Bir Kıbrıs Şirketinde Nominal Faiz İndirimi Uygulamasının Yararları
Arkaplan: Kıbrıs Şirketleri
Kıbrıs'ın uluslararası bir finans merkezi olarak itibarı son yıllarda önemli ölçüde arttı. Kıbrıs, ticaret ve holding şirketleri için cazip bir yargı alanıdır ve bir dizi vergi teşviki sunar.
Kıbrıs'ta kurumlar vergisi oranı %12.5 olup, Avrupa'nın en düşükleri arasındadır. Diğer bir özellik ise Kıbrıs şirketlerinin Sermaye Kazançları Vergisine tabi olmamasıdır. Buna ek olarak, Kıbrıs'ın uluslararası vergi yapılandırmasına yardımcı olmak için 60'ın üzerinde çifte vergilendirme anlaşması vardır ve son olarak, AB üyesi olarak Kıbrıs'ın tüm Avrupa Birliği Direktiflerine erişimi vardır.
Vergi Mukimliği
Kıbrıs'tan yönetilen ve kontrol edilen bir şirket, Kıbrıs'ta vergi mükellefi olarak kabul edilir.
Nominal Faiz İndirimi Nedir ve Ne Zaman Uygulanır?
Kıbrıs'ta vergi mükellefi olmayan şirketler ve Kıbrıs'ta mukim olmayan şirketlerin Kıbrıs daimi kuruluşları (PE'ler), vergilendirilebilir gelir elde etmek için kullanılan yeni öz sermayenin enjeksiyonu üzerine bir Nosyonel Faiz İndirimi (NID) hakkına sahiptir.
NID, 2015 yılında, borç finansmanına kıyasla öz sermaye finansmanının vergi muamelesindeki farklılıkları azaltmak ve Kıbrıs'ta sermaye yatırımı için bir teşviki teşvik etmek için Kıbrıs tarafından tanıtıldı. NID, faiz giderleriyle aynı şekilde indirilebilir, ancak 'kavramsal' bir kesinti olduğu için herhangi bir muhasebe girişini tetiklemez.
Nominal Faiz İndiriminin Kullanımıyla Hangi Vergi Avantajları Sağlanır?
NID vergiye tabi gelirden düşülür.
Yeni özkaynaktan kaynaklanan, Nominal Faiz İndirimi öncesinde hesaplanan vergilendirilebilir gelirin %80'ini aşamaz.
- Bu nedenle bir şirket, %2.50 gibi düşük bir efektif vergi oranı elde edebilir (gelir vergisi oranı %12.50 x %20).
Başlangıçta NID oranı şu şekilde tanımlandı; NID'nin talep edildiği vergi yılından önceki yılın 10 Aralık tarihinde yeni öz sermayenin kullanıldığı ülkenin 31 yıllık devlet tahvili getirisi artı %3 prim. Bu, 10 yıllık Kıbrıs devlet tahvilinin getirisine eşit bir asgari orana artı %3'lük bir prime tabiydi.
- 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren NID oranı şu şekilde tanımlanmıştır; yeni sermayenin yatırıldığı ülkenin 10 yıllık devlet tahvili getirisinin yıllık olarak yayınlanan faiz oranı artı %5 prim. Kıbrıs 10 yıllık devlet tahvilinin faiz oranı artık genel bir asgari oran olarak kullanılmayacaktır. NID'nin talep edildiği vergi yılından önceki yıl olan 31 Aralık tarihi itibariyle, yeni öz sermayenin yatırıldığı ülke herhangi bir devlet tahvili ihraç etmemişse, bunun ilgili olduğu kabul edilir.
Kıbrıs'taki Şirketlerin Vergilendirilmesine İlişkin Ek Bilgiler
Aşağıdaki gelir kaynakları kurumlar vergisinden muaftır:
- Temettü geliri
- Kurumlar vergisine tabi olan ve olağan iş akışından doğan kazançlar hariç faiz geliri
- Yabancı para ve ilgili türev ürünlerin alım satımından kaynaklanan kur kazançları hariç, kur kazançları (YP)
- Menkul kıymetlerin elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar.
Kesinti Giderleri
Tamamen ve münhasıran gelir üretiminde yapılan tüm giderler, vergilendirilebilir gelir hesaplanırken indirilebilir.
Ek Bilgi
Kavramsal faiz indirimi ve sunabileceği avantajlar hakkında ek bilgi almak isterseniz, lütfen Kıbrıs'taki Dixcart ofisi ile iletişime geçin: tavsiye.cyprus@dixcart.com.
