آئل آف مین اور گرنسی میں مادہ کی ضروریات - کیا آپ اس کے مطابق ہیں؟
پس منظر
2017 میں ، یورپی یونین ("EU") کوڈ آف کنڈکٹ گروپ (بزنس ٹیکسیشن) ("COCG") نے غیر یورپی یونین کے ممالک کی بڑی تعداد کی ٹیکس پالیسیوں کی چھان بین کی ، جن میں آئل آف مین (IOM) اور گارنسی شامل ہیں۔ ٹیکس کی شفافیت ، منصفانہ ٹیکسیشن اور اینٹی بیس ایروشن اینڈ منافع شفٹنگ ("بی ای پی ایس") اقدامات کے "گڈ ٹیکس گورننس" کا تصور۔
اگرچہ COCG کو اچھی ٹیکس گورننس کے بیشتر اصولوں سے کوئی تشویش نہیں تھی کیونکہ ان کا تعلق آئی او ایم اور گرنسی اور دیگر کئی دائرہ کاروں سے ہے جو کارپوریٹ منافع کو صفر یا صفر کے قریب رکھتے ہیں ، یا کوئی کارپوریٹ ٹیکس حکومت نہیں ہے ، انہوں نے اظہار خیال کیا ان دائرہ کار میں اور اس کے ذریعے کاروبار کرنے والی اداروں کے لیے معاشی مادہ کی ضرورت کی کمی کے بارے میں خدشات۔
اس کے نتیجے میں ، نومبر 2017 میں آئی او ایم اور گرنسی (کئی دیگر دائرہ اختیارات کے ساتھ) ان خدشات کو دور کرنے کے لیے پرعزم ہیں۔ یہ عزم خود کو مادہ کی ضروریات کی شکل میں ظاہر کرتا ہے جسے 11 دسمبر 2018 کو منظور کیا گیا تھا۔ قانون سازی 1 جنوری 2019 کو یا اس کے بعد شروع ہونے والے اکاؤنٹنگ ادوار پر لاگو ہوتی ہے۔
کراؤن انحصار (آئی او ایم ، گرنسی اور جرسی کے طور پر بیان کیا گیا) ، 22 نومبر 2019 کو مادہ کی ضروریات کے حوالے سے حتمی رہنمائی ("سبسٹنس گائیڈنس") جاری کی ، تاکہ کلیدی پہلوؤں کی دستاویز کو دسمبر 2018 میں جاری کیا گیا ہو۔
اقتصادی مادہ کے قوانین کیا ہیں؟
مادہ کے ضوابط کی بنیادی ضرورت یہ ہے کہ آئل آف مین یا گرنسی (ہر ایک کو "جزیرہ" کہا جاتا ہے) ٹیکس رہائشی کمپنی کو ، ہر اکاؤنٹنگ مدت کے لیے جس میں وہ متعلقہ شعبے سے کوئی آمدنی حاصل کرتی ہے ، "مناسب مادہ" ہونا چاہیے۔ اس کے دائرہ اختیار میں
متعلقہ شعبے شامل ہیں۔
- بینکنگ
- انشورنس
- شپنگ
- فنڈ مینجمنٹ (اس میں وہ کمپنیاں شامل نہیں ہیں جو اجتماعی سرمایہ کاری کی گاڑیاں ہیں)
- فنانسنگ اور لیزنگ۔
- ہیڈکوارٹر
- تقسیم اور خدمات کے مراکز۔
- خالص ایکویٹی ہولڈنگ کمپنیاں اور
- دانشورانہ املاک (جس کے لیے اعلی خطرے میں مخصوص ضروریات ہیں۔
ایک اعلی سطح پر ، متعلقہ شعبے کی آمدنی والی کمپنیاں ، خالص ایکویٹی ہولڈنگ کمپنیوں کے علاوہ ، جزیرے میں مناسب مقدار میں موجود ہوں گی ، اگر انہیں دائرہ اختیار میں ہدایت اور انتظام کیا جائے تو ، دائرہ کار میں بنیادی آمدنی پیدا کرنے والی سرگرمیاں ("CIGA") کریں اور دائرہ اختیار میں مناسب افراد ، احاطے اور اخراجات ہیں۔
جزیرے میں ہدایت اور انتظام کیا جانا 'انتظام اور کنٹرول' کے رہائشی ٹیسٹ سے مختلف ہے۔
کمپنیوں کو اس بات کو یقینی بنانا چاہیے کہ متعلقہ جزیرے میں مناسب تعداد میں بورڈ میٹنگز منعقد ہوں اور شرکت کریں تاکہ یہ ظاہر کیا جا سکے کہ کمپنی کے پاس مادہ ہے۔ اس تقاضے کا یہ مطلب نہیں ہے کہ تمام ملاقاتیں متعلقہ جزیرے میں ہونے چاہئیں۔ اس امتحان کو پورا کرنے کے لیے اہم نکات یہ ہیں:
- ملاقاتوں کی تعدد - کمپنی کی کاروباری ضروریات کو پورا کرنے کے لیے کافی ہونا چاہیے۔
- ڈائریکٹر بورڈ میٹنگز میں کیسے شرکت کرتے ہیں - جزیرہ میں جسمانی طور پر کورم ہونا چاہیے اور ٹیکس حکام نے سفارش کی ہے کہ ڈائریکٹرز کی اکثریت جسمانی طور پر موجود ہونی چاہیے۔ مزید برآں ، ڈائریکٹرز سے توقع کی جاتی ہے کہ وہ زیادہ تر میٹنگوں میں جسمانی طور پر شرکت کریں
- بورڈ کو متعلقہ تکنیکی علم اور تجربہ ہونا چاہیے
- بورڈ کے اجلاسوں میں اسٹریٹجک اور اہم فیصلے کیے جانے چاہئیں۔
*بورڈ منٹس کم از کم ، مناسب مقام پر ہونے والی میٹنگ میں ہونے والے کلیدی اسٹریٹجک فیصلوں کا ثبوت ہونا چاہیے۔ اگر بورڈ آف ڈائریکٹرز عملی طور پر اہم فیصلے نہیں کرتے ہیں تو ، ٹیکس حکام سمجھتے ہیں کہ کون کرتا ہے اور کہاں۔
بنیادی آمدنی پیدا کرنے والی سرگرمیاں (سی آئی جی اے)
- تمام CIGAs جو متعلقہ جزائر کے قواعد و ضوابط میں درج ہیں انہیں انجام دینے کی ضرورت ہے ، لیکن جو ہیں وہ مادہ کی ضروریات کے مطابق ہوں۔
- کچھ بیک آفس کردار جیسے آئی ٹی اور اکاؤنٹنگ سپورٹ سی آئی جی اے پر مشتمل نہیں ہے۔
- عام طور پر ، مادہ کی ضروریات کو آؤٹ سورسنگ ماڈلز کا احترام کرنے کے لیے ڈیزائن کیا گیا ہے ، حالانکہ جہاں CIGAs آؤٹ سورس کیے جاتے ہیں وہ اب بھی جزیرے میں کیے جائیں اور مناسب نگرانی کی جائے۔
مناسب جسمانی موجودگی۔
- جزیرے پر مناسب اہلیت رکھنے والے ملازمین ، احاطے اور اخراجات کا مظاہرہ۔
- یہ ایک عام عمل ہے کہ جسمانی موجودگی کا اظہار آؤٹ سورسنگ کے ذریعے کسی جزیرے پر مبنی ایڈمنسٹریٹر یا کارپوریٹ سروس فراہم کرنے والے کو کیا جا سکتا ہے ، حالانکہ اس طرح کے فراہم کرنے والے اپنے فراہم کردہ وسائل کو دوگنا نہیں کر سکتے۔
کیا معلومات فراہم کرنے کی ضرورت ہے؟
انکم ٹیکس فائل کرنے کے عمل کے ایک حصے کے طور پر ، متعلقہ سرگرمیاں کرنے والی کمپنیوں کو درج ذیل معلومات فراہم کرنے کی ضرورت ہوگی۔
- کاروبار/آمدنی کی اقسام ، متعلقہ سرگرمی کی قسم کی شناخت کے لیے
- متعلقہ سرگرمی کے ذریعہ مجموعی آمدنی کی رقم اور قسم - یہ عام طور پر مالیاتی بیانات سے کاروبار کا اعداد و شمار ہوگا۔
- متعلقہ سرگرمی کے ذریعے آپریٹنگ اخراجات کی رقم - یہ عام طور پر مالی بیانات سے کمپنی کے آپریٹنگ اخراجات ہوں گے ، سرمائے کو چھوڑ کر؛
- احاطے کی تفصیلات - کاروباری پتہ
- (اہل) ملازمین کی تعداد ، کل وقتی مساوات کی تعداد کی وضاحت
- بنیادی آمدنی پیدا کرنے والی سرگرمیوں (سی آئی جی اے) کی تصدیق ، ہر متعلقہ سرگرمی کے لیے کی گئی۔
- اس بات کی تصدیق کہ آیا کوئی سی آئی جی اے آؤٹ سورس کیا گیا ہے اور اگر ایسا ہے تو متعلقہ تفصیلات
- مالی بیانات اور
- ٹھوس اثاثوں کی خالص بک ویلیو۔
ہر جزیرے کی قانون سازی میں انکم ٹیکس ریٹرن پر یا اس کے ساتھ فراہم کردہ کسی بھی مادہ کی معلومات کے حوالے سے اضافی معلومات کی درخواست کرنے کے مخصوص اختیارات بھی شامل ہیں۔
قانون انکم ٹیکس حکام کو کارپوریٹ ٹیکس دہندہ کے انکم ٹیکس ریٹرن کی انکوائری کی اجازت دیتا ہے ، بشرطیکہ انکوائری کا نوٹس انکم ٹیکس ریٹرن کی وصولی کے 12 ماہ کے اندر دیا جائے ، یا اس ریٹرن میں ترمیم کی جائے۔
عمل کرنے میں ناکامی
یہ بھی ضروری ہے کہ کلائنٹ کمپنی کی سرگرمیوں کی نگرانی کرتے رہیں تاکہ مادہ کی ضروریات کی مسلسل تعمیل کو یقینی بنایا جاسکے ، کیونکہ کمپنی ایک سال میں مادہ کے ٹیسٹ کے تابع نہیں ہوسکتی ہے لیکن اگلے سال حکومت میں آجاتی ہے۔
پابندیاں عائد کی جا سکتی ہیں جن میں پہلے جرم کے لیے k 50 اور £ 100 کے درمیان جرمانہ شامل ہے ، اس کے بعد کے جرم کے لیے اضافی مالی جرمانے بھی شامل ہیں۔ اس کے علاوہ ، جہاں اسسیسر کا خیال ہے کہ کمپنی کی مادہ کی ضروریات کو پورا کرنے کا کوئی حقیقی امکان نہیں ہے ، وہ کمپنی کو رجسٹر سے نکالنے کی کوشش کر سکتا ہے۔
کیا آپ جزیرے میں ٹیکس رہائش سے باہر نکل سکتے ہیں؟
آئل آف مین میں ، مثال کے طور پر ، اگر ، جیسا کہ اکثر ہوتا ہے ، ایسی کمپنیاں درحقیقت کہیں اور ٹیکس کی رہائش پذیر ہوتی ہیں (اور اس طرح رجسٹرڈ ہوتی ہیں) ، بورڈ آف ڈائریکٹرز منتخب کر سکتے ہیں (سیکشن 2N (2) آئی ٹی اے 1970 کے اندر) غیر IOM ٹیکس کا رہائشی سمجھا جاتا ہے۔ اس کا مطلب ہے کہ وہ آئی او ایم کارپوریٹ ٹیکس دہندگان بننا بند کر دیں گے اور یہ حکم ان کمپنیوں پر لاگو نہیں ہوگا ، حالانکہ کمپنی اب بھی موجود رہے گی۔
سیکشن 2 این (2) میں کہا گیا ہے کہ ایک کمپنی آئل آف مین میں رہائش پذیر نہیں ہے اگر اس کو تشخیص کنندہ کے اطمینان سے ثابت کیا جا سکے کہ:
(a) اس کا کاروبار دوسرے ملک میں مرکزی طور پر منظم اور کنٹرول کیا جاتا ہے۔ اور
(b) یہ دوسرے ملک کے قانون کے تحت ٹیکس مقاصد کے لیے رہائش پذیر ہے۔ اور
(c) یا تو
- یہ دوسرے ملک کے قانون کے تحت آئل آف مین اور دوسرے ملک کے درمیان ڈبل ٹیکس کے معاہدے کے تحت ٹیکس مقاصد کے لیے رہائش پذیر ہے جس میں ٹائی توڑنے والی شق لاگو ہوتی ہے۔ یا
- سب سے زیادہ شرح جس پر کسی بھی کمپنی سے دوسرے ملک میں اس کے منافع کے کسی حصے پر ٹیکس وصول کیا جا سکتا ہے 15 or یا اس سے زیادہ ہے۔ اور
(د) دوسرے ملک میں اس کی رہائشی حیثیت کے لیے ایک حقیقی تجارتی وجہ ہے ، جو کہ کسی بھی شخص کے لیے آئل آف مین انکم ٹیکس سے بچنے یا کم کرنے کی خواہش کی وجہ سے نہیں ہے۔
گرنسی میں ، جیسا کہ آئل آف مین میں ، اگر کوئی کمپنی ہے اور اس کا ثبوت دے سکتی ہے کہ وہ کسی اور جگہ ٹیکس کا رہائشی ہے ، تو وہ '707 کمپنی کی درخواست غیر ٹیکس رہائشی حیثیت' درج کر سکتی ہے ، تاکہ معاشی مادے کی ضروریات کی تعمیل سے مستثنیٰ ہو۔
گرنسی اور آئل آف مین - ہم کس طرح مدد کر سکتے ہیں؟
ڈککارٹ کے گرنسی اور آئل آف مین میں دفاتر ہیں اور ہر ایک ان دائرہ کار میں نافذ کیے گئے اقدامات سے مکمل طور پر آگاہ ہے اور اپنے گاہکوں کی مدد کر رہا ہے تاکہ اس بات کو یقینی بنایا جا سکے کہ مادے کی مناسب ضروریات کو پورا کیا جائے۔
اگر آپ کو معاشی مادے اور اپنائے گئے اقدامات کے بارے میں اضافی معلومات درکار ہوں تو براہ کرم ہمارے گرنسی آفس میں اسٹیو ڈی جرسی سے رابطہ کریں: مشورہ. guernsey@dixcart.com, یا ڈیوڈ والش آئل آف مین میں ڈکس کارٹ آفس میں اس دائرہ اختیار میں مادہ کے قواعد کے اطلاق کے بارے میں: مشورہ. iom@dixcart.com
اگر آپ کے پاس معاشی مادے کے بارے میں کوئی عام سوال ہو تو براہ کرم رابطہ کریں: صلاح@dixcart.com۔.
ڈک کارٹ ٹرسٹ کارپوریشن لمیٹڈ ، گرنسی: گارنسی فنانشل سروسز کمیشن کے ذریعہ مکمل فیوڈیشری لائسنس دیا گیا۔ گرنسی رجسٹرڈ کمپنی نمبر: 6512
ڈک کارٹ مینجمنٹ (آئی او ایم) لمیٹڈ کو آئل آف مین فنانشل سروسز اتھارٹی کا لائسنس حاصل ہے۔
