Lập kế hoạch cho một siêu du thuyền? Đây là những gì bạn cần xem xét (1 trong 2)

  • Xuất bản 8 Tháng ba, 2024

  • | Tài liệu tham khảo IN840

Khi bạn hoặc khách hàng của bạn nghĩ về chiếc Du thuyền mới của họ, nó có thể gợi lên hình dung về sự thư giãn sang trọng, làn nước trong xanh như pha lê và đắm mình trong ánh nắng mặt trời; ngược lại, tôi rất nghi ngờ điều đầu tiên nghĩ đến là cần phải lập kế hoạch tỉ mỉ cho các tác động quản lý và thuế đi đôi với một tài sản có uy tín như vậy.

Tại Dixcart, chúng tôi muốn tạo một số bài viết hữu ích và nhiều thông tin để phục vụ cho việc giới thiệu dễ hiểu về một số khái niệm chính cho việc lập kế hoạch siêu du thuyền:

  1. Những cân nhắc chính để sở hữu Siêu du thuyền; và,
  2. Xem xét kỹ hơn cấu trúc quyền sở hữu, Cờ, VAT và các cân nhắc khác thông qua các nghiên cứu điển hình làm việc.

Trong điều 1/2, chúng ta sẽ xem xét ngắn gọn các yếu tố quan trọng như:

Tôi Nên Cân nhắc Cơ cấu Tổ chức nào Đối với một Siêu du thuyền?

Khi xem xét cơ cấu sở hữu hiệu quả nhất, bạn phải tính đến không chỉ thuế trực tiếp và gián thu, mà còn giảm nhẹ trách nhiệm cá nhân. 

Một cách để quản lý vị trí này là thông qua việc thành lập một tổ chức công ty, hoạt động như một cơ cấu nắm giữ, sở hữu tàu thay cho Chủ sở hữu hưởng lợi.

Các yêu cầu về lập kế hoạch thuế và cấu trúc sẵn có sẽ giúp xác định các khu vực pháp lý mong muốn. Thực thể sẽ phải tuân theo luật pháp địa phương và chế độ thuế, do đó các khu vực pháp lý nước ngoài hiện đại như Isle of Man có thể cung cấp thuế trung lập và tuân thủ toàn cầu giải pháp.

Isle of Man cung cấp nhiều loại cấu trúc cho Chủ sở hữu lợi ích cuối cùng (UBO) và các cố vấn của họ; Như là Công ty TNHH tư nhân và Quan hệ đối tác hữu hạn. Như đã lưu ý, hình thức cấu trúc thường được xác định bởi hoàn cảnh và mục tiêu của khách hàng, ví dụ:

  • Mục đích sử dụng của tàu tức là tư nhân hoặc thương mại
  • Vị trí thuế của UBO

Do tính đơn giản và linh hoạt tương đối, Công ty hợp danh hữu hạn (LP) hoặc Công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân (Công ty tư nhân) thường được bầu chọn. Thông thường, LP được vận hành bởi Phương tiện Mục đích Đặc biệt (SPV) - thường là Công ty Tư nhân.

Quyền sở hữu du thuyền và quan hệ đối tác hữu hạn

LPs được hình thành trên Isle of Man được quản lý bởi Đạo luật đối tác 1909. LP là một tổ chức hợp nhất chịu trách nhiệm hữu hạn và có thể đăng ký tư cách pháp nhân riêng biệt ngay từ đầu theo Đạo luật hợp tác hữu hạn (Tính cách pháp lý) 2011.

Một LP bao gồm ít nhất một Đối tác chung và một Đối tác hạn chế. Việc quản lý được trao cho Đối tác chung, người tham gia vào hoạt động do LP thực hiện, tức là quản lý hàng ngày và bất kỳ việc đưa ra quyết định cần thiết nào, v.v. Điều quan trọng là Đối tác chung có trách nhiệm vô hạn và do đó chịu trách nhiệm trong toàn bộ phạm vi mọi gánh nặng và nghĩa vụ phát sinh. Vì lý do này, Đối tác chung thường là Công ty tư nhân.   

Đối tác hữu hạn cung cấp vốn do LP nắm giữ - trong trường hợp này là phương thức cấp vốn cho du thuyền (nợ hoặc vốn chủ sở hữu). Trách nhiệm pháp lý của Đối tác hữu hạn được giới hạn trong phạm vi đóng góp của họ vào LP. Điều quan trọng là Đối tác hữu hạn không tham gia vào việc quản lý tích cực LP, vì sợ rằng họ bị coi là Đối tác chung - mất trách nhiệm hữu hạn và có khả năng thất bại trong việc lập kế hoạch thuế, dẫn đến hậu quả về thuế không mong muốn.

LP phải luôn có Văn phòng đăng ký Isle of Man.

Đối tác chung sẽ là Phương tiện có mục đích đặc biệt (“SPV”) dưới hình thức Công ty tư nhân do nhà cung cấp dịch vụ quản lý - ví dụ: Dixcart sẽ thành lập Công ty TNHH tư nhân Isle of Man làm Đối tác chung với Giám đốc Isle of Man, và Đối tác hạn chế sẽ là UBO.

Quyền sở hữu du thuyền và SPV

Có thể hữu ích khi xác định ý của chúng tôi khi nói SPV. Phương tiện Mục đích Đặc biệt (SPV) là một pháp nhân được thành lập để đạt được một mục đích xác định, thường được kết hợp với rủi ro tiềm tàng - có thể là trách nhiệm pháp lý hoặc tài chính. Điều này có thể là huy động vốn, thực hiện giao dịch, quản lý đầu tư hoặc trong ví dụ của chúng tôi, hoạt động với tư cách là Đối tác chung.

SPV sẽ thu xếp mọi vấn đề cần thiết để quản lý du thuyền hiệu quả và hiệu quả; bao gồm cả việc cung cấp tài chính khi thích hợp. Ví dụ, hướng dẫn xây dựng, mua thầu, làm việc với các chuyên gia bên thứ ba khác nhau để thuyền viên, quản lý và thực hiện bảo trì Du thuyền, v.v.

Nếu Isle of Man là cơ quan có thẩm quyền hợp nhất thích hợp nhất, thì có hai loại Công ty tư nhân có sẵn - đây là Đạo luật công ty năm 1931 và Đạo luật công ty năm 2006 các công ty.

Đạo luật công ty 1931 (CA 1931):

Công ty CA 1931 là một thực thể truyền thống hơn, yêu cầu Văn phòng Đăng ký, hai Giám đốc và Thư ký Công ty.

Đạo luật công ty 2006 (CA 2006):

Để so sánh, công ty CA 2006 được sắp xếp hợp lý hơn về mặt hành chính, yêu cầu Văn phòng đã Đăng ký, một Giám đốc duy nhất (có thể là một tổ chức công ty) và một Đại lý đã Đăng ký.

Kể từ năm 2021, các công ty CA 2006 có thể đăng ký lại theo Đạo luật CA1931, trong khi điều ngược lại luôn có thể xảy ra kể từ khi CA 2006 bắt đầu - do đó, cả hai loại Private Co đều có thể chuyển đổi. Bạn có thể đọc thêm về đăng ký lại ở đây.

Chúng tôi có xu hướng thấy tuyến đường CA 2006 được bầu chọn bởi hầu hết các cấu trúc du thuyền, do tính đơn giản tương đối được cung cấp. Tuy nhiên, việc lựa chọn phương tiện của công ty sẽ được điều chỉnh bởi các yêu cầu lập kế hoạch và mục tiêu của UBO.

Tôi Nên Đăng Ký Siêu Du Thuyền Ở Đâu?

Bằng cách đăng ký con tàu vào một trong nhiều cơ quan đăng ký tàu biển có sẵn, chủ tàu sẽ chọn luật và quyền tài phán mà họ sẽ đi theo. Sự lựa chọn này cũng sẽ chi phối các yêu cầu liên quan đến quy định và kiểm tra tàu.

Một số cơ quan đăng ký cung cấp các thủ tục đăng ký và thuế phát triển hơn, đồng thời khu vực tài phán cũng có thể cung cấp nhiều lợi ích pháp lý và thuế khác nhau. Vì những lý do này, Màu đỏ của Anh thường là lá cờ được lựa chọn - có sẵn thông qua các quốc gia thuộc Khối thịnh vượng chung, bao gồm:

Ngoài đăng ký Cayman và Manx, chúng tôi cũng có xu hướng thấy khách hàng ưa chuộng đảo Marshall và Malta. Dixcart có văn phòng tại Malta người có thể giải thích đầy đủ những lợi ích mà cơ quan tài phán này mang lại và có nhiều kinh nghiệm gắn cờ cho tàu thuyền.

Tất cả bốn khu vực pháp lý này đều cung cấp các lợi ích hành chính, môi trường lập pháp hiện đại và tuân thủ Biên bản ghi nhớ Paris về kiểm soát quốc gia cảng - một thỏa thuận quốc tế giữa 27 Cơ quan Hàng hải.

Việc lựa chọn lá cờ một lần nữa nên được xác định bởi các mục tiêu của UBO và cách con thuyền dự định sử dụng.

Những Ý Nghĩa Gì Đối Với Việc Nhập / Xuất Khẩu Một Siêu Du Thuyền?

Tùy thuộc vào sự kết hợp của các yếu tố liên quan đến quyền sở hữu và đăng ký, v.v. đi thuyền giữa các vùng lãnh hải thường sẽ cần được xem xét nghiêm túc. Có thể có các Thuế Hải quan đáng kể đến hạn, trong các trường hợp xử lý sai.

Ví dụ, du thuyền không thuộc EU phải được nhập khẩu vào EU và phải chịu thuế suất VAT đầy đủ trên giá trị của du thuyền, trừ khi có thể áp dụng thủ tục hoặc miễn trừ. Điều này có thể dẫn đến chi phí đáng kể cho chủ sở hữu của một siêu du thuyền, hiện có khả năng phải chịu trách nhiệm lên đến 20% + giá trị du thuyền, tại thời điểm nhập khẩu.

Như đã đề cập ở trên, với việc lập kế hoạch phù hợp, các thủ tục có thể được áp dụng để giảm bớt hoặc loại bỏ trách nhiệm pháp lý này. Đến tên một vài:

Thủ tục VAT cho Du thuyền thuê riêng

Nhập học tạm thời (TA) - Du thuyền tư nhân

TA là một thủ tục Hải quan của EU, cho phép một số hàng hóa nhất định (bao gồm cả Du thuyền tư nhân) được đưa vào Lãnh thổ Hải quan với mức giảm toàn bộ hoặc một phần thuế và thuế nhập khẩu, tùy theo các điều kiện. Điều này có thể cung cấp tới 18 tháng miễn các loại thuế đó.

Tóm lại:

  • Những tàu không thuộc EU đó phải được đăng ký bên ngoài EU (ví dụ như Quần đảo Cayman, Đảo Man hoặc Quần đảo Marshall, v.v.);
  • Chủ sở hữu hợp pháp phải không thuộc Liên minh Châu Âu (ví dụ: Isle of Man LP và Private Co, v.v.); và
  • Cá nhân vận hành tàu phải không thuộc EU (nghĩa là UBO không phải là công dân EU). 

Bạn có thể đọc thêm về TA tại đây.

Thủ tục thuế GTGT cho du thuyền thuê tàu thương mại

Miễn trừ thương mại của Pháp (FCE)

Thủ tục FCE cho phép các du thuyền thương mại hoạt động trong lãnh hải của Pháp được hưởng lợi từ việc miễn thuế VAT.

Để được hưởng lợi từ FCE, du thuyền cần tuân thủ 5 yêu cầu:

  1. Đã đăng ký là du thuyền thương mại
  2. Được sử dụng cho mục đích thương mại
  3. Có một phi hành đoàn thường trực trên tàu
  4. Tàu phải dài 15m trở lên
  5. Ít nhất 70% các điều lệ phải được thực hiện bên ngoài các Vùng nước Lãnh thổ của Pháp:
    • Các chuyến đi đủ điều kiện bao gồm những chuyến du ngoạn bên ngoài vùng biển của Pháp và EU, ví dụ: chuyến đi bắt đầu từ một lãnh thổ EU hoặc không thuộc EU khác, hoặc nơi du thuyền di chuyển trong vùng biển quốc tế hoặc bắt đầu hoặc kết thúc tại Pháp hoặc Monaco qua vùng biển quốc tế.

Những người đáp ứng các tiêu chí đủ điều kiện có thể được miễn thuế GTGT khi nhập khẩu (thường tính trên giá trị thân tàu), không có thuế GTGT đối với việc mua vật tư và dịch vụ cho mục đích kinh doanh thương mại, bao gồm cả không có thuế GTGT đối với việc mua nhiên liệu.

Như bạn có thể thấy, mặc dù có lợi, FCE có thể phức tạp về mặt hoạt động, đặc biệt liên quan đến việc tuân thủ điểm 5. Một giải pháp thay thế “không miễn trừ” là Chương trình Phí Ngược của Pháp (FRCS).

Kế hoạch tính phí ngược của Pháp (FRCS)

Điều 194 của Chỉ thị của Liên minh Châu Âu về Hệ thống chung về thuế giá trị gia tăng đã có hiệu lực để giảm gánh nặng thuế VAT hành chính của cả các Quốc gia thành viên EU và những người không thành lập hoạt động kinh doanh tại các quốc gia thành viên EU. Do có toàn quyền quyết định về việc thực hiện, các Cơ quan có thẩm quyền của Pháp có thể gia hạn Chỉ thị này để cung cấp cho các tổ chức chưa thành lập một số lợi ích nhất định về thuế VAT thông qua việc triển khai FRCS.

Trong khi các thực thể EU phải thực hiện 4 lần nhập khẩu trong khoảng thời gian 12 tháng, để đủ điều kiện tham gia FRCS, các thực thể không thuộc EU (chẳng hạn như các LP Isle of Man được hợp nhất) không cần phải đáp ứng tiêu chí này. Tuy nhiên, họ vẫn cần phải thuê một đại lý VAT của Pháp để hỗ trợ các thủ tục và nghĩa vụ hành chính của địa phương.

Sẽ không phải trả thuế VAT đối với việc nhập khẩu vỏ tàu theo FRCS, và do đó sẽ không yêu cầu giải ngân. Mặc dù vậy, VAT hàng hóa và dịch vụ sẽ vẫn phải trả nhưng có thể được hoàn lại sau. Do đó, việc áp dụng đúng FRCS có thể cung cấp giải pháp thuế VAT trung hòa về dòng tiền. 

Sau khi hoàn thành việc nhập khẩu FRC và du thuyền đã được nhập khẩu vào Pháp, du thuyền được cấp lưu hành tự do và có thể hoạt động thương mại trong bất kỳ lãnh thổ EU nào mà không bị hạn chế.

Như bạn có thể thấy, do các thủ tục và các khoản nợ thuế tiềm ẩn đang bị đe dọa, việc nhập khẩu cần được lên kế hoạch cẩn thận và Dixcart làm việc với các đối tác chuyên gia để đảm bảo tuân thủ đúng các thủ tục.

Trì hoãn thuế VAT ở Malta

Trong trường hợp hoạt động thuê tàu thương mại, Malta cung cấp thêm lợi ích khi nhập khẩu.

Trong những trường hợp bình thường, việc nhập khẩu một chiếc du thuyền vào Malta sẽ thu hút Vat với tỷ lệ 18%. Điều này sẽ cần phải được thanh toán khi nhập khẩu. Vào một ngày sau đó, khi công ty sử dụng du thuyền cho các hoạt động thương mại, công ty sẽ yêu cầu Vat hoàn lại tiền cho Vat.

Các nhà chức trách Malta đã nghĩ ra một thỏa thuận trì hoãn Vat để loại bỏ nhu cầu thanh toán vật chất VAT khi nhập khẩu. Việc thanh toán VAT được hoãn lại, cho đến khi hoàn thuế VAT đầu tiên của công ty, nơi phần tử VAT sẽ được kê khai là đã thanh toán và được yêu cầu hoàn lại, dẫn đến VAT trung tính theo quan điểm dòng tiền khi nhập khẩu.

Không có thêm điều kiện nào kèm theo sự sắp xếp này.

Như bạn có thể thấy, do các thủ tục và các nghĩa vụ thuế tiềm ẩn đang bị đe dọa, việc nhập khẩu có thể phức tạp và cần được lên kế hoạch cẩn thận. 

Dixcart có văn phòng ở cả hai Isle of Man và Maltavà chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ, đảm bảo tuân thủ đúng các thủ tục.

Những lưu ý khi đi tàu

Thông thường, phi hành đoàn được tuyển dụng thông qua một đại lý bên thứ ba. Trong những trường hợp như vậy, đại lý bên thứ ba sẽ tổ chức một thỏa thuận ký kết với pháp nhân sở hữu (tức là LP). Cơ quan này sẽ chịu trách nhiệm kiểm tra và cung cấp cho các thuyền viên ở mọi cấp độ thâm niên và kỷ luật - từ Thuyền trưởng đến Boong. Họ sẽ làm việc cùng với các nhà cung cấp dịch vụ như Dixcart để đảm bảo trải nghiệm tốt nhất có thể cho UBO và khách của họ.

Dixcart có thể hỗ trợ việc lập kế hoạch du thuyền của bạn như thế nào

Trong 50 năm qua, Dixcart đã phát triển mối quan hệ làm việc bền chặt với một số chuyên gia hàng đầu của ngành du thuyền - từ lập kế hoạch thuế và pháp lý, đến đóng mới, quản lý du thuyền và chèo thuyền.

Khi kết hợp với kinh nghiệm dày dặn của chúng tôi trong hoạt động hiệu quả và hiệu quả của các tổ chức doanh nghiệp, đăng ký và quản lý các cấu trúc du thuyền, chúng tôi có đủ năng lực để hỗ trợ các siêu du thuyền thuộc mọi quy mô và mục đích.

Liên hệ

Nếu bạn cần thêm thông tin về cấu trúc du thuyền và cách chúng tôi có thể hỗ trợ, vui lòng liên hệ với Paul Harvey tại Dixcart.

Ngoài ra, bạn có thể kết nối với Paul trên LinkedIn

Dixcart Management (IOM) Limited được cấp phép bởi Cơ quan Dịch vụ Tài chính Isle of Man.

Quay lại danh sách