برطانیہ میں انفرادی ٹیکس

برطانیہ کے ٹیکس کی ذمہ داری وسیع پیمانے پر "ڈومیسائل" اور "رہائش" کے تصورات کے اطلاق سے طے کی جاتی ہے۔

گھر

ڈومیسائل سے متعلق برطانیہ کا قانون پیچیدہ ہے اور دوسرے ممالک کے قوانین سے مختلف ہے۔ ڈومیسائل قومیت یا رہائش کے تصورات سے الگ ہے۔ خلاصہ یہ ہے کہ آپ اس ملک میں مقیم ہیں جہاں آپ اپنا تعلق سمجھتے ہیں اور جہاں آپ کا حقیقی اور مستقل گھر ہے۔

جب آپ برطانیہ میں رہنے کے لیے آتے ہیں تو آپ عام طور پر برطانیہ کا ڈومیسائل نہیں بنیں گے اگر آپ مستقبل میں کسی وقت برطانیہ چھوڑنے کا ارادہ رکھتے ہیں۔

رہائش

برطانیہ نے 6 اپریل 2013 میں ایک قانونی رہائشی ٹیسٹ متعارف کرایا۔ برطانیہ میں رہائش عام طور پر پورے ٹیکس سال (6 اپریل - 5 اپریل اگلے سال) کو متاثر کرتی ہے حالانکہ بعض حالات میں "تقسیم سال" علاج لاگو ہو سکتا ہے۔

رہائش کے بارے میں مزید تفصیلات کے لیے براہ کرم ہمارا علیحدہ پڑھیں۔ برطانیہ کا رہائشی/غیر رہائشی ٹیسٹ۔  معلوماتی نوٹ

ترسیل کی بنیاد۔

ایک فرد جو برطانیہ میں رہائش پذیر ہے لیکن مقیم نہیں ہے وہ اپنی غیر برطانیہ آمدنی اور برطانیہ میں ٹیکس وصول کرنے کا انتخاب صرف اس حد تک کر سکتا ہے کہ انہیں برطانیہ میں لایا جائے یا ان سے لطف اندوز کیا جائے۔ ان کو 'ترسیل' آمدنی اور حاصلات کہا جاتا ہے۔ بیرون ملک ہونے والی آمدنی اور حاصلات ، جو بیرون ملک چھوڑ دی جاتی ہیں ، ان کو 'غیرمتعلق' آمدنی اور حاصلات کہتے ہیں۔ غیر برطانیہ کے رہائشیوں ("غیر گھروں") پر ٹیکس لگانے کے حوالے سے اہم اصلاحات اپریل 2017 میں نافذ کی گئیں۔ اضافی مشورے کی درخواست کی جانی چاہیے۔

قواعد پیچیدہ ہیں لیکن خلاصہ میں ، ترسیل کی بنیاد عام طور پر درج ذیل حالات میں لاگو ہوگی:

• اگر غیر سالم غیر ملکی آمدنی ٹیکس سال کے اختتام پر £ 2,000،XNUMX سے کم ہے۔ ترسیلات کی بنیاد بغیر کسی رسمی دعوے کے خود بخود لاگو ہوتی ہے اور فرد پر کوئی ٹیکس لاگت نہیں ہوتی ہے۔ یوکے ٹیکس صرف برطانیہ میں بھیجی جانے والی غیر ملکی آمدنی پر ہوگا۔
• اگر غیر ترسیل شدہ غیر ملکی آمدنی £ 2,000،XNUMX سے زائد ہے تو پھر بھی ترسیلات زر کی بنیاد پر دعویٰ کیا جا سکتا ہے ، لیکن قیمت پر:
  • وہ افراد جو پہلے 7 ٹیکس سالوں میں سے کم از کم 9 میں برطانیہ میں رہائش پذیر ہیں ، ترسیلات کی بنیاد کو استعمال کرنے کے لیے 30,000،XNUMX پونڈ کا ریمیٹنس بیس چارج ادا کرنا ہوگا۔
  • وہ افراد جو پہلے 12 ٹیکس سالوں میں سے کم از کم 14 میں برطانیہ میں رہائش پذیر ہیں ، ترسیلات کی بنیاد کو استعمال کرنے کے لیے 60,000،XNUMX پونڈ کا ریمیٹنس بیس چارج ادا کرنا ہوگا۔
  • جو کوئی بھی پچھلے 15 ٹیکس سالوں میں سے 20 میں برطانیہ میں رہائش پذیر رہا ہے ، وہ ترسیلات کی بنیاد سے لطف اندوز نہیں ہو سکے گا اور اس وجہ سے برطانیہ میں آمدنی اور کیپیٹل گین ٹیکس کے مقاصد کے لیے دنیا بھر میں ٹیکس لگایا جائے گا۔

تمام صورتوں میں (سوائے اس کے کہ جہاں غیرمعمولی آمدنی £ 2,000،XNUMX سے کم ہے) فرد اپنے برطانیہ کے ٹیکس سے پاک ذاتی الاؤنسز اور کیپیٹل گین ٹیکس کی چھوٹ کے استعمال سے محروم ہو جائے گا۔

انکم ٹیکس

موجودہ ٹیکس سال کے لیے برطانیہ میں انکم ٹیکس کی سب سے بڑی شرح٪ 45،150,000 یا اس سے زیادہ کی قابل ٹیکس آمدنی پر XNUMX فیصد ہے۔ شادی شدہ افراد (یا جو سول شراکت داری میں ہیں) ان کی انفرادی آمدنی پر آزادانہ طور پر ٹیکس عائد کیا جاتا ہے۔

جیسا کہ اوپر بیان کیا گیا ہے ، اگر آپ برطانیہ میں رہائش پذیر ہیں ، لیکن ڈومیسائل نہیں ہیں اور "ترسیلات کی بنیاد" پر ٹیکس لگانے کا انتخاب کرتے ہیں تو آپ برطانیہ میں صرف انکم پر ٹیکس قابل ہیں جو یا تو برطانیہ میں آتی ہے ، یا لائی جاتی ہے ٹیکس سال

برطانیہ میں رہائش پذیر اور رہائش پذیر افراد ، یا وہ لوگ جو ترسیلات زر کی بنیاد استعمال نہیں کرتے ، دنیا بھر کی تمام آمدنی پر پیدا ہونے والی بنیاد پر ٹیکس ادا کرتے ہیں۔

برطانیہ پہنچنے سے پہلے محتاط منصوبہ بندی کی ضرورت ہے تاکہ غیر ارادی ترسیلات سے بچا جا سکے۔ ہر معاملے میں ، کسی بھی متعلقہ ڈبل ٹیکس معاہدے پر توجہ دینا ضروری ہے۔

یوکے کے کاروبار میں تجارتی سرمایہ کاری کے لیے استعمال ہونے والی آمدنی (یا حاصلات) کی برطانیہ میں کوئی بھی ترسیلات زر انکم ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں۔

کیپٹل گینز ٹیکس

برطانیہ میں کیپیٹل گین ٹیکس کی شرح اثاثہ کی نوعیت اور فرد کی آمدنی کی سطح پر منحصر 10 to سے 28 from تک ہوتی ہے۔ شادی شدہ افراد (یا سول پارٹنرشپ میں) پر الگ سے ٹیکس لگایا جاتا ہے۔

اوپر کی طرح اگر آپ برطانیہ میں رہائش پذیر ہیں ، لیکن رہائش پذیر نہیں ہیں اور "ترسیل کی بنیاد" پر ٹیکس لگانے کا انتخاب کرتے ہیں تو آپ برطانیہ میں واقع اثاثوں کے تصرف سے حاصل ہونے والے منافع پر کیپٹل گین ٹیکس کے ذمہ دار ہیں یا باہر سے برطانیہ اگر آپ آمدنی برطانیہ بھیج دیتے ہیں۔ غیر سٹرلنگ کرنسی کو کیپیٹل گین ٹیکس کے مقاصد کے لیے ایک اثاثہ سمجھا جاتا ہے اور اس لیے کوئی بھی کرنسی کا فائدہ (سٹرلنگ کے خلاف ناپا جاتا ہے) ممکنہ طور پر قابل ادائیگی ہے۔

جیسا کہ آمدنی کی طرح ، کچھ غیر ملکی ڈھانچے سے حاصل ہونے والے فوائد کو برطانیہ کے رہائشی فرد سے منسوب کیا جا سکتا ہے جس سے بچنے کے پیچیدہ قوانین ہیں۔ مثال کے طور پر ، "قریب سے کنٹرول شدہ" غیر برطانیہ کمپنیوں (پانچ یا اس سے کم "شرکت کنندگان کے کنٹرول میں وسیع پیمانے پر کمپنیاں) کے ذریعے حاصل ہونے والے فوائد کو شرکاء کو انفرادی طور پر منسوب کیا جاتا ہے۔

کچھ اقسام کے اثاثوں کے ضائع ہونے پر حاصل ہونے والے فوائد ، جیسا کہ مرکزی رہائش ، برطانیہ حکومت کی سیکیورٹیز ، کاریں ، لائف انشورنس پالیسیاں ، بچت کے سرٹیفکیٹ اور پریمیم بانڈز کو کیپیٹل گین ٹیکس سے نجات مل سکتی ہے۔

وراثت ٹیکس

وراثت ٹیکس (آئی ایچ ٹی) ایک فرد کی موت پر ایک ٹیکس ہے اور کسی فرد کی زندگی کے دوران تحائف پر بھی قابل ادائیگی ہو سکتا ہے۔ یوکے وراثت کی شرح 40 فیصد ہے جو ٹیکس سال 325,000/2019 کے لیے 2020،XNUMX پونڈ کی ٹیکس فری دہلیز کے ساتھ ہے۔

وراثت ٹیکس کی ذمہ داری آپ کے ڈومیسائل پر منحصر ہے۔ اگر آپ برطانیہ میں مقیم ہیں تو آپ دنیا بھر میں ٹیکس کے قابل ہیں۔

وہ شخص جو برطانیہ میں مقیم نہیں ہے صرف برطانیہ میں واقع اثاثوں کی منتقلی پر ٹیکس قابل ہے (بشمول جانشینوں/فائدہ اٹھانے والوں کی منتقلی جو کہ موت پر واقع ہوتا ہے)۔ صرف وراثت ٹیکس کے مقاصد کے لیے ، خصوصی قوانین لاگو ہوتے ہیں۔ کوئی بھی شخص جو برطانیہ میں 15 سال کی مسلسل مدت میں 20 سال سے زائد عرصے سے (انکم ٹیکس مقاصد کے لیے) رہائش پذیر ہے اسے IHT کے لیے برطانیہ میں رہائش پذیر سمجھا جائے گا۔ اسے "ڈیمڈ ڈومیسائل" کہا جاتا ہے۔

زندگی بھر کے کچھ تحائف وراثت کے ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں بشرطیکہ عطیہ دہندہ سات سال زندہ رہے اور اپنے آپ کو کسی بھی فائدے سے محروم کر دے۔ ایسے معاملات میں سخت قوانین متعارف کرائے گئے ہیں جہاں عطیہ دینے والا تحفہ سے کوئی فائدہ برقرار رکھتا ہے یا محفوظ رکھتا ہے (مثلا his اپنا گھر دیتا ہے لیکن اس میں رہتا ہے)۔ ان تبدیلیوں کا اثر ڈونر کے ساتھ آئی ایچ ٹی کے مقاصد کے لیے ہو گا ، زیادہ تر معاملات میں ، گویا اس نے کبھی تحفہ نہیں دیا۔

ایک ہی ڈومیسائل کی حیثیت والے میاں بیوی کے درمیان جائیداد کی منتقلی وراثت کے ٹیکس سے مستثنیٰ ہے ، جیسا کہ غیر یوکے ڈومیسائل والے میاں بیوی کی طرف سے برطانیہ کے ڈومیسائل شدہ شریک حیات کو منتقل کیا جاتا ہے۔ تاہم وہ رقم جو یوکے کے ڈومیسائلڈ شوہر کی طرف سے کسی غیر برطانیہ کے ڈومیسائل شدہ شریک حیات کو بغیر وراثت کے ٹیکس چارج کے منتقل کی جاسکتی ہے £ 325,000،XNUMX تک محدود ہے۔ تاہم ، یہ ممکن ہے کہ غیر رہائش پذیر شریک حیات کا انتخاب بطور ڈومیسائل کیا جائے ، جس سے میاں بیوی کی مکمل چھوٹ کا دعویٰ کیا جا سکے گا۔ ایک بار جب اس طرح کا ڈومیسائل دعوی کیا جاتا تھا کہ میاں بیوی کو اس وقت تک ڈومیسائل سمجھا جائے گا جب تک کہ کئی سالوں تک غیر رہائش گاہ کو دوبارہ قائم نہیں کیا جاتا۔

فہرست سازی پر واپس جائیں