Кіпрсько-Південно-Африканська Республіка Угода про подвійне оподаткування-чому вона така приваблива?
Вступ
Південна Африка все ще залишається юрисдикцією, де інвестиції, за умови правильного впровадження, можуть бути привабливими.
Це пов'язано з тим, що економіка Південної Африки пропонує різноманітність секторів та галузей промисловості. Вона має сучасну та розгалужену транспортну інфраструктуру, висококваліфікованих експертів з фінансових послуг, а звичайні витрати на робочу силу конкурентоспроможні.
Значні природні ресурси та винятковий туристичний потенціал Південної Африки домінували на ринку інвестиційних можливостей протягом багатьох років, але існує низка нових напрямків зростання, таких як можливості для благодійних інвестицій.
Ці фактори, разом зі слабким рандом, що призводить до підвищення купівельної спроможності міжнародних інвесторів, зробили Південну Африку цікавим та дедалі популярнішим місцем для інвестицій.
Договір про уникнення подвійного оподаткування між Кіпром та Південною Африкою
Перший Договір про уникнення подвійного оподаткування (ДУУПД) між Кіпром та Південною Африкою було підписано у 1997 році, а Протокол до нього було підписано у 2015 році, який вніс зміни до деяких ключових положень. Основні моменти та переваги ДУУ:
- Знижено податок на відсотки та роялті до 0%.
- Ставка податку на дивіденди у розмірі 5% або 10%:
- 5%, якщо бенефіціарний власник компанії володіє щонайменше 10% капіталу компанії, що виплачує дивіденди. 10% – в усіх інших випадках.
- 10% у всіх інших випадках
Податкові виплати, що утримуються у джерела виплати дивідендів, детально описані вище, стосуються лише виплати дивідендів з Південної Африки акціонерам-нерезидентам. Виплати дивідендів від кіпрської компанії оподатковуються за ставкою 0% податку, що утримується у джерела виплати.
Окрім вищезазначених ставок податку, що утримується у джерела, варто зазначити, що стаття «Обмін інформацією» була переглянута у 2015 році та приведена у відповідність до Модельної податкової конвенції ОЕСР.
Можливості, створені сприятливою Угодою про подвійне оподаткування та податковим режимом Кіпру.
Використання кіпрських фінансових компаній для Південної Африки
В результаті вищезазначених переваг ми бачимо, що використання кіпрської компанії як фінансової компанії для Південної Африки має свої переваги.
Точніше, ставка податку на доходи джерела утримання 0% на процентні платежі з Південної Африки на Кіпр у поєднанні з 12.5% ставкою податку на прибуток корпорацій, що застосовується до будь-якої маржі на відсотки на Кіпрі. Якщо поєднати це з тим фактом, що на процентні платежі з Кіпру не стягується податок на доходи джерела, можна зрозуміти, наскільки вигідною може бути ця структура.
Кіпр як місце для зберігання інтелектуальної власності (ІВ), що використовується в Південній Африці
Кіпр вже давно є місцем, яке пропонує переваги для структур інтелектуальної власності. Використання однієї з цих структур для інтелектуальної власності, що застосовується в Південній Африці, не є винятком. Це пов'язано з наступними фактами:
- Нульовий податок на прибуток з роялті, сплачений з Південної Африки на Кіпр.
- За умови дотримання певних вимог, на Кіпрі оподатковується лише 20% доходу від роялті. Таким чином, застосування ставки податку на прибуток підприємств Кіпру у розмірі 12.5% забезпечує ефективну ставку оподаткування у розмірі 2.5%.
- Можна перерахувати прибуток від кіпрської компанії без відрахування податку на виплату дивідендів або подальших виплат роялті.
- При розпорядженні правами інтелектуальної власності 80% доходів звільняються від податку на прибуток на Кіпрі.
Інші переваги, доступні на Кіпрі
На Кіпрі доступний ряд додаткових переваг, зокрема:
- Прибуток від постійного представництва, розташованого за межами Кіпру, звільняється від податку на Кіпр, якщо не більше 50% доходу припадає на інвестиційний дохід (дивіденди та проценти).
- Податок на прибуток від капіталу відсутній. Єдиний виняток із цього - прибуток від продажу нерухомого майна на Кіпрі або акцій компаній, що володіють таким майном.
- Немає податку на прибуток від дивідендів.
- Немає податку на прибуток із дивідендів, відсотків та роялті.
низька ставка податку на прибуток корпорацій у розмірі 12.5%, яку можна знизити до 2.5% через режим IP box або Умовне відрахування відсотків (NID) – натисніть на посилання, щоб отримати більше інформації про них.
Також важливо підкреслити, що завдяки наявності податкових рішень від Податкової служби Кіпру ми можемо зробити податкове планування більш визначеним та ефективним процесом.
Резюме
Договір про уникнення подвійного оподаткування між Кіпром та Південною Африкою може бути надзвичайно вигідним для відповідного інвестора завдяки нульовому податку на відсотки, роялті та дивіденди, що виплачуються з Кіпру, та відносно низькій ставці податку на дивіденди, що виплачуються з Південної Африки.
Його особлива перевага полягає у використанні прав інтелектуальної власності, що належать Кіпру, які використовуються в Південній Африці, а також у використанні кіпрських фінансових компаній для південноафриканських дочірніх компаній.
Якщо ви зацікавлені у використанні максимальної кількості можливостей Угоди про подвійне торгування між Кіпром та Південною Африкою або якщо у вас є будь-які запитання щодо того, як ми можемо вам допомогти, будь ласка, зв’яжіться з нами в офісі Dixcart на Кіпрі для отримання додаткової інформації: advice.cyprus@dixcart.com.
