzerindeki verginin %100'ünü muaf tutar. Bu muafiyet, Malta şirketlerini yabancı şirketlere yatırım yapmaya teşvik etmek ve Malta'yı holding şirket yapıları için cazip bir yer olarak tanıtmak için tasarlanmıştır.
İştirak Holding: Tanım
Katılımcı holding, Malta'da mukim bir şirketin başka bir kuruluşta hisse senetlerine sahip olduğu ve öncekinin:
A. Bir şirketteki hisse senetlerinin doğrudan en az %5'ine sahiptir ve bu, aşağıdaki haklardan en az ikisine hak verir:
Ben. Oy hakkı;
ii. Dağıtımda mevcut kar hakkı;
iii. Bir tasfiyede dağıtılmak üzere mevcut varlıklara ilişkin hak; OR
B. Bir hissedardır ve hisse senetlerinin bakiyesini satın alma hakkına sahiptir veya bu tür hisseleri satın almayı ilk reddetme hakkına sahiptir veya Kurulda yönetici olarak oturma veya yönetici atama hakkına sahiptir; OR
C. En az 1.164 milyon Euro (veya başka bir para biriminde eşdeğeri) tutarında yatırımı olan ve bu yatırımı kesintisiz olarak en az 183 gün elde tutan bir hissedardır; veya şirket kendi işini geliştirmek için hisseleri veya birimleri elinde tutabilir ve holding, bir ticaret amacıyla alım satım amaçlı hisse senedi olarak elde tutulmaz.
Bir şirketteki holdingin iştirak holding olabilmesi için, böyle bir holdingin hisse senedi olması gerekir. Holding, birkaç küçük istisna dışında Malta'da bulunan taşınmaz malları doğrudan veya dolaylı olarak elinde bulunduran bir şirkette olmamalıdır.
Diğer Kriterler
Temettülerle ilgili olarak, Katılım Muafiyeti, iştirak holdinginin elinde bulunduğu tüzel kişinin:
- Avrupa Birliği'nin bir parçasını oluşturan bir ülke veya bölgede ikamet ediyor veya bu ülkede yerleşik; OR
- En az %15 oranında vergiye tabidir; OR
- Gelirinin %50 veya daha azı pasif faiz veya telif ücretlerinden elde edilmiştir; OR
- Portföy yatırımı değildir ve en az %5 oranında vergiye tabi tutulmuştur.
Katılımcı Holding Kuruluşları için Vergi İadeleri
Katılımcı holdingin yerleşik olmayan bir şirketle ilgili olduğu durumlarda, Malta'nın katılım muafiyetine bir alternatif, %100'lük tam bir geri ödemedir. İlgili temettüler ve sermaye kazançları, çifte vergi indirimine tabi olarak Malta'da vergilendirilecektir, ancak temettü dağıtımında hissedarlar, dağıtım şirketi tarafından ödenen verginin tamamını (%100) geri alma hakkına sahiptir.
Özetle, Malta'nın katılım muafiyeti olmadığında bile, %100 geri ödeme uygulaması ile Malta vergisi ortadan kalkabilir.
Yurtiçi Transferler
Malta'nın İştirak Muafiyeti, Malta'da mukim bir şirketteki iştirak hissesinin devrinden elde edilen kazançlar için de geçerlidir. Malta'da 'yerleşik' şirketlerden elde edilen temettüler, ister katılımcı holdingler olsun ister başka bir şekilde, tam isnat sistemi açısından Malta'da başka herhangi bir vergilendirmeye tabi değildir. Daha fazla bilgi için lütfen Dixcart ile konuşun: tavsiye.malta@dixcart.com
Bir Malta Şirketinde Yerleşik Olmayanlar Tarafından Hisse Satışı
Malta'da mukim bir şirketteki hisselerin veya menkul kıymetlerin elden çıkarılmasından mukim olmayan kişilerce elde edilen her türlü kazanç veya kâr, aşağıdaki koşullar sağlandığında Malta'da vergiden muaftır:
- Şirketin Malta'da bulunan taşınmazlar üzerinde doğrudan veya dolaylı herhangi bir hakkı bulunmadığını, ve
- kazanç veya kârın gerçek lehdarı Malta'da ikamet etmiyorsa, ve
- Şirket, Malta'da mutat olarak ikamet eden ve mukim olan bir şahıs/kişiler tarafından doğrudan veya dolaylı olarak sahip olunmaz ve kontrol edilmez veya onlar adına hareket etmez.
Malta Şirketlerinin Sağladığı Ek Avantajlar
Malta, giden temettüler, faiz, telif ücretleri ve tasfiye gelirleri üzerinde stopaj vergisi uygulamaz.
Malta holding şirketleri ayrıca tüm AB direktiflerinin uygulanmasından ve Malta'nın kapsamlı çifte vergilendirme anlaşmaları ağından yararlanmaktadır.
Malta'da Dixcart
Malta'daki Dixcart ofisi, finansal hizmetler konusunda zengin bir deneyime sahiptir ve ayrıca yasal ve düzenleyici uyumluluk bilgileri sunar. Nitelikli Muhasebeciler ve Avukatlardan oluşan ekibimiz, yapıları kurmak ve bunları verimli bir şekilde yönetmek için hazırdır.
Ek Bilgi
Malta şirketlerinin sorunları hakkında daha fazla bilgi için lütfen Malta'daki Dixcart ofisinden Jonathan Vassallo ile iletişime geçin: tavsiye.malta@dixcart.com.
Alternatif olarak, lütfen her zamanki Dixcart temsilcinizle konuşun.
