Các cải cách về thuế của Vương quốc Anh đối với việc nắm giữ bất động sản ở Vương quốc Anh có ảnh hưởng đến việc sử dụng các công trình kiến trúc Guernsey không?
Mục tiêu của Ghi chú này
Mục đích của Điều khoản này là nêu bật nhiều lý do khác cho việc sử dụng cấu trúc Guernsey, bên cạnh việc giảm thiểu thất thoát thuế đối với việc nắm giữ bất động sản (và các tài sản khác) của Vương quốc Anh. Trước đây, sự tập trung vào lợi ích của việc sử dụng cấu trúc Guernsey thường chỉ tập trung hoàn toàn vào các lợi ích về thuế có sẵn, trong khi bỏ qua các lợi ích tiềm năng khác.
Điều gì đã thay đổi? - Cải cách thuế cho Chủ sở hữu thường trú ngoài Vương quốc Anh
Kể từ năm 2015, chính phủ Vương quốc Anh đã công bố nhiều cải cách thuế nhằm điều chỉnh chặt chẽ hơn việc đối xử thuế đối với chủ sở hữu không phải là cư dân Vương quốc Anh đối với tài sản ở Vương quốc Anh (cả nhà ở và thương mại) với cư dân Vương quốc Anh sở hữu tài sản ở Vương quốc Anh.
Những cải cách này được đưa ra như một phần trong nỗ lực rộng lớn hơn của chính phủ Vương quốc Anh nhằm giải quyết việc tránh, trốn thuế và không tuân thủ và được thiết kế để 'san bằng sân chơi' về đánh thuế thu nhập giữa các nhà đầu tư không cư trú tại Vương quốc Anh và các nhà đầu tư cư trú tại Vương quốc Anh tại Vương quốc Anh. địa ốc.
Bất chấp những cải cách này, các nhà đầu tư vẫn được tự do cơ cấu đầu tư vào bất động sản ở Vương quốc Anh thông qua các cấu trúc Guernsey nhằm giảm bớt một số tác động thuế bất lợi của Vương quốc Anh mà việc sử dụng các phương tiện giao thông của Vương quốc Anh có thể phải chịu.
Việc giảm thiểu nợ thuế hợp pháp vẫn được cho phép.
Tại sao việc sử dụng cấu trúc Guernsey có thể có lợi
Có một số lý do quan trọng không liên quan đến thuế tại sao cấu trúc thông qua cấu trúc Guernsey có lợi cho việc nắm giữ bất động sản ở Vương quốc Anh (và các tài sản khác):
- Tính linh hoạt của các tùy chọn xe Guernsey có sẵn
Luật Guernsey cho phép nhiều loại cấu trúc có thể được sử dụng. Một số ưu điểm chính là tính linh hoạt của luật như:
Các công ty - Luật công ty rất linh hoạt, phân phối trên cơ sở khả năng thanh toán (không giới hạn việc phân chia lợi nhuận), không khấu trừ thuế đối với phân phối, cho phép tái định cư, thuế tập đoàn Guernsey hiện là 0% và không có thuế thu nhập vốn.
Hợp tác hữu hạn / Đơn vị ủy thác tài sản Guernsey (GPUTS) - Cả hai điều này đều cung cấp các lựa chọn về cấu trúc minh bạch về thuế có thể hỗ trợ việc lập kế hoạch, đặc biệt ở những nơi có đa dạng các nhà đầu tư quốc tế.
Các công ty tế bào được bảo vệ - Cung cấp cho một công ty khả năng chỉ định các cổ đông khác nhau vào các ô khác nhau và khoanh vùng tài sản hàng rào trong các ô đó và có thể là một giải pháp thay thế cho Kế hoạch đầu tư tập thể.
Niềm tin và Nền tảng - Đối với những nhà đầu tư có ý định lập kế hoạch bất động sản, Guernsey là công ty hàng đầu thế giới trong lĩnh vực này với chế độ ủy thác phát triển tốt. Kể từ năm 2012, Guernsey đã có thể cung cấp Nền tảng để lập kế hoạch tài sản và nắm giữ tài sản ngày càng phổ biến, đặc biệt là với các khách hàng từ các khu vực pháp luật dân sự. Guernsey Foundations đặc biệt thú vị do luật người thụ hưởng 'bị tước quyền sở hữu' của họ.
2. Các chương trình đầu tư tập thể của Guernsey và các quỹ đầu tư bất động sản được niêm yết
Guernsey Collective Investment Schemes (CIS) và The International Stock Exchange (TISE) đã niêm yết Quỹ đầu tư bất động sản (REITs), sử dụng các tổ chức nước ngoài của Anh làm phương tiện niêm yết, mang lại những lợi ích sau cho các nhà đầu tư:
- lợi nhuận được cải thiện - miễn hoặc có khả năng miễn thuế công ty của Vương quốc Anh đối với thu nhập cho thuê và từ thuế thu nhập vốn của Vương quốc Anh đối với lợi nhuận doanh nghiệp ở cấp quỹ, thông qua “cuộc bầu cử minh bạch” hoặc “cuộc bầu cử miễn trừ”;
- giảm hoặc không có chi phí giao dịch - không có nghĩa vụ đóng dấu nào phát sinh liên quan đến việc bán cổ phần hoặc các đơn vị của một tổ chức Guernsey không giống như SDLT phải chịu với một tổ chức ở Vương quốc Anh;
- Chế độ Quỹ đầu tư tư nhân (PIF) - cung cấp một quy định liên lạc nhẹ hơn cho CIS và do đó, sử dụng hiệu quả hơn về chi phí, thay vì các cấu trúc quỹ được quản lý chặt chẽ hơn khác.
3. Eurobond Miễn thuế khấu lưu của Vương quốc Anh
TISE là một sàn giao dịch chứng khoán được quốc tế công nhận có trụ sở chính tại Guernsey, với các văn phòng tại Isle of Man, Jersey, Dublin và London.
Hiện tại, gần một phần ba tổng số REIT của Vương quốc Anh được liệt kê trên TISE để tận dụng lợi thế của Eurobond Miễn thuế khấu lưu của Vương quốc Anh, vì các công ty không thuộc Vương quốc Anh phát hành khoản nợ được bảo đảm bằng bất động sản ở Vương quốc Anh có thể niêm yết khoản nợ trên một sàn giao dịch chứng khoán được công nhận để trả lãi cho các Tổ chức và Cá nhân không thuộc Vương quốc Anh, mà không khấu trừ thuế khấu lưu của Vương quốc Anh.
4. Quyền riêng tư và Bảo mật (không phải bí mật)
Quyền sở hữu có lợi cuối cùng đối với các cấu trúc hiện không được công bố công khai, nhưng được yêu cầu tiết lộ cho Cơ quan đăng ký Guernsey và được chia sẻ để đáp ứng đầy đủ các nghĩa vụ của Thỏa thuận trao đổi thông tin thuế và tiêu chuẩn báo cáo chung.
Ngoài ra, các công cụ ủy thác và nền tảng, thỏa thuận hợp tác hữu hạn và thỏa thuận công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) không được công bố rộng rãi, vì vậy các nhà đầu tư có thể quản lý công việc của họ một cách riêng tư.
5. Quyền tài phán được quốc tế công nhận
Guernsey nổi tiếng là một trung tâm tài chính quốc tế được quản lý chặt chẽ và minh bạch. Guernsey có luật chống rửa tiền mạnh mẽ và rộng rãi và đã tham gia vào hơn 61 TIEA dựa trên sự sắp xếp theo mô hình của OECD. Guernsey cũng có cơ sở hạ tầng chuyên nghiệp, đẳng cấp thế giới với nhiều nhà cung cấp dịch vụ pháp lý, thuế, kế toán và doanh nghiệp cung cấp các dịch vụ cao cấp theo yêu cầu của các nhà đầu tư. Các lợi ích khác bao gồm:
- Tất cả các nhà cung cấp dịch vụ ủy thác và công ty phải được quy định (không phải là yêu cầu ở nhiều quốc gia khác bao gồm cả Vương quốc Anh).
- Hầu hết các tổ chức tài chính lớn của Anh, EU và Hoa Kỳ đều quen thuộc với Guernsey và sẵn sàng cung cấp dịch vụ. Các vấn đề liên quan đến tuân thủ và do đó các thủ tục như mở tài khoản ngân hàng và huy động tài chính có thể được thực hiện với các vấn đề phát sinh tối thiểu.
6. Guernsey: Khả năng tái cấu trúc các thực thể
Thường cần thiết hoặc thuận lợi để di chuyển, hoặc chuyển đổi cơ cấu sang các khu vực pháp lý khác. Ví dụ: khi các sự kiện địa chính trị hoặc luật pháp trở nên bất lợi, hoặc có sự thay đổi trong chiến lược đầu tư đang được tuân thủ, hoặc có ý kiến bất lợi về thẩm quyền hiện tại của cấu trúc.
Một trong những điểm hấp dẫn của tùy chọn tái cư trú này là nó cho phép một thực thể chuyển cơ sở pháp lý của mình sang một cơ quan tài phán khác, trong khi vẫn duy trì tính pháp lý của mình và do đó vẫn tuân theo tất cả các thỏa thuận (bao gồm các thỏa thuận tài trợ bên ngoài và bảo mật liên quan), mà thực thể đã là một bên trước khi hòa giải lại có hiệu lực.
Ngược lại, các công ty được thành lập ở Vương quốc Anh hoặc ở một số khu vực pháp lý khác không thể được liệt kê lại, điều này có thể hạn chế các tùy chọn cấu trúc đa khu vực tài phán có sẵn cho các công ty trong nước như vậy.
7. Khả năng tiếp cận nhiều đối tượng người mua hơn khi thoát
Việc nắm giữ tài sản cơ sở hạ tầng hoặc bất động sản của Vương quốc Anh thông qua một tổ chức Guernsey có thể tạo ra đối tượng mua quốc tế rộng lớn hơn tại thời điểm xuất cảnh. Một người mua quốc tế có thể không muốn nắm giữ cổ phần trực tiếp trong một công ty ở Vương quốc Anh nếu họ hiện không phải chịu thuế ở Vương quốc Anh.
Cũng hoàn toàn có thể chấp nhận được đối với một cư dân Vương quốc Anh có tài sản được nắm giữ thông qua một công ty Guernsey, đăng ký công ty với tư cách là đối tượng cư trú thuế của Vương quốc Anh và điều hành các công việc của công ty từ Vương quốc Anh. Tại thời điểm bán, cổ phần của công ty Guernsey có thể được bán và công ty Guernsey có thể tái định cư (như mô tả ở trên), hoặc thay đổi nơi cư trú về thuế cho phù hợp với chủ sở hữu mới.
Cải cách thuế của Vương quốc Anh đã thay đổi việc sử dụng các cấu trúc Guernsey chưa?
Tóm lại, không, không hoàn toàn.
Các lợi ích của CIS tiếp tục tồn tại khi chính phủ Vương quốc Anh cho phép CIS thực hiện một trong hai bầu cử minh bạch hoặc bầu cử miễn trừ, do đó có nghĩa là các nhà đầu tư sẽ không bị đánh thuế hai lần. Kết quả là, chúng tôi đã thấy việc sử dụng ổn định các cấu trúc nắm giữ Guernsey và tiếp tục nhận thấy các yêu cầu mới.
Chúng tôi cũng đã trải qua một số cơ cấu chuyển đến Guernsey để hưởng lợi từ danh tiếng và chuyên môn của cơ quan tài phán, đặc biệt là khi các yêu cầu về nội dung ngày càng quan trọng để chứng minh.
Ngoài ra, các cố vấn và khách hàng ít tập trung hơn vào các lợi thế về thuế mà quay lại các lý do truyền thống để sử dụng cấu trúc Guernsey, chẳng hạn như; kế hoạch bảo toàn và kế thừa của cải.
Rõ ràng là có một số lợi ích đáng kể cho các nhà đầu tư khi sử dụng cấu trúc Guernsey để nắm giữ bất động sản và các tài sản khác, với sự linh hoạt và đa dạng, để tạo thành một cấu trúc và phù hợp với bất kỳ nhà đầu tư nào.
thông tin bổ sung
Để biết thêm thông tin về việc sử dụng các cấu trúc Guernsey để nắm giữ bất động sản ở Vương quốc Anh và các tài sản khác, vui lòng liên hệ Steven de Jersey or John Nelson tại văn phòng Dixcart ở Guernsey: tư vấn.guernsey@dixcart.com
Dixcart Trust Corporation Limited có Giấy phép Ủy thác đầy đủ do Ủy ban Dịch vụ Tài chính Guernsey cấp
