Hướng dẫn về khấu trừ thuế VAT đối với xe cộ tại Bồ Đào Nha
Tại Bồ Đào Nha, các quy định về việc doanh nghiệp được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (VAT) khi mua xe khá cụ thể, chủ yếu phụ thuộc vào loại xe và mục đích sử dụng. Hiểu rõ các quy định này là rất quan trọng đối với các doanh nghiệp muốn tối ưu hóa vị thế thuế của mình.
Quy tắc chung: Không được khấu trừ thuế VAT đối với xe ô tô chở khách.
Theo nguyên tắc cơ bản, Bộ luật Thuế Giá trị gia tăng (VAT) của Bồ Đào Nha nói chung cấm khấu trừ VAT đối với việc mua, thuê hoặc sử dụng xe ô tô chở khách. Điều này bao gồm cả các chi phí liên quan như bảo dưỡng, sửa chữa và nhiên liệu. Đây là quy tắc quan trọng nhất mà các doanh nghiệp cần ghi nhớ.
Ngoại lệ: Khi nào có thể được khấu trừ thuế GTGT
May mắn thay, có những ngoại lệ cụ thể đối với quy tắc này, chủ yếu liên quan đến chức năng của phương tiện trong hoạt động kinh doanh cốt lõi của công ty hoặc các ưu đãi của chính phủ dành cho giao thông thân thiện với môi trường hơn.
Phương tiện dành cho các hoạt động kinh doanh cụ thể
Được khấu trừ toàn bộ thuế VAT đối với các phương tiện là đối tượng chính trong hoạt động kinh doanh của công ty. Điều này áp dụng cho:
- Taxi và các phương tiện giao thông công cộng.
- Các loại xe được sử dụng bởi các công ty cho thuê xe (ví dụ: dịch vụ cho thuê xe tự lái).
- Các loại xe nằm trong kho hàng của đại lý ô tô.
- Các phương tiện được sử dụng trong các hoạt động khác mà thu nhập được tạo ra trực tiếp từ việc vận hành chúng, chẳng hạn như trong các trường dạy lái xe hoặc bởi các công ty du lịch.
Xe điện và xe hybrid cắm điện
Bồ Đào Nha cung cấp các ưu đãi thuế đáng kể cho xe điện và xe hybrid cắm điện nhằm khuyến khích việc sử dụng các phương tiện giao thông thân thiện với môi trường hơn.
- Xe điện (EV): Có thể được khấu trừ 100% thuế VAT khi mua xe điện, với điều kiện giá trị xe (không bao gồm VAT) không vượt quá 62,500 €.
- Xe hybrid cắm điện (PHEV): Cũng có thể được khấu trừ 100% thuế VAT, nhưng giá mua (không bao gồm VAT) không được vượt quá 50,000 euro.
Đối với cả xe điện (EV) và xe hybrid sạc điện (PHEV), thuế VAT đối với điện năng dùng để sạc được khấu trừ hoàn toàn.
Các cân nhắc quan trọng khác
sụt giá
Ngay cả khi thuế GTGT không được khấu trừ, chi phí mua xe nói chung vẫn có thể được khấu hao như một khoản chi phí kinh doanh, giúp giảm nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp (IRC). Tuy nhiên, có những giới hạn về giá trị có thể được khấu hao.
- Đối với xe hơi chở khách thông thường, mức khấu hao được khấu trừ thuế tối đa được giới hạn ở giá mua khoảng 25,000 euro.
- Mức trần này cao hơn đối với xe điện (€62,500) và xe hybrid sạc điện (€50,000), phù hợp với các quy tắc khấu trừ thuế VAT.
Thuế tự trị (Tributação Autónoma)
Các công ty ở Bồ Đào Nha cung cấp xe hơi cho nhân viên sử dụng cá nhân có thể phải chịu "Thuế tự chủ" (Tributação Autónoma(Thuế suất bổ sung đối với một số khoản chi phí của công ty). Thuế suất phụ thuộc vào giá thành và đặc điểm môi trường của phương tiện. Có thể tóm tắt việc đánh thuế tự động đối với các chi phí liên quan đến phương tiện như sau:
| Chi phí mua/loại xe | Xe hybrid cắm điện* | vng | Khác |
| Chi phí mua lại thấp hơn 37,500 euro | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Chi phí mua từ 37,500 đến 45,000 euro | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Chi phí mua lại bằng hoặc cao hơn 45,000 euro | 15% | 15% | 32% |
*Loại pin nào có thể sạc bằng cách kết nối với lưới điện, có phạm vi hoạt động tối thiểu 50km và lượng khí thải chính thức dưới 50gCO2/km?
- Xe điện được miễn thuế tự lái nếu giá thành dưới 62,500 euro.
- Xe PHEV và các loại nhiên liệu khác phải chịu mức thuế suất riêng.
Yêu cầu hóa đơn
Để được khấu trừ thuế GTGT (nếu có), hóa đơn mua hàng phải đứng tên công ty, bao gồm mã số thuế GTGT và tuân thủ mọi quy định pháp luật.
Liên Hệ Với Chúng Tôi
Để biết thêm thông tin, vui lòng liên hệ Dixcart Bồ Đào Nha: tư vấn.portugal@dixcart.com.
Xin lưu ý rằng đây không phải là lời khuyên về thuế và chỉ mang tính chất thảo luận.
