Можливості торгівлі з низькими податками Використання: Кіпр та Мальта та Використання Великобританії та Кіпру
Компанія може бути зареєстрована в одній юрисдикції, а резидентом - в іншій. За певних обставин це може призвести до податкової ефективності.
Дуже важливо завжди гарантувати належне управління компанією та контроль з юрисдикції, в якій вона є резидентом.
Юрисдикції Кіпру, Мальти та Великобританії мають низку можливостей торгівлі з низькими податками, як детально описано нижче.
Переваги, доступні кіпрській компанії, що проживає на Мальті
Іноземним компаніям, які прагнуть створити певні організації в Європі, наприклад, компанію, створену для фінансування діяльності, слід розглянути можливість створення кіпрської компанії та управління нею з Мальти. Це може призвести до подвійного оподаткування для пасивного іноземного доходу.
Компанія, що проживає на Кіпрі, оподатковується її світовим доходом. Для того, щоб компанія була резидентом на Кіпрі, її необхідно керувати та контролювати з Кіпру. Якщо компанія не є резидентом на Кіпрі, Кіпр оподатковуватиме її лише з доходу Кіпру.
Компанія вважається резидентом на Мальті, якщо вона зареєстрована на Мальті, або, у випадку іноземної компанії, якщо вона управляється та контролюється з Мальти.
Як правило, іноземні компанії на Мальті оподатковуються лише їхнім джерелом доходу з Мальти та доходом, перерахованим на Мальту. Виняток становить дохід від торгової діяльності, який завжди вважається доходом, що виникає на Мальті.
- Мальта-Кіпрська угода про подвійне оподаткування містить застереження про те, що податковий резидент компанії є місцем її фактичного управління. Кіпрська компанія з фактичним місцем управління на Мальті буде проживати на Мальті і тому буде оподатковуватись Кіпрським податком лише на її кіпрський джерельний дохід. Він не сплачуватиме мальтійський податок з немальтійського пасивного доходу, який не перераховується на Мальту.
Тому є можливість мати кіпрську компанію з резидентом на Мальті, яка отримує неоподатковуваний прибуток, якщо доходи не перераховуються на Мальту.
Переваги, доступні для компанії -резидента Великобританії на Кіпрі
Ряд іноземних компаній, які бажають створити торгову компанію в Європі, приваблює Великобританія з ряду причин. У квітні 2017 року ставку корпоративного податку у Великобританії знизили до 19%.
Отримати ще меншу ставку податку може бути метою.
Якщо немає необхідності керувати та контролювати компанію з Великобританії, ставку податку можна знизити до 12.5%, керуючи та контролюючи британську компанію з Кіпру.
Хоча британська компанія є резидентом Великобританії внаслідок її реєстрації, у Договорі про подвійне оподаткування Великобританії та Кіпру визначено, що коли особа, крім фізичної особи, є резидентом обох договірних держав, суб'єкт господарювання буде резидентом у тій договірній державі в якому знаходиться його місце ефективного управління.
- Таким чином, британська компанія із місцем ефективного управління на Кіпрі підлягатиме оподаткуванню лише британським податком на її прибуток із Великобританії. Він буде оподатковуватись Кіпрським корпоративним податком на його світовий дохід, при цьому ставка корпоративного податку на Кіпрі наразі становить 12.5%.
Ефективне місце управління та контролю
Дві структури, детально описані вище, спираються на місцезнаходження ефективного управління та контролю, встановленого в юрисдикції, яка не є юрисдикцією інкорпорації.
Щоб створити ефективне місце для управління та контролю, компанія майже завжди повинна:
- Мати більшість директорів у цій юрисдикції
- Проводити всі засідання правління у цій юрисдикції
- Виконувати рішення у цій юрисдикції
- Здійснюйте управління та контроль із цієї юрисдикції
Якщо місце ефективного управління та контролю оскаржується, суд, ймовірно, візьме до уваги записи, які зберігалися. Дуже важливо, щоб ці записи не свідчили про те, що реальні рішення замислюються та виконуються в іншому місці. Важливо, щоб управління та контроль відбувалися у правильній юрисдикції.
Як Dixcart може допомогти?
Dixcart може надати такі послуги:
- Реєстрація компанії на Кіпрі, Мальті та у Великобританії.
- Надання професійних директорів, які мають належну кваліфікацію для розуміння бізнесу кожного суб’єкта господарювання та належного управління ним.
- Надання офісів, що обслуговуються, з повним бухгалтерським, юридичним та інформаційним супроводом.
Додаткова інформація
Якщо ви хочете отримати додаткову інформацію, зверніться до Роберта Гомема: advice.cyprus@dixcart.com, Пітер Робертсон: advice.uk@dixcart.com або звичайний контакт із Dixcart.
Будь ласка, також перегляньте наш Корпоративні послуги сторінку для отримання додаткової інформації.
Оновлено у жовтні 2018 року
