Các đặc điểm chính của Hiệp định đánh thuế hai lần mới giữa Vương quốc Anh và Guernsey, Vương quốc Anh và Đảo Man
Vào đầu tháng 2018 năm XNUMX, ba Hiệp định đánh thuế hai lần (DTA) mới đã được công bố giữa Vương quốc Anh và các Cơ quan phụ thuộc Vương quốc Anh (Guernsey, Isle of Man và Jersey). Ba khu vực TGPT (từ mỗi hòn đảo) đều giống hệt nhau, đây là mục tiêu chính của Chính phủ Vương quốc Anh.
Mỗi DTA bao gồm các điều khoản liên quan đến Xói mòn cơ sở và Dịch chuyển lợi nhuận ('BEPS') và chúng tuân thủ các tiêu chuẩn thuế quốc tế mới, theo Công ước về thuế mẫu của OECD.
Các DTA mới sẽ có hiệu lực sau khi mỗi lãnh thổ đã thông báo bằng văn bản cho các lãnh thổ khác về việc hoàn thành quy trình được yêu cầu theo luật địa phương của họ.
Các điều khoản chính liên quan đến thuế
- Các khoản giảm trừ hoàn toàn lãi suất và thuế bản quyền sẽ được áp dụng trong một số trường hợp, bao gồm, liên quan đến các cá nhân, chương trình hưu trí, ngân hàng và những người cho vay khác, các công ty được sở hữu có lợi từ 75% trở lên (trực tiếp hoặc gián tiếp) bởi các cư dân cùng khu vực tài phán , và cả các thực thể được liệt kê đáp ứng các yêu cầu nhất định.
Những khoản giảm thuế này có thể sẽ làm tăng đáng kể sức hấp dẫn của Guernsey và Isle of Man là các khu vực pháp lý mà từ đó cho vay vào Vương quốc Anh. Chương trình Hộ chiếu của Hiệp ước Đánh thuế Hai lần sẽ được cung cấp cho những người cho vay Phụ thuộc Crown để làm cho quá trình yêu cầu giảm thuế khấu trừ về mặt hành chính dễ dàng hơn.
Các điều khoản quan trọng bổ sung
- Một công cụ ngắt kết nối cư trú dành cho cá nhân, rõ ràng và dễ áp dụng.
- Cơ quan thuế quan về nơi công ty được quản lý, thành lập một cách hiệu quả và nơi đưa ra các quyết định quan trọng. Điều này sẽ giúp dễ dàng hơn trong việc xác định nơi thực hiện việc quản lý và kiểm soát và do đó xác định nơi phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Việc đưa vào một điều khoản không phân biệt đối xử. Điều này sẽ ngăn cản việc áp dụng một loạt các biện pháp hạn chế của Vương quốc Anh, chẳng hạn như các quy định về lãi suất trả chậm và việc áp dụng chuyển giá đối với các Doanh nghiệp vừa hoặc nhỏ (SME). Đồng thời, các lợi ích như miễn giảm thuế cho các vị trí tư nhân đủ điều kiện và miễn cổ tức cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ được hưởng. Điều này sẽ đặt Guernsey và Isle of Man trên cơ sở công bằng hơn và bình đẳng hơn với các khu vực pháp lý khác.
Bộ sưu tập thuế cho cuộc thi Exchequer của Vương quốc Anh
Trong khi các DTA mới mang lại một số lợi thế, các Cơ quan Phụ thuộc Vương quốc Anh giờ đây cũng sẽ được yêu cầu hỗ trợ việc thu thuế cho UK Exchequer.
Các thủ tục kiểm tra mục đích chính và thỏa thuận chung
Các DTA bao gồm 'Bài kiểm tra Mục đích Chính'. Điều này có nghĩa là các lợi ích theo từng DTA có thể bị từ chối nếu xác định được rằng mục đích hoặc một trong những mục đích chính của một thỏa thuận là để đảm bảo các lợi ích đó. Thử nghiệm này có nguồn gốc từ các biện pháp của hiệp ước BEPS.
Ngoài ra, 'Thủ tục Thỏa thuận chung' sẽ có nghĩa là khi người nộp thuế cho rằng các hành động của một hoặc cả hai khu vực pháp lý được chỉ định trong DTA dẫn đến kết quả thuế không phù hợp với DTA, các cơ quan thuế liên quan sẽ cố gắng để giải quyết vấn đề thông qua thỏa thuận và tham vấn lẫn nhau. Trong trường hợp không đạt được thỏa thuận, người nộp thuế có thể yêu cầu vấn đề được đưa ra trọng tài, kết quả của việc này sẽ ràng buộc đối với cả hai khu vực tài phán.
Sự phụ thuộc của Vương miện - và Chất
Ngoài các DTAs vừa được công bố, cam kết về thực chất, như được định nghĩa trong 'Báo cáo của Hội đồng Liên minh Châu Âu - Bộ quy tắc nhóm liên hệ (Thuế)' được ban hành vào ngày 8 tháng 2018 năm XNUMX cũng có khả năng có tác động tích cực đối với Phụ thuộc Thái . Trong mối quan hệ với kinh doanh quốc tế, việc chứng minh sự tồn tại của thực chất dưới hình thức việc làm, đầu tư và cơ sở hạ tầng, sẽ là chìa khóa để thiết lập tính chắc chắn và khả năng chấp nhận thuế.
thông tin bổ sung
Nếu bạn cần thêm thông tin về các DTA mới giữa Vương quốc Anh và Cơ quan phụ thuộc Vương quốc Anh, vui lòng liên hệ với người liên hệ Dixcart thông thường của bạn hoặc với văn phòng Dixcart ở Guernsey: tư vấn.guernsey@dixcart.com hoặc ở Isle of Man: tư vấn.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Giấy phép Ủy thác đầy đủ do Ủy ban Dịch vụ Tài chính Guernsey cấp. Guernsey đã đăng ký số công ty: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited được Cơ quan Dịch vụ Tài chính Isle of Man cấp phép.
