Категорія: Повітряний морський піхотник

Мальта: Новітня історія - морський сектор

За останнє десятиліття Мальта закріпила свій статус міжнародного середземноморського центру морської досконалості. Наразі Мальта має найбільший реєстр судноплавства в Європі та шостий у світі. Крім того, Мальта стала світовим лідером з реєстрації комерційних яхт.

Окрім стратегічного положення, у центрі Середземномор’я одним із основних факторів успіху Мальти є сприятливе для бізнесу середовище, прийняте владою Мальти. Влада є доступною та гнучкою у своїй практиці, і в той же час ретельно дотримується жорстких рамок керівних принципів та правил, і це створило передовий рівень для Мальти у цьому секторі.

Додаткові переваги щодо ПДВ - зареєстровані мальтійські яхти

Нещодавно влада Мальти оголосила про подальші привабливі заходи, які вже запроваджені щодо імпорту яхт на Мальту.

Яхти, призначені для комерційного використання, можна імпортувати в ЄС через Мальту для відповідних ПДВ та митних процедур. Згодом яхту можна орендувати і вільно плавати в межах вод ЄС.

Крім того, що яхти, які вже імпортуються на Мальту, притаманні, через низьку ставку ПДВ у 18%, яхти, що використовуються для комерційного фрахтування, можуть скористатися відстрочкою ПДВ.

Тепер механізм відстрочки став більш привабливим таким чином:

• Відстрочення ПДВ при імпорті комерційних яхт суб’єктами власності Мальти, які мають мальтійську реєстрацію ПДВ, без вимоги для суб’єкта -імпортера встановлювати банківську гарантію;
• Відстрочення ПДВ при ввозі комерційних яхт суб’єктами господарювання ЄС, які мають мальтійську реєстрацію ПДВ, за умови, що компанія призначить агента з ПДВ на Мальті, без вимоги для суб’єкта -імпортера встановлювати банківську гарантію;
• Відстрочення ПДВ при імпорті комерційних яхт суб’єктами господарювання, що не є членами ЄС, доки суб’єкт -імпортер встановлює банківську гарантію ПДВ, еквівалентну 0.75% вартості яхти, обмежена 1 млн євро.

Dixcart: Досвід реєстрації яхт 

Наш офіс на Мальті має великий досвід роботи та може допомогти клієнтам у всіх комерційних аспектах щодо володіння яхтами:

• Структури власності яхт
• Імпорт яхт
• Реєстрації прапорів
• Заяви про відстрочку
• Заробітна плата екіпажу
• Повсякденне адміністрування
• Реєстрація ПДВ у різних юрисдикціях
• Послуги агента -резидента
• Консультації з питань оподаткування та ПДВ
• Бухгалтерські та секретарські послуги

Допомога 

Офіс Dixcart на Мальті має професіоналів, які можуть допомогти вашому бізнесу з усіма аспектами реєстрації яхт на Мальті та допомогти вам скористатися конкретним відстроченням ПДВ, що застосовується до ваших обставин. Будь ласка, поговоріть зі своїм звичайним контактом Dixcart або ж надішліть електронний лист: advice.malta@dixcart.com.

Переоформлення судноплавної компанії на Мальту

Мальта зарекомендувала себе як надійна та безпечна морська юрисдикція та має найбільший європейський реєстр морських прапорів.

Можливий переїзд судноплавної компанії з іншої юрисдикції на Мальту, без ліквідації компанії в країні, з якої вона переоформлюється (Юридичне повідомлення 31, 2020).

Резюме привабливого податкового режиму, доступного для суден, зареєстрованих на Мальті

У грудні 2017 року Європейська Комісія схвалила мальтійський режим оподаткування тоннажем терміном на 10 років після перевірки його сумісності з Правилами ЄС про державну допомогу.

Мальтійська система оподаткування судноплавства

Згідно з Мальтійською системою оподаткування тонажу, податок залежить від тоннажу судна або флоту, переданого в оренду конкретному судновласнику або адміністратору судна. Тільки компанії, які займаються морським транспортом, мають право відповідно до Морських настанов.

Стандартні правила корпоративного податку не поширюються на морську діяльність на Мальті. Натомість транспортні операції обкладаються щорічним податком, що складається з реєстраційного збору та річного податку на тоннаж. Ставка податку на тоннаж зменшується відповідно до віку судна.

• Наприклад, торгове судно розміром 80 метрів вартістю 10,000 брутто, побудоване у 2000 році, буде платити збір у розмірі 6,524 євро за реєстрацію та 5,514 євро щорічного податку після цього.

Найменша категорія суден має чистий тоннаж 2,500, а найбільшими і найдорожчими є судна масою понад 50,000 тонн. Збори знижуються відповідно до суден вікової категорії 0-5 та 5-10 років і є найбільшими для тих, кому 25-30 років.

Див IN546 - Мальтійське судноплавство - Система оподаткування тоннажу та переваги для судноплавних компаній, для отримання додаткової інформації щодо цього режиму та додаткових переваг щодо реєстрації судна на Мальті.

Умови для переведення судноплавної компанії на Мальту

Необхідно виконати такі умови:

• компанія заснована відповідно до законодавства затвердженої країни чи юрисдикції, де ці закони за своєю природою подібні до законодавства компаній на Мальті;
• "об'єкти" компанії повинні бути такими, щоб компанія кваліфікувалася як судноплавна організація;
• положення закону закордонної країни, що дозволяють таким країнам здійснювати переїзд
• перерозподіл дозволений статутом компанії, статутом або меморандумом, а також статтями чи іншими інструментами, що формують або визначають компанію;
• до Мальтійського реєстратора подається запит щодо продовження реєстрації компанії на Мальті.

Запит іноземної компанії про продовження реєстрації на Мальті повинен супроводжуватися:

• резолюція, що дозволяє її зареєструвати як продовжену на Мальті;
• копію змінених конституційних документів;
• свідоцтво про належну репутацію або еквівалентну документацію щодо іноземної компанії;
• декларація іноземної компанії про продовження реєстрації на Мальті;
• список директорів та секретаря компанії;
• підтвердження того, що такий запит дозволено законодавством країни або юрисдикції, в якій іноземна компанія була створена, зареєстрована або зареєстрована.

Потім Секретар видасть Тимчасове свідоцтво про продовження. Протягом шести місяців після видачі цього сертифіката компанія повинна подати реєстратору документи про те, що вона перестала бути компанією, зареєстрованою в країні або юрисдикції, де вона була раніше створена. Після цього реєстратор видасть свідоцтво про продовження роботи.

Додаткова інформація

Якщо вам потрібна додаткова інформація щодо Мальтійської системи оподаткування тонажу або реєстрації судна та/або яхти на Мальті, будь ласка, зв’яжіться з Джонатаном Вассалло в офісі Dixcart на Мальті: advice.malta@dixcart.com або звичайний контакт із Dixcart.

Уповноважений з питань доходів Мальти щойно опублікував керівні принципи, які слід використовувати для визначення місця постачання для найму прогулянкових човнів. Вони застосовуватимуться заднім числом для всіх договорів оренди, що починаються з 1 листопада 2018 року або пізніше.

Ці нові керівні принципи ґрунтуються на фундаментальному принципі ПДВ "використання та задоволення" та забезпечують механізм визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті при оренді прогулянкового човна.

Орендодавцеві (стороні, що орендує актив) необхідно отримати від орендаря (сторони, яка сплачує за користування активом) обґрунтовану документацію та/або технічні дані для визначення ефективного використання та задоволення судна для прогулянок як на території ЄС, так і за його межами. води.

Використовуючи "Попередній коефіцієнт" та "Фактичний коефіцієнт", орендодавець зможе застосовувати ПДВ до частки оренди, що відноситься до ефективного використання та користування, у територіальних водах ЄС.

Додаткова інформація

Офіс Dixcart на Мальті має великий досвід у наданні допомоги у власності та реєстрації яхт на Мальті. Будь ласка, поговоріть з Джонатаном Вассалло: advice.malta@dixcart.com або до вашого звичайного контакту Dixcart.

Будь ласка, також перегляньте наш Повітряний морський піхотник стр.

фон

Архіпелаг Азорські острови складається з дев'яти вулканічних островів і розташований у Північній Атлантиці, приблизно в 1,500 кілометрах на захід від Лісабона. Ці острови є автономним регіоном Португалії.

Які переваги Азорських островів пропонує імпорт яхт в ЄС?

• Стандартна ставка португальського ПДВ становить 23%, але Азорські острови отримують вигоду від зниженої ставки ПДВ на 18%.

По відношенню до ЄС в цілому, Азорські острови мають другу найнижчу ставку ПДВ у межах ЄС (рівну Мальті), і лише Люксембург має нижчу ставку - 17%. Низька ставка ПДВ є основною причиною того, що Азорські острови продовжують залишатися популярним місцем для імпорту яхт в ЄС.

Азорські острови також забезпечують географічну перевагу, оскільки вони знаходяться на маршруті яхт, що перетинають Атлантичний океан, із США та Карибського басейну, до Європи.

Dixcart: Послуги з імпорту яхт на Азорських островах

Dixcart має великий досвід імпорту яхт через Азорські острови.

Яхта повинна фізично їхати на Азорські острови, і вона повинна бути пришвартована там протягом двох -трьох робочих днів, щоб мати можливість митного оформлення.

Компанія Dixcart проводить підготовчу роботу у своєму офісі на Мадейрі, а потім організовує для відповідних спеціалістів поїздку на Азорські острови, щоб бути там у правильний час та протягом відповідної кількості днів. Ці фахівці допомагають у процедурах митного оформлення та сплати ПДВ.

Кроки та процедури

Відбувається чотири кроки:

Крок 1: Заявка на отримання ПДВ -номера для компанії -власника яхти як португальського платника податків

Вимоги:

1. Відповідні документи, що підтверджують особу власника яхти.
2. Довіреність власника яхти на користь відповідної компанії Dixcart. Ця компанія подаватиме заявку на отримання ПДВ -номера та буде зареєстрована як податковий представник власника яхти з метою оподаткування ПДВ у податкових органах Португалії.

Крок 2: Підготовка відповідних ПДВ та інших митних форм

Вимоги:

1. 'Декларація про відповідність'.
2. "Вексель про продаж" та відповідні рахунки -фактури.
3. Митниця на Азорських островах зробить власну оцінку вартості яхти.

Крок 3: Імпорт

Митна служба Азорських островів буде:

1. Огляньте яхту.
2. Розрахуйте відповідний ПДВ при імпорті та будь -які інші відповідні збори.
3. Здійснити митне оформлення.

Крок 4: сплата ПДВ

Португальський податковий представник власника яхти (наданий компанією Dixcart) сплатить ПДВ, що застосовується при імпорті яхти, та отримає такі предмети:

1. "Декларація про імпорт". Цей документ підтверджує митне оформлення яхти та інформацію про відповідну сплату ПДВ. Його необхідно тримати на борту яхти весь час.
2. Квитанція про оплату.

Додаткова інформація

Якщо вам потрібна додаткова інформація щодо імпорту яхт за допомогою Азорських островів, зверніться до свого звичайного контакту Dixcart або зв’яжіться з офісом Dixcart на Мадейрі: advice.portugal@dixcart.com.

Новий Закон

10 січня 2019 року Рада міністрів Португалії ухвалила закон, що дозволяє озброєній охороні плавати на суднах з португальським прапором.

Цей захід довгоочікуваний Міжнародним реєстром судноплавства Мадейри (MAR) та зареєстрованими в ньому власниками суден. Збільшення фінансових втрат через викрадення та вимоги викупу та ризик для людського життя в результаті захоплення заручників змусили судновласників вимагати таких заходів. Власники кораблів воліють платити за додатковий захист, а не бути потенційними жертвами піратства.

Заходи щодо вирішення все частішої проблеми піратства

На жаль, зараз піратство становить серйозну загрозу для судноплавної галузі, і визнається, що використання озброєної охорони на борту суден має вирішальне значення для зменшення кількості випадків піратства.

Режим, встановлений цим законом, дозволяє судновласникам суден з португальськими прапорами наймати приватні охоронні компанії, де на борту суден перебуває озброєний персонал, щоб захистити ці судна під час експлуатації в районах з високим ризиком піратства. Закон також передбачає можливість наймати підрядників з охорони, що мають штаб -квартиру в ЄС або ЄЕЗ для захисту португальських суден.

Португалія приєднається до зростаючої кількості держав прапора, які дозволяють використовувати на борту озброєну охорону. Тому цей крок є логічним і узгоджується з діями ряду інших країн.

Португалія та доставка

Нещодавно, у листопаді 2018 року, було введено в дію португальську систему податку на тонаж та моряків. Мета - заохочення нових судноплавних компаній, пропонуючи податкові пільги не тільки судновласникам, а й морякам. Для отримання додаткової інформації щодо переваг нового португальського податку на тонаж зверніться до статті Dixcart: IN538 Португальська схема оподаткування судна - які переваги вона запропонує?.

Реєстр судноплавства Мадейри (MAR): інші переваги

Цей новий закон покликаний покращити реєстр судноплавства Португалії та другий реєстр судноплавства Португалії - Реєстр Мадейри (MAR). Це частина комплексного плану розвитку всієї морської промисловості країни. Це включає компанії та приватні особи, які володіють суднами, судноплавною інфраструктурою, морськими постачальниками та тими, хто працює у морській галузі.

Реєстр Мадейри вже четвертий за величиною міжнародний реєстр судноплавства в ЄС. Його зареєстрований валовий місткість становить понад 15.5 млн., А його флот складається з суден від найбільших судновласників, таких як APM-Maersk, MSC (Середземноморська судноплавна компанія), CMA, CGM Group та Cosco Shipping. Будь ласка, подивіться: IN518 Чому Міжнародний реєстр судноплавства Мадейри (MAR) настільки привабливий.

Як Dixcart може допомогти?

Dixcart має великий досвід роботи з власниками та операторами комерційних суден, а також прогулянкових та комерційних яхт, зареєстрованих у Португальському реєстрі та/або MAR. Ми можемо допомогти з постійною та/або без реєстрації реєстрації суден, повторним позначенням, іпотекою та створенням корпоративних власників та/або оперативних структур для утримання або управління суднами.

Додаткова інформація

Якщо вам потрібна додаткова інформація з цієї теми, будь ласка, зв’яжіться зі своїм звичним контактом Dixcart або зв’яжіться з офісом Dixcart на Мадейрі:

advice.portugal@dixcart.com.

Dixcart може запропонувати клієнтам ряд альтернативних рішень для реєстрації суден.

Ця примітка містить короткий огляд режимів судноплавства на Кіпрі, острові Мен, Мадейрі (Португалія) та Мальті. Більш детальна інформація доступна на запит щодо доставки в кожній із юрисдикцій, що розглядаються у цій статті.

Кіпр

Кіпр є великим центром управління суднами, який залучає іноземних власників суден через надзвичайно вигідні податкові положення, доступні для судноплавних компаній на острові. Він визнаний одним з найбільш доступних реєстрів у ЄС.

Кіпрський реєстр судноплавства не тільки збільшився за останні два десятиліття, але й доклав значних зусиль для підвищення якості свого флоту та супутніх послуг. В результаті прапор Кіпру зараз занесений до білого списку Паризького та Токійського меморандумів*.

До ключових переваг, пов'язаних із судноплавством на Кіпрі, відносяться:

• A competitive tax regime for shipping companies, with an EU approved Tonnage Tax System (TTS) that is based on the net tonnage of the vessel rather than the corporation tax on the actual profit. This allows for mixed activities within a group, shipping activities are subject to TT and other activities are subject to 12.5% corporation tax.
• Competitive operating costs, ship registration costs and fees.
• Доходи офіцерів та екіпажу на зареєстрованих на Кіпрі суднах не обкладаються податком на прибуток.
• There are no nationality restrictions for officers or crew.
• Кіпр також пропонує ряд податкових пільг, які застосовуються до суднових та судових компаній: звільнення від податку на прибуток від дивідендів (за умови обмежених умов), звільнення від податку на прибуток з іноземних постійних представництв та звільнення від податку на прибуток при репатріації дохід (дивіденди, проценти та майже всі роялті).
• More than 60 Double Tax Treaties.
• No estate duty on the inheritance of shares in a Cyprus shipping company and no stamp duty is payable on ship mortgage deeds.

Мадейра (Португалія)  

Міжнародний реєстр судноплавства Мадейри (MAR) був створений у 1989 році як частина "пакету" податкових пільг Мадейрського міжнародного бізнес -центру ("MIBC"). Судна, зареєстровані в MAR, несуть португальський прапор і підпадають під дію Міжнародних договорів та конвенцій, укладених Португалією.

Нижче докладно описано основні переваги реєстрації суден у MAR:

• Реєстр має високий стандарт, має авторитет ЄС, не розцінюється як прапор зручності і включений до білого списку Паризького МОВ.
• Для власників суден, зареєстрованих у MAR, немає вимог щодо громадянства. Вони не зобов’язані мати головний офіс на Мадейрі. Досить мати місцеве юридичне представництво з належними повноваженнями.
• Тільки 30% безпечної чисельності повинні бути "європейськими". Сюди входять такі національності, як польська, російська та українська, а також громадяни португаломовних країн. Ця вимога також може бути відхилена, якщо це належним чином обґрунтовано. Це дозволяє гнучко укомплектувати персонал.
• У Португалії заробітна плата екіпажу звільняється від податку на прибуток та соціального страхування.
• Наявність гнучкої системи іпотеки дозволяє іпотекодавцю та іпотекодержателю за письмовою згодою вибрати правову систему конкретної країни, яка регулюватиме умови іпотеки.
• Конкурентні реєстраційні збори, немає річних податків на тоннаж.
• У Португалії визнано вісім міжнародних класифікаційних товариств. MAR може делегувати деякі свої функції цим товариствам. Це може бути простіше і зручніше для власників суден.
• Тимчасова реєстрація дозволена законом (статут беребота: "Вхід" та "Вихід").
• Судноплавні компанії, які мають ліцензію на діяльність у рамках MAR, отримують ставку податку на прибуток підприємств у розмірі 5% до 2027 року. Вони також користуються автоматичною реєстрацією ПДВ та мають доступ до португальської мережі договорів про подвійне оподаткування.

Malta

Мальта надає прапор авторитету та забезпечує відповідність міжнародним та європейським стандартам. Реєстрація суден під мальтійським прапором проходить у два етапи. Судно тимчасово зареєстровано на шість місяців. Протягом цього тимчасового періоду реєстрації власник повинен подати додаткову документацію, а потім судно буде постійно зареєстроване під прапором Мальти.

Існує ряд привабливих причин оподаткування для розгляду реєстрації суден на Мальті:

• Стандартні правила корпоративного податку не застосовуються до судноплавної діяльності на Мальті через певне звільнення. Тому не стягується податок на прибуток від судноплавної діяльності. Після нещодавніх змін цей виняток також був поширений на компанії з управління судном.
• Судноплавні операції обкладаються щорічним податком, що включає річний реєстраційний збір та податок на тоннаж на основі чистого тоннажу судна. Ставки податку на тоннаж зменшуються відповідно до віку судна.
• На Мальті існує звільнення від гербового збору при реєстрації або продажу судна, акціях, що стосуються ліцензованої судноплавної організації, та реєстрації іпотеки, що стосується судна.
• Особи, які не проживають на Мальті, які є офіцерами чи працівниками ліцензованої судноплавної організації та організації, в якій вони працюють, звільняються від сплати соціальних внесків.

Послуги доставки Dixcart

Dixcart може допомогти у всіх аспектах реєстрації судна на Кіпрі, острові Мен, Мадейрі та Мальті.

Послуги включають реєстрацію юридичної особи -власника, координацію відповідних корпоративних та податкових вимог та реєстрацію судна.

*Паризький і Токійський меморандуми про білий список: Прапори, що забезпечують найвищий рейтинг у відношенні до Меморандуму про взаєморозуміння щодо контролю держави порту.

Додаткова інформація

Якщо вам потрібна додаткова інформація на цю тему, перегляньте наш Повітряний морський піхотник сторінки або поговоріть зі своїм звичайним контактом Dixcart або:

• Хараламбос Піттас на Кіпрі
• Катаріна Сардінья на Мадейрі
• Джонатан Вассалло на Мальті

За останнє десятиліття Мальта закріпила свій статус міжнародного середземноморського центру морської досконалості. Наразі Мальта має найбільший реєстр судноплавства в Європі та шостий у світі. Крім того, Мальта стала світовим лідером у сфері реєстрації комерційних яхт.

Щоб уникнути ризику переїзду судноплавних компаній у країни з низькими податками за межами ЄС або їх позначення прапорцями, було введено Керівні принципи Європейської Комісії щодо державної допомоги морському транспорту (комерційна судноплавна діяльність), що дозволяє державам-членам реалізувати фінансові переваги для судноплавних компаній. . Однією з найважливіших переваг стала заміна традиційних методів оподаткування податком на тоннаж.

У грудні 2017 року Європейська Комісія схвалила мальтійський режим оподаткування тоннажем терміном на 10 років після перевірки його сумісності з Правилами ЄС про державну допомогу.

Мальтійська система оподаткування судноплавства

Згідно з системою оподаткування мальтійського тонажу, податок залежить від тоннажу судна або флоту, що належить конкретному власнику судна або адміністратору судна. Тільки компанії, які займаються морським транспортом, мають право відповідно до Морських настанов.

Стандартні правила корпоративного податку не поширюються на морську діяльність на Мальті. Натомість транспортні операції обкладаються щорічним податком, що складається з реєстраційного збору та річного податку на тоннаж. Ставка податку на тоннаж зменшується відповідно до віку судна.

• Наприклад, торгове судно розміром 80 метрів вартістю 10,000 брутто, побудоване у 2000 році, буде платити збір у розмірі 6,524 євро за реєстрацію та 5,514 євро щорічного податку після цього.

Найменша категорія суден має чистий тоннаж 2,500, а найбільшими і найдорожчими є судна масою понад 50,000 тонн. Збори знижуються відповідно до суден вікової категорії 0-5 та 5-10 років і є найбільшими для тих, кому 25-30 років.

Оподаткування транспортної діяльності на Мальті

Як детально описано вище:

• Доходи, отримані від судноплавної діяльності ліцензованою транспортною організацією, звільняються від податку на прибуток.
• Доходи, отримані від судового менеджменту судовим менеджером, звільняються від оподаткування податком на прибуток.

За всіх інших обставин:

• Судноплавні компанії, зареєстровані на Мальті, оподатковуються їх світовими доходами та приростом капіталу.
• Судноплавні компанії, які не зареєстровані на Мальті, але де контроль і управління здійснюються на Мальті, оподатковуються податком на місцеві доходи та прибуток від капіталу, а також на доходи з іноземних джерел, перераховані на Мальту.
• Судноплавні компанії, які не зареєстровані на Мальті і де управління та контроль не здійснюються на Мальті, оподатковуються податком на прибуток та прибуток від капіталу, що виникають на Мальті.

Діяльність з управління судном

Після ухвали Європейської Комісії Мальта змінила свій закон про податок на тоннаж.

Тепер діяльність з управління судном включена до системи оподаткування тоннажу. Це означає, що керівникам суден дозволяється сплачувати податок на тоннаж, що еквівалентно відсотку податку на тоннаж, який сплачують власники та/або фрахтувальники судів, що управляються. Будь -який дохід, отриманий адміністратором судна від діяльності з управління судном, вважається доходом, отриманим від судноплавної діяльності, і тому звільняється від податку на прибуток.

Організації з управління судном можуть скористатися заходами з податку на тоннаж за умови дотримання таких умов:

• має бути організацією з управління судном, створеною в Європейському Союзі (ЄС) або Європейській економічній зоні (ЄЕЗ);
• взяли на себе відповідальність за технічне та/або управління екіпажем судна;
• повинні відповідати міжнародним стандартам та вимогам ЄС;
• повинні конкретно включати судноплавну діяльність до своїх об’єктів і відповідно реєструватися у Генеральному секретарі;
• вести окремі рахунки, чітко відрізняючи платежі та надходження адміністратора судна щодо діяльності з управління судном від тих, що не пов’язані з такою діяльністю;
• керівник судна вирішує сплачувати щорічний податок на тонаж з усіх суден;
• Принаймні дві третини тоннажу суден, для яких адміністратор судна здійснює діяльність з управління судном, повинні управлятися в ЄС та ЄЕЗ;
• тоннаж, для якого керуючий судном здійснює діяльність з управління судном, повинен відповідати вимогам прапорця.

Право на подання мальтійської тонни

Податок на тонаж застосовується до діяльності судноплавної компанії таким чином:

• основні доходи від судноплавної діяльності;
• певні допоміжні доходи, тісно пов'язані з судноплавною діяльністю (обмежені максимум 50% операційного доходу судна); та
• доходи від буксирування та днопоглиблення (за певних умов).

Мальтійські судноплавні організації повинні зареєструватися у Міністра фінансів, подавши назву організації, адресу зареєстрованого офісу та назву та тоннаж судна, яким воно хоче володіти чи експлуатувати його. Судно повинно бути оголошено `` Судном податку на тоннаж '' або `` Кораблем спільноти '', з мінімальним чистим тоннажем 1,000 і повністю перебувати у власності, зафрахтованому, керованому, адмініструваному чи експлуатованому транспортною організацією.

Судноплавна компанія може отримати вигоду від схеми мальтійського податку на тонаж, лише якщо вона має значну частину свого флоту під прапором держави -члена Європейської економічної зони (ЄЕЗ).

Додаткові причини розгляду питання реєстрації суден на Мальті

Існує ряд додаткових причин розглядати реєстрацію судна на Мальті:

• Реєстр Мальти є у білих списках Паризького та Токійського МР.
• Судна, зареєстровані під прапором Мальти, не мають торгових обмежень і мають переважний режим у багатьох портах.
• Реєстрація суден під мальтійським прапором проходить у два етапи. Судно тимчасово зареєстровано на шість місяців. Це легкий і швидкий процес. Протягом цього тимчасового періоду реєстрації власник повинен подати додаткову документацію, а потім судно буде постійно зареєстроване під прапором Мальти.
• На Мальті існує звільнення від гербового збору при реєстрації та/або продажу судна, акцій, що стосуються ліцензованої судноплавної організації, та реєстрації іпотеки, що стосується судна.

Додаткова інформація

Якщо вам потрібна додаткова інформація щодо Мальтійської системи оподаткування тонажу або реєстрації судна та/або яхти на Мальті, будь ласка, зв’яжіться з Джонатаном Вассалло в офісі Dixcart на Мальті: advice.malta@dixcart.com

Португальська схема сплати податку на тонаж та моряків була схвалена Європейською Комісією 6 квітня 2018 року відповідно до правил ЄС щодо державної допомоги, зокрема Керівних принципів щодо державної допомоги морським перевезенням. Португальські заходи підвищать конкурентоспроможність португальського судноплавства та одночасно захистять ноу-хау та робочі місця у секторі морського транспорту ЄС.

Законопроект був представлений урядом Португалії парламенту до цієї дати, і його прийняття очікується найближчим часом.

Португальська система оподаткування тонажу: право

Податок на тоннаж - це не податок, а скоріше засіб визначення відповідного оподатковуваного доходу.

Суб’єкти господарювання, які підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств, що здійснюють допустимі види судноплавства, із зареєстрованим головним офісом або місцем ефективного управління в Португалії, можуть обрати оподаткування відповідно до цієї нової схеми тонажу.

Заявка на схему тоннажу підпорядковується певним законодавчим вимогам:

• щонайменше 60% відповідного чистого тоннажу має плавати під прапором держави -члена Європейського Союзу (ЄС) або держави Європейського економічного простору (ЄЕЗ) і управлятися з держави ЄС або ЄЕЗ;
• з точки зору фрахтування, чистий тоннаж судів за фрахтуванням не може перевищувати 75% загального флоту фрахтувальника і повинен відповідати вимогам прапора та вимогам управління, описаним вище;
• принаймні 50% екіпажу відповідних кораблів мають бути громадянами країн ЄС, ЄЕЗ або португаломовних країн, за винятком дуже обмежених виняткових випадків.

Деталі оподаткування: Португальський режим оподаткування тонажу

Оподатковуваний дохід обчислюється одноразово, залежно від розміру (чистий тоннаж) суден, незалежно від фактичного прибутку (прибутку або збитку), згідно з наведеним нижче графіком:

Чиста тоннаж	Щоденний оподатковуваний дохід для кожного 100 чистих тонн
До 1,000 тонн нетто	€ 0.75
1,001 - 10,000 XNUMX тонн нетто	€ 0.60
10,001 - 25,000 XNUMX тонн нетто	€ 0.40
Понад 25,001 XNUMX тонн нетто	€ 0.20

Податок на тоннаж можна застосовувати до судноплавної компанії:

• основний дохід від діяльності морського транспорту, такого як вантажний та пасажирський транспорт;
• певний допоміжний дохід тісно пов'язаний із судноплавною діяльністю (що обмежується максимум 50% операційного доходу судна); та
• дохід від буксирування та  днопоглиблювальні роботи, за певних умов.

Для більш екологічно чистих суден компанії можуть досягти додаткового зменшення податку на 10% до 20% за схемою податку на тоннаж.

Оподатковуваний прибуток, згідно з наведеним вище графіком, підлягає застосуванню за стандартною ставкою 21% податку на прибуток підприємств (також застосовуються муніципальна надбавка та державна надбавка). Жодні відрахування не можуть бути компенсовані з оподатковуваного прибутку, визначеного за цією схемою.

Запропонований режим оподаткування тонажем буде необов’язковим. Однак участь у схемі має бути не менше 3 років, якщо вона розпочалася протягом перших 3 фінансових років після запровадження режиму тоннажу. Після закінчення цього початкового періоду подальша участь має бути мінімум 5 років.

Схема підтримки екіпажу

Ця схема звільняє членів екіпажу, які працюють на суднах, які мають право на податок на тоннаж, від сплати податку на доходи фізичних осіб (IRS). Щонайменше 90 днів на борту судна потрібно протягом кожного податкового року, а також виконувати ряд інших умов.

Нова схема також дозволяє екіпажу сплачувати знижені внески на соціальне страхування; загальна ставка - 6%, роботодавцем - 4.1%, членом екіпажу - 1.9%.

MAR - Міжнародний реєстр судноплавства Мадейри

Кораблі, зареєстровані в MAR, відповідають вимогам схеми тоннажу. MAR - четвертий за величиною міжнародний реєстр судноплавства ЄС. Мадейра є невід'ємною частиною Португалії, компанії, зареєстровані там, користуються рядом податкових пільг, гарантованих принаймні до кінця 2027 року.

MAR також дозволяє реєструвати бейрбоут чартер. Тому MAR, швидше за все, буде кращим варіантом для власників суден, які бажають змінити свій флот, щоб скористатися цією новою системою тоннажу.

Крім того, Міжнародний діловий центр Мадейри, до складу якого входить MAR, також пропонує декілька податкових пільг судноплавним компаніям, які можна поєднати з перевагами цієї нової схеми.

Додаткова інформація

Якщо вам потрібна додаткова інформація з цієї теми, будь ласка, зв’яжіться зі своїм звичним контактом Dixcart або зв’яжіться з офісом Dixcart на Мадейрі: advice.portugal@dixcart.com.

Створений у грудні 2013 року «2-REG», Реєстр повітряних суден Нормандських островів, є реєстром повітряних суден штатів Гернсі. Знак національності – це «2», за яким слідують чотири літери, що дозволяє створити привабливі реєстраційні знаки.

На сьогоднішній день було зареєстровано 94 літаки, що належать орендодавцю, корпоративні літаки, включаючи Boeing 787-8 Dreamliner, та місцеві літаки. Реєстр також може видавати сертифікати експлуатанта та отримує переваги від участі в Кейптаунській конвенції, міжнародному авіаційному стандарті, що стосується авіаційних активів.

Процес реєстрації

Процес реєстрації повітряного судна включає перевірку корпоративної та авіаційної перевірки. Це стосується 40 країн, де правила фінансових послуг вважаються еквівалентними місцевим стандартам Гернсі.

Для країн, яких немає у цьому списку, 2-REG вимагає, щоб для виконання цієї роботи був призначений постійний агент на Гернсі, який має бути ліцензованим довіреним особам.

Яка роль агента-резидента?

Агент-резидент зобов’язаний провести перевірку належної обачності (корпоративної та авіаційної) відповідно до стандартів, які очікує Комісія з фінансових послуг Гернсі, і повідомити про свої висновки до реєстру. Крім того, Агент-резидент повинен діяти як зв’язок між власником повітряного судна та реєстром та подавати заявки на реєстрацію.

Dixcart Trust Corporation Limited на Гернсі є зареєстрованим постійним агентом реєстру 2-REG.

Вивчення прикладу та як тимчасова реєстрація на 2-REG вирішила проблему

Турецький комерційний авіаперевізник нещодавно звернувся до офісу Dixcart на Гернсі з проханням виступити в якості постійного агента для тимчасової реєстрації Airbus A300.

Літак переміщувався з американського реєстру FAA до Реєстру цивільної авіації Туреччини. Турецький реєстр вимагав сертифікат льотної придатності (CofA) як частину вимог до реєстрації.

Однак FAA нещодавно змінило політику і менше охоче видає документи на літаки, які не перебувають у Сполучених Штатах або мають відправитися до Сполучених Штатів.

Рішення полягало в тому, щоб подати заявку на тимчасову реєстрацію за 2-REG, що дозволило б провести відповідні перевірки льотної придатності та видати CofA, щоб дозволити подальшу реєстрацію в Туреччині.

Після отримання належним чином сертифікованої належної перевірки стосовно: компанії, директорів, кінцевих бенефіціарних власників та літака, Dixcart провела повну перевірку відповідності, і це стало основою звіту до 2-REG, на додаток до відповідної реєстрації форми, що подаються.

Dixcart Guernsey та підтримка міжнародного бізнесу

Цей тип фідуціарної роботи є гарним прикладом ширшої підтримки, яку Dixcart на Гернсі та інші офіси Dixcart Group надають корпоративним, приватним та сімейним клієнтам офісів.

Він також відображає ширше середовище, сприятливе для бізнесу та «вмію робити», яке підтримує уряд Гернсі і яке допомагає підтримувати та надавати глобальні рішення. Сюди входять реєстр літаків 2-REG, біржа цінних паперів на острові Нормандського острова, переміщення та місце проживання HNWI, а також високоповажні сектори фідуціарного, кептивного страхування та фондів.

Додаткова інформація

Якщо вам потрібна будь-яка додаткова інформація з цієї теми, зверніться до свого звичайного контакту Dixcart або Джона Нельсона в офісі Dixcart на Гернсі: advice.guernsey@dixcart.com.

В результаті Європи після голосування за Brexit виникло багато невизначеності та деяких інших країн, які починають переоцінювати свою позицію в ЄС. Це впливає на морську промисловість, оскільки ряд власників суден прагнуть повторно позначити кораблі та яхти.

Вибір реєстрації прапора є важливим рішенням, і необхідно обрати юрисдикцію, яка б відповідала відповідним критеріям щодо того, як і де судно буде використовуватися.

Юрисдикція Мальти та реєстрація суден та яхт

Мальта, що займає центральне та стратегічне положення в центрі Середземного моря, пропонує широкий спектр міжнародних морських споруд та послуг. Ця юрисдикція пропонує активний Міжнародний реєстр кораблів з чудовою репутацією, і в даний час він вважається найбільшим прапором торгового судноплавства в Європі.

Прапор Мальти - це прапор Європи, прапор довіри та прапор вибору. Багато провідних судновласників та компаній з управління суднами реєструють свої судна під прапором Мальти, а міжнародні банки та фінансисти часто рекомендують Мальтійський реєстр та Мальтійську реєстрацію суден.

Переваги, що пропонуються судам та яхтам, зареєстрованим на Мальті: фіскальні, корпоративні та юридичні

Судна, зареєстровані під прапором Мальти, мають ряд переваг, серед яких:

• Судна, зареєстровані під прапором Мальти, не мають торгових обмежень і мають переважний режим у багатьох портах.

• Прапор Мальти входить до білого списку Паризького меморандуму, Токійського меморандуму про співпрацю та до списку суден з низьким ризиком Паризького меморандуму. Крім того, Мальта прийняла всі Міжнародні морські конвенції.

• Усі типи суден, від прогулянкових яхт до нафтових вишок, можуть бути зареєстровані на ім'я юридично утворених юридичних або юридичних осіб (незалежно від національності) або громадянами Європейського Союзу.

• Мальтійське судно також може бути чартером беребота, зареєстрованим під іншим прапором.

• Торгові обмеження для суден відсутні.

• Можуть бути зареєстровані судна віком до 25 років. У відповідних випадках застосовуються такі критерії:

• Кораблі віком від 15 років і старше, але до 20 років, повинні пройти перевірку уповноваженим державним інспектором прапора до або протягом місяця після тимчасової реєстрації.

• Кораблі віком від 20 років і старше, але віком до 25 років повинні пройти перевірку уповноваженим державним інспектором прапора перед тимчасовою реєстрацією.

Реєстрація судна на Мальті - процедура

Процедура реєстрації судна на Мальті відносно проста. Тимчасова реєстрація, яка з точки зору закону має таку ж дію, що і остаточна реєстрація, може бути здійснена дуже швидко.

Повноваження на тимчасову реєстрацію судна будуть надані лише після того, як Морська адміністрація Мальти переконається, що судно відповідає всім стандартам, що вимагаються відповідними міжнародними конвенціями.

Тимчасова реєстрація діє протягом шести місяців, хоча її можна продовжити ще на півроку; до цього часу вся документація повинна бути заповнена для постійної реєстрації. Зокрема, це повинно включати підтвердження права власності з колишнього реєстру, якщо судно не нове. Повноваження щодо експлуатації залишаються залежними від виконання відповідних заходів щодо укомплектування персоналом, безпеки та запобігання забрудненню, як зазначено у міжнародних стандартах.

Реєстрація чартера Bareboat

Мальтійське законодавство передбачає реєстрацію іноземних суден під прапором Мальти бейр -човном та реєстрацію мальтійських кораблів під іноземним прапором.

Судна, зареєстровані таким чином, користуються тими самими правами та привілеями та мають ті ж обов’язки, що і судно, зареєстроване на Мальті.

Основним фактором, що відноситься до реєстрації чартеру без судна, є сумісність двох реєстрів. Питання щодо права власності на судно, іпотеки та обтяжень регулюються базовим реєстром, тоді як експлуатація судна підпадає під юрисдикцію реєстру береботів.

Реєстрація бейрбот -чартеру триває протягом усього строку бейрбоут -чартера або до закінчення терміну дії базової реєстрації, залежно від того, що коротше, але в будь -якому випадку не більше ніж на два роки. Можливе продовження реєстрації бейрботер -чартера.

Послуги з реєстрації яхт, що пропонуються компанією Dixcart Malta

Dixcart Management Malta Limited має великий досвід реєстрації яхт у Мальтійському реєстрі та надання додаткових послуг, необхідних для ведення такої реєстрації.

Dixcart може встановити структуру власності на судно та надати поради щодо найбільш ефективної конструкції залежно від типу використання судна, а також від місця використання.

Для отримання додаткової інформації зверніться до свого звичайного контакту в Dixcart або надішліть електронний лист у офіс Dixcart на Мальті: advice.malta@dixcart.com