Thuế cá nhân ở Vương quốc Anh
Trách nhiệm đối với thuế của Vương quốc Anh được xác định một cách rộng rãi bằng cách áp dụng các khái niệm “nơi cư trú” và “nơi cư trú”.
Nhà ở
Luật của Vương quốc Anh liên quan đến việc cư trú rất phức tạp và khác với luật của hầu hết các quốc gia khác. Domicile khác biệt với các khái niệm về quốc tịch hoặc nơi cư trú. Về bản chất, bạn đang cư trú tại quốc gia mà bạn cho là mình thuộc về và nơi ở thực sự và lâu dài của bạn.
Khi bạn đến sống ở Vương quốc Anh, nói chung, bạn sẽ không trở thành cư trú tại Vương quốc Anh nếu bạn có ý định rời Vương quốc Anh vào một thời điểm nào đó trong tương lai.
Nơi cư trú
Vương quốc Anh đã giới thiệu một cuộc kiểm tra cư trú theo luật định vào ngày 6 tháng 2013 năm 6. Việc cư trú ở Vương quốc Anh thường ảnh hưởng đến cả năm tính thuế (5 tháng XNUMX - XNUMX tháng XNUMX năm sau) mặc dù trong một số trường hợp nhất định, hình thức xử lý “tách năm” có thể được áp dụng.
Để biết thêm chi tiết về nơi cư trú, vui lòng đọc phần riêng của chúng tôi Kiểm tra cư trú / không thường trú tại Vương quốc Anh ghi chú thông tin.
Cơ sở chuyển tiền
Một cá nhân cư trú nhưng không cư trú tại Vương quốc Anh có thể chọn có thu nhập không thuộc Vương quốc Anh và thu nhập bị đánh thuế tại Vương quốc Anh chỉ trong phạm vi mà họ được đưa vào hoặc được hưởng tại Vương quốc Anh. Chúng được gọi là thu nhập và lợi nhuận 'chuyển về'. Thu nhập và lợi tức được thực hiện ở nước ngoài, được để lại ở nước ngoài, được gọi là thu nhập và lợi nhuận 'không được chuyển về'. Những cải cách lớn về cách đánh thuế các công ty con không phải ở Vương quốc Anh (“không phải doms”) đã được thực hiện vào tháng 2017 năm XNUMX. Cần có thêm lời khuyên.
Các quy tắc rất phức tạp nhưng tóm lại, cơ sở chuyển tiền nói chung sẽ áp dụng trong các trường hợp sau:
- Nếu thu nhập nước ngoài chưa nộp dưới 2,000 bảng Anh vào cuối năm tính thuế. Cơ sở chuyển tiền tự động áp dụng mà không cần yêu cầu chính thức và cá nhân không phải trả chi phí thuế. Thuế của Vương quốc Anh sẽ chỉ phải trả đối với thu nhập nước ngoài chuyển đến Vương quốc Anh.
- Nếu thu nhập nước ngoài chưa chuyển trên 2,000 bảng Anh thì cơ sở chuyển tiền vẫn có thể được yêu cầu, nhưng với chi phí:
- Các cá nhân đã cư trú tại Vương quốc Anh ít nhất 7 trong số 9 năm tính thuế trước đó phải trả Phí cơ bản chuyển tiền là £ 30,000 để sử dụng cơ sở chuyển tiền.
- Các cá nhân đã cư trú tại Vương quốc Anh ít nhất 12 trong số 14 năm tính thuế trước đó phải trả Phí cơ bản chuyển tiền là £ 60,000 để sử dụng cơ sở chuyển tiền.
- Bất kỳ ai đã cư trú tại Vương quốc Anh trong hơn 15 trong số 20 năm tính thuế trước đó, sẽ không thể hưởng cơ sở chuyển tiền và do đó sẽ bị đánh thuế tại Vương quốc Anh trên toàn thế giới cho các mục đích thuế thu nhập và lợi tức vốn.
Trong mọi trường hợp (ngoại trừ trường hợp thu nhập chưa gửi dưới 2,000 bảng Anh), cá nhân đó sẽ mất quyền sử dụng các khoản trợ cấp cá nhân được miễn thuế tại Vương quốc Anh của mình và miễn thuế lợi tức vốn.
Thuế Thu Nhập
Đối với năm tính thuế hiện tại, mức thuế thu nhập hàng đầu của Vương quốc Anh là 45% đối với thu nhập chịu thuế từ 150,000 bảng Anh trở lên. Những người đã kết hôn (hoặc những người trong quan hệ đối tác dân sự) bị đánh thuế độc lập đối với thu nhập cá nhân của họ.
Như đã nêu chi tiết ở trên, nếu bạn là cư dân, nhưng không cư trú, ở Vương quốc Anh và chọn bị đánh thuế trên "cơ sở chuyển tiền", bạn chỉ phải chịu thuế ở Vương quốc Anh đối với thu nhập phát sinh hoặc được đưa đến Vương quốc Anh trong bất kỳ năm tính thuế.
Các cá nhân cư trú và cư trú tại Vương quốc Anh, hoặc những người không sử dụng cơ sở chuyển tiền, trả thuế cho tất cả thu nhập trên toàn thế giới trên cơ sở phát sinh.
Cần lập kế hoạch cẩn thận trước khi đến Vương quốc Anh để tránh chuyển tiền ngoài ý muốn. Trong mỗi trường hợp, cần phải chú ý đến bất kỳ hiệp ước đánh thuế hai lần nào có liên quan.
Mọi khoản thu nhập (hoặc lợi nhuận) được chuyển đến Vương quốc Anh được sử dụng để đầu tư thương mại vào một doanh nghiệp ở Vương quốc Anh đều được miễn thuế thu nhập.
Thuế lợi nhuận
Thuế suất thu nhập vốn của Vương quốc Anh dao động từ 10% đến 28% tùy thuộc vào bản chất của tài sản và mức thu nhập của cá nhân. Những người đã kết hôn (hoặc những người có quan hệ đối tác dân sự) bị đánh thuế riêng.
Như trên nếu bạn là cư dân, nhưng không cư trú tại Vương quốc Anh và chọn bị đánh thuế trên “cơ sở chuyển tiền”, bạn phải chịu thuế thu nhập vốn đối với lợi nhuận thu được từ việc xử lý tài sản ở Vương quốc Anh hoặc từ những tài sản ở bên ngoài Vương quốc Anh nếu bạn chuyển số tiền thu được đến Vương quốc Anh. Tiền tệ không phải bảng Anh được coi là tài sản cho mục đích thuế lợi tức vốn và do đó bất kỳ khoản lãi tiền tệ nào (được đo lường theo bảng Anh) đều có khả năng bị tính phí.
Cũng như thu nhập, lợi nhuận thu được từ một số công trình nước ngoài nhất định có thể được quy cho một cá nhân cư trú tại Vương quốc Anh theo các quy tắc chống lẩn tránh phức tạp; ví dụ: lợi nhuận thu được từ các công ty không thuộc Vương quốc Anh “được kiểm soát chặt chẽ” (nói chung là các công ty dưới sự kiểm soát của năm “người tham gia” trở xuống) được quy cho từng người tham gia.
Lợi nhuận từ việc xử lý một số loại tài sản, chẳng hạn như nhà ở chính, chứng khoán của chính phủ Vương quốc Anh, ô tô, chính sách đảm bảo cuộc sống, chứng chỉ tiết kiệm và trái phiếu cao cấp có thể được miễn thuế lãi vốn.
Thuế thừa kế
Thuế thừa kế (IHT) là loại thuế đánh vào tài sản của một cá nhân khi chết và cũng có thể phải trả cho những món quà được tạo ra trong suốt cuộc đời của một cá nhân. Tỷ lệ thừa kế của Vương quốc Anh là 40% với ngưỡng miễn thuế là 325,000 bảng Anh cho năm tính thuế 2019/2020.
Trách nhiệm pháp lý đối với thuế thừa kế phụ thuộc vào nơi cư trú của bạn. Nếu bạn sống ở Vương quốc Anh, bạn phải chịu thuế trên toàn thế giới.
Một người không cư trú tại Vương quốc Anh chỉ phải chịu thuế đối với việc chuyển nhượng tài sản ở Vương quốc Anh (bao gồm cả việc chuyển nhượng cho người kế thừa / người thụ hưởng xảy ra khi qua đời). Chỉ dành cho mục đích thuế thừa kế, các quy tắc đặc biệt sẽ được áp dụng. Bất kỳ người nào đã cư trú tại Vương quốc Anh (vì mục đích thuế thu nhập) hơn 15 năm trong khoảng thời gian liên tục 20 năm sẽ được coi là cư trú tại Vương quốc Anh vì IHT. Đây được gọi là "nơi cư trú được coi là".
Một số quà tặng trọn đời được miễn thuế thừa kế với điều kiện người tặng sống sót sau bảy năm và tự chia cho mình bất kỳ lợi ích nào. Các quy tắc nghiêm ngặt đã được đưa ra trong trường hợp người tặng giữ lại hoặc bảo lưu lợi ích từ món quà (ví dụ: tặng cho ngôi nhà của mình nhưng vẫn tiếp tục sống trong đó). Hiệu quả của những thay đổi này sẽ là đối xử với người hiến tặng cho các mục đích IHT, trong hầu hết các trường hợp, như thể anh ta chưa bao giờ thực hiện món quà.
Việc chuyển nhượng tài sản giữa vợ / chồng có cùng tình trạng cư trú được miễn thuế thừa kế, cũng như việc chuyển nhượng tài sản của người phối ngẫu có nơi cư trú không thuộc Vương quốc Anh sang người phối ngẫu cư trú tại Vương quốc Anh. Tuy nhiên, số tiền có thể được chuyển bởi một người phối ngẫu cư trú tại Vương quốc Anh cho một người phối ngẫu cư trú không phải Vương quốc Anh mà không phải chịu thuế thừa kế được giới hạn ở mức 325,000 bảng Anh. Tuy nhiên, người phối ngẫu không cư trú có thể chọn được coi là cư trú, điều này sẽ cho phép yêu cầu hoàn toàn quyền miễn trừ cho người phối ngẫu. Một khi nơi cư trú được coi là như vậy đã được tuyên bố, người phối ngẫu sẽ vẫn được coi là cư trú cho đến khi một số năm không cư trú sau đó được tái lập.
