Kategorie: Privaat kliënt

Ons word gereeld deur ons kliënte gevra oor die dikwels moeilike onderwerp van uittree- en opvolgbeplanning.

Dit gee aanleiding tot verskeie praktiese kwessies, veral waar 'n handelsverkoping nie waarskynlik is nie, of die bestaande bestuurspan dalk nie in 'n posisie is om voldoende fondse te kan insamel om 'n tradisionele "Bestuur Uitkoop" te beïnvloed nie.

Een oplossing wat dikwels oor die hoof gesien word, is 'n Employee Ownership Trust (EOT)

'n EOT kan gebruik word om tussen 51% en 100% van 'n handelsmaatskappy se aandele te verkry wat dan op trust gehou word tot voordeel van al die maatskappy se werknemers, op dieselfde voorwaardes.

Anders as tradisionele werknemersaandeleskemas, wat aanleiding gee tot direkte werknemereienaarskap, maak die EOT voorsiening vir indirekte werknemereienaarskap onder toesig van geselekteerde werknemertrustees.

Daar is getoon dat EOT's beter besigheidsprestasie, groter toewyding en produktiwiteit van werknemers met verhoogde personeellojaliteit, laer personeelomset en afwesigheid bevorder. Hulle laat ook personeellede toe om baat te vind by betrokke te wees by die bestuur en toekomstige rigting van die besigheid.

Voordele vir die aandeelhouer

• Die verkoop deur die bestaande sake-eienaar van meer as 51% van sy/haar aandele in die maatskappy aan 'n kwalifiserende EOT, sal Kapitaalwinsbelasting (KWB) en Erfbelasting (IHT) vry wees. Dit kan 'n waardevolle verligting wees, aangesien die Besigheidsbateverwyderingsverligtingsperk vir die verlaagde 10%-koers van KWB slegs £1 miljoen is;
• 'n Mark word geskep vir die aandele wat andersins nie sou bestaan ​​nie;
• Anders as in 'n likwidasie-situasie (wat dikwels die enigste keuse vir kleinsake-eienaars is om die waarde van die besigheid te besef), kan die maatskappy voortgaan om te funksioneer, en die aandeelhouers en werknemers kan steeds deel van daardie besigheid wees;
• Tipies word die verkoop van aandele in 'n maatskappy aan 'n EOT gefinansier deur 'n mengsel van bestaande kontant, van binne die maatskappy, en eksterne leningsinstrumente;
• Dit vermy die behoefte aan dikwels komplekse en duur onderhandelinge wanneer dit aan 'n derde party verkoop word.

Voordele vir die maatskappy en werknemers

• 'n Handelsmaatskappy wat deur 'n EOT besit word, is in staat om kontantbonusse van tot £3,600 per jaar aan alle werknemers te betaal (op 'n 'selfde terme'-basis);
• Hierdie bonusse sal belastingvry wees, maar sal onderhewig wees aan Nasionale Versekeringsbydraes (NIC's);
• Die maatskappy kry korporatiewe belastingverligting op hierdie belastingvrye bonusse;
• Daar is voordele in terme van verhoogde personeelmotivering en werkbehoud, soos hierbo uiteengesit.

Opsomming en bykomende inligting

'n EOT kan 'n belasting-voordelige manier bied vir aandeelhouers om waarde te besef en werknemers te betrek by die maatskappy waarvoor hulle werk, hoewel die strukturering en befondsing van 'n EOT noukeurige oorweging verg.

As jy meer wil uitvind oor hoe 'n EOT jou en jou besigheid kan bevoordeel, kontak ons ​​asseblief: advies.uk@dixcart.com.

Inleiding

Ter herinnering, 'n Sekuriteittrustee is 'n persoon of entiteit wat sekuriteit namens leners hou. Hulle is aangestel om die bates wat as sekuriteit vir 'n lening gestel word, te beskerm en te bestuur. Sekuriteittrustees speel 'n belangrike rol om troos aan leners te bied en te verseker dat hulle beskerm word in geval van 'n lener se wanbetaling.

Dixcart Trust Corporation Limited bedryf 'n aantal korporatiewe sekuriteit trustee reëlings, hoofsaaklik vir eiendom ontwikkeling en verkryging uitleen, veral lening nota en alternatiewe skuld reëlings.

Rol van Sekuriteit Trustees

Die primêre rol van 'n Sekuriteittrustee is om op te tree as 'n onafhanklike derde party wat sekuriteit namens leners hou. Dit beteken dat die Sekuriteittrustee verantwoordelik is vir die bestuur van die sekuriteit, om te verseker dat dit behoorlik onderhou en beskerm word, en dat enige opbrengs van die sekuriteit aan die uitleners versprei word in ooreenstemming met die bepalings van die sekuriteitsooreenkoms.

Sekuriteittrustees word tipies aangestel in situasies waar daar verskeie leners by 'n transaksie betrokke is of waar die sekuriteit wat verskaf word kompleks of moeilik is om te bestuur. In hierdie situasies kan 'n Sekuriteittrustee 'n enkele kontakpunt vir alle leners verskaf en kan help om die proses van die bestuur van die sekuriteit te vereenvoudig.

Verantwoordelikhede van Sekuriteit Trustees

Die verantwoordelikhede van 'n Sekuriteittrustee kan wissel na gelang van die spesifieke bepalings van die sekuriteitsooreenkoms. Sommige algemene verantwoordelikhede sluit egter in:

1. Bewaring en bestuur van die sekuriteit: Die Sekuriteitstrustee is verantwoordelik om die sekuriteit namens die leners te hou en te bestuur. Dit sluit in die handhawing van die sekuriteit, die versekering dat dit behoorlik verseker is, en die neem van enige nodige stappe om die sekuriteit te beskerm.

2. Verspreiding van opbrengs: In die geval dat die sekuriteit gerealiseer word, is die Sekuriteitstrustee verantwoordelik om die opbrengs aan die uitleners te verdeel in ooreenstemming met die bepalings van die sekuriteitsooreenkoms.

3. Monitering van die lener: Die Sekuriteittrustee kan verantwoordelik wees om die lener te monitor en te verseker dat hulle aan die bepalings van die sekuriteitsooreenkoms voldoen. Dit kan die monitering van finansiële prestasie, nakoming van verbonde insluit, en die versekering dat die lener die sekuriteit behoorlik in stand hou.

4. Afdwingingsaksie: Indien die lener die lening versuim, kan die Sekuriteittrustee verantwoordelik wees om afdwingingsaksie te neem om die sekuriteit namens die leners te realiseer. Dit kan die neem van regstappe, die verkoop van die sekuriteit of die neem van enige ander nodige stappe insluit om die belange van die leners te beskerm.

Gevolgtrekking

Ten slotte, Sekuriteittrustees speel 'n belangrike rol in die verskaffing van sekuriteit aan leners en om te verseker dat hul belange beskerm word. Hulle is verantwoordelik vir die hou en bestuur van sekuriteit namens leners en die verspreiding van enige opbrengs in ooreenstemming met die bepalings van die sekuriteitsooreenkoms.

Ekstra inligting

Kontak asseblief die Dixcart-kantoor in Guernsey vir bykomende inligting oor sekuriteit trusteedienste: advies.guernsey@dixcart.com. 

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volledige vertrouenslisensie verleen deur die Guernsey Financial Services Commission.

Malta – Innovasie en Tegnologie

Malta implementeer tans 'n strategie om te help verseker dat Malta beskou word as een van die top jurisdiksies in die EU vir innovasie en tegnologie. Dit is dus belangrik om bewus te wees van waaruit die Digitale Finansiële Mark tans bestaan ​​en waarheen dit op pad is.

Malta is 'n uitstekende ligging vir 'n Mikro-toetsbed en daar is tans verskeie skemas wat ingestel is om innovasie en tegnologie-gebaseerde begin-up maatskappye te lok.

Die EU en die digitale finansiesektor

Reeds in September 2020 het die Europese Kommissie 'n digitale finansieringspakket aangeneem, insluitend 'n digitale finansieringstrategie en wetgewende voorstelle oor kripto-bates en digitale operasionele veerkragtigheid, om 'n mededingende EU-finansiële sektor te genereer wat verbruikers toegang gee tot innoverende finansiële produkte, terwyl dit verseker word. verbruikersbeskerming en finansiële stabiliteit. Die doel van reëls wat meer digitaal-vriendelik en veilig is vir verbruikers, is om sinergieë tussen hoë innoverende beginners en gevestigde firmas in die finansiële sektor te benut, terwyl enige gepaardgaande risiko's aangespreek word.

Posisie van Reguleerders

Die finansiëledienstesektor het 'n vinnige versnelling in die neiging na digitalisering gesien, en gevolglik navigeer baie reguleerders hoe om die beste te verseker dat die regulatoriese raamwerk die risiko's van hierdie innovasies bestuur, sonder om hul potensiaal om die finansiële stelsel aansienlik te verbeter, te belemmer.

Markbelangstelling rondom kripto-bates, en die onderliggende verspreide grootboek-tegnologie (DLT), bly groei. Die potensiële voordele van hierdie innovasies is om betalingsdoeltreffendheid te verhoog sowel as om koste te verminder en finansiële insluiting uit te brei. Sodoende is daar ook 'n lys van gepaardgaande bekommernisse wat baie reguleerders uitgelig het en hulle waarskuwings aan verbruikers en beleggers verskerp.

In 'n verskuiwing weg van tradisionele sakemodelle, begin groot tegnologiespelers 'n verskeidenheid platformgebaseerde finansiële dienste aanbied. Kunsmatige intelligensie en masjienleertegnieke word by ondernemings se prosesse geïnkorporeer en word toenemend gebruik in gereedskap wat ontwerp is vir gebruik deur klante. Reguleerders neem ook kennis van etiese bekommernisse waar KI-modelle nie genoegsame data skoonmaak, transformasie en anonimisering oorweeg nie.

'n Eenvormige benadering

Namate firmas op uitkontraktering steun om koste te minimaliseer en innoverende produkte te lewer, is daar toenemende ondersoek na kuberveerkragtigheid en derdeparty-uitkontraktering, en verskeie konferensies word gehou om reguleerders en innoveerders in een stroom saam te voeg met 'n gedeelde fokus. Tans is daar 'n aantal sandbox-projekte wat innoverende beginners aanmoedig om deel te neem aan die skep van deursigtigheid tussen produkaanbieding en regulering.

Die fundamentele boustene wat al die opkomende tegnologieë en digitalisering onderlê, is infrastruktuur en data. Maatskappye moet verseker dat hulle die kundigheid het om hul databasisse te stoor en te ontleed en voldoende bestuur en kontroles in plek het. Hulle moet vertroulike klant- en markdata beskerm, terwyl hulle dienste meer doeltreffend oor grense heen lewer. Dit bring regsuitdagings, waaroor reguleerders voortgaan om te debatteer.

Digitale Finansies Strategie

Die  Digitale Finansies Strategie stel 'n algemene Europese standpunt oor die digitale transformasie van finansiering in die komende jare uiteen, terwyl die risiko's daarvan gereguleer word. Terwyl digitale tegnologieë die sleutel is vir die modernisering van die Europese ekonomie oor sektore heen, moet gebruikers van finansiële dienste beskerm word teen risiko's wat voortspruit uit groter vertroue op digitale finansies.

Die Digitale Finansiële Strategie stel vier hoofprioriteite uiteen wat digitale transformasie bevorder:

1. Pak fragmentasie in die digitale interne mark vir finansiële dienste aan, waardeur Europese verbruikers toegang tot grensoverschrijdende dienste kan kry en Europese finansiële firmas help om hul digitale bedrywighede op te skaal.
2. Verseker dat die EU-regulerende raamwerk digitale innovasie fasiliteer in die belang van verbruikers en markdoeltreffendheid.
3. Skep 'n Europese finansiële dataruimte om datagedrewe innovasie te bevorder, wat voortbou op die Europese datastrategie, insluitend verbeterde toegang tot data en datadeling binne die finansiële sektor.
4. Pak nuwe uitdagings en risiko's aan wat verband hou met digitale transformasie.

Banke moet daarvan bewus wees dat so 'n strategie verwagtinge sal bring ten opsigte van die implementering van nuwe tegnologieë om finansiële dienste te lewer, verbeterde datadeling wat lei tot verwagte beter aanbiedinge deur firmas en verbeterings van vaardighede om in hierdie nuwe finansiële ekosisteem te navigeer.

Besondere inisiatiewe wat deel vorm van die Digitale Finansiële Strategie sluit in:

• Maak EU-wye interoperabele gebruik van digitale identiteite moontlik
• Fasiliteer die opskaling van digitale finansiële dienste regoor die interne mark
• Bevordering van samewerking en die gebruik van wolkrekenaarinfrastruktuur
• Bevordering van die opname van kunsmatige intelligensie-instrumente
• Bevordering van innoverende IT-instrumente om verslagdoening en toesig te vergemaklik

Digitale operasionele veerkragtigheid (DORA)

Deel van die Digitale finansieringspakket uitgereik deur die Europese Kommissie, die wetgewende voorstel oor digitale operasionele veerkragtigheid (DORA voorstel), verhoog bestaande inligting- en kommunikasietegnologie (IKT)-risikovereistes, wat 'n IT-landskap moontlik maak wat na verwagting veilig en geskik sal wees vir die toekoms. Die voorstel pak verskeie elemente aan en sluit in; IKT-risikobestuurvereistes, IKT-verwante voorvalverslagdoening, digitale operasionele veerkragtigheidstoetsing, IKT-derdepartyrisiko en inligtingsdeling.

Die voorstel het ten doel om aan te spreek; fragmentering met betrekking tot die verpligtinge van finansiële entiteite op die gebied van IKT-risiko, teenstrydighede in vereistes vir insidentverslagdoening binne en oor finansiëledienstesektore sowel as die bedreiging van inligtingsdeling, beperkte en ongekoördineerde digitale operasionele veerkragtigheidstoetsing, en die toenemende relevansie van IKT derdeparty risiko.

Daar word van finansiële entiteite verwag om veerkragtige IKT-stelsels en gereedskap te handhaaf wat IKT-risiko minimaliseer met effektiewe besigheidskontinuïteitsbeleide in plek. Daar word ook van instellings verwag om prosesse te hê om groot IKT-verwante voorvalle te monitor, klassifiseer en aan te meld, met die vermoë om die stelsel se operasionele veerkragtigheid periodiek te toets. IKT-derdepartyrisiko word groter klem geplaas, met kritieke IKT-derdepartydiensverskaffers wat onderhewig is aan 'n Unie-oorsigraamwerk.

In die konteks van die voorstel word daar van banke verwag om 'n holistiese oefening te onderneem, hul IKT-raamwerk te assesseer en te beplan vir die verwagte veranderinge. Die Owerheid beklemtoon dat banke deurlopend alle bronne van IKT-risiko moet monitor terwyl daar voldoende beskermings- en voorkomingsmaatreëls in plek is. Ten slotte moet banke die nodige kundigheid opbou en oor voldoende hulpbronne beskik om te voldoen aan vereistes wat uit sulke voorstelle spruit.

Kleinhandelbetalingstrategie

Die  Digitale finansieringspakket sluit ook 'n toegewyde Kleinhandelbetalingstrategie. Hierdie strategie sluit 'n nuwe medium-tot-langtermyn beleidsraamwerk in wat daarop gemik is om die ontwikkeling van kleinhandelbetalings binne die ontwikkelende digitale wêreld te verbeter. Die vier pilare van hierdie strategie is;

1. toenemende digitale en kitsbetalingsoplossings met pan-Europese reikwydte;
2. innoverende en mededingende kleinhandelbetalingsmarkte;
3. doeltreffende en interoperabele kleinhandelbetalingstelsels en ander ondersteuningsinfrastruktuur; en
4. doeltreffende internasionale betalings, insluitend oorbetalings.

Hierdie strategie het ten doel om die aanvaardingsnetwerk vir digitale betalings te verbreed, met die Kommissie wat ook die werk vir die uitreiking van 'n digitale euro ondersteun. Daarbenewens wil die Kommissie verseker dat die omliggende wetlike raamwerk rakende betalings al die belangrike rolspelers dek, met 'n hoë mate van verbruikersbeskerming in plek. 

Hoe kan Dixcart Malta help?

Dixcart Malta het 'n magdom ervaring oor finansiële dienste, en kan 'n wetlike en regulatoriese nakoming insig gee en help om transformasie-, tegnologie- en organisatoriese verandering te implementeer. 

Wanneer nuwe innoverende produkte en dienste bekendgestel word, kan die ervaring van Dixcart Malta kliënte help om by veranderende regulatoriese vereistes aan te pas en ontluikende risiko's te erken en te bestuur.

Ons identifiseer en help ook ons ​​kliënte met toegang tot verskeie Malta-regeringskemas, insluitend toelaes en sagte lenings. 

Ekstra inligting

Vir verdere inligting oor Digital Finance en die benadering wat in Malta gevolg word, kontak asseblief Jonathan Vassallo, by die Dixcart -kantoor in Malta: advies.malta@dixcart.com.

Alternatiewelik, praat asseblief met jou gewone Dixcart-kontak.

Agtergrond: Malta Trusts

Met die Groot Welvaartoordrag wat tans plaasvind, is 'n Trust 'n noodsaaklike hulpmiddel wanneer dit kom by opvolging en boedelbeplanning. 'n Trust word gedefinieer as 'n bindende verpligting tussen 'n vestiger en trustee of trustees. Daar is 'n ooreenkoms wat die oordrag van die wettige eienaarskap van eiendom deur die intrekker aan die trustees bepaal, vir doeleindes van bestuur en tot voordeel van die genomineerde begunstigdes.

Daar is twee tipes trusts wat algemeen in Malta gebruik word, afhangende van die spesifieke behoeftes van die individue en gewenste doel van die trust:

• Vasterentetrust – die trustee het geen beheer oor die rente wat aan die begunstigdes gegee moet word nie. Die Trust definieer dus die belang.

• Diskresionêre Trust – die meer algemene tipe Trust, waar die trustee die rente wat aan die begunstigdes uitgereik word, definieer.

Waarom is trusts die beste struktuur vir batebewaring en opvolgbeplanning?

Daar is verskeie redes waarom Trusts effektiewe strukture vir batebeskerming en opvolgbeplanning is, insluitend:

• Om familiewelvaart op 'n belastingdoeltreffende wyse te bewaar en te genereer, deur die verdeling van die bates in kleiner en minder effektiewe aandele in elke generasie te vermy.

• Die bates van die trust word geskei van die persoonlike bates van die intrekker, dus is daar 'n verdere laag van beskerming teen insolvensie of bankrotskap.

• Die skuldeiser se skuldeisers het geen verhaal teen die eiendom wat in die Trust vereffen is nie.

Wanneer Maltese Trusts oorweeg word:

Malta is een van 'n minderheid van jurisdiksies, waar die regstelsel voorsiening maak vir beide trusts en stigtings. 'n Trust kan aktief bly vir 'n tydperk van tot 125 jaar vanaf die stigtingsdatum, 'n duur wat in die Trustinstrument gedokumenteer word.

• Maltese Trusts kan óf belastingneutraal wees, óf as maatskappye belas word – inkomste belas teen 35% en die begunstigdes sal 6/7 terugbetaling ontvang op aktiewe inkomste en 5/7 terugbetaling op passiewe inkomste, solank hulle nie in Malta woonagtig is nie.

• Laer oprigtingsfooie om 'n trust in Malta te stig. Aansienlik laer administrasie- en opstelkoste is nodig, vergeleke met verskeie ander lande. Kostes soos; ouditfooie, regskoste en trustbestuursfooie is baie laer in Malta, terwyl die professionele dienste wat deur 'n firma soos Dixcart gelewer word, van 'n hoë standaard is.

Sleutelpartye tot 'n Trust

Die omvattende definisie van 'n Trust erken drie elemente, naamlik; die trustee, begunstigde en die setlaar. Die trustee en begunstigde word gedefinieer as die sleutelkomponente van 'n Trust in Malta, terwyl die intrekker die derde party is wat die eiendom in 'n Trust vestig.

Die Settlor – Die persoon wat die Trust maak, en die trusteiendom verskaf of die individu wat 'n beskikking uit die Trust maak.

Die Trustee – Regs- of natuurlike persoon wat die eiendom hou of aan wie die eiendom geskenk word binne die bepalings van die trust.

Die Begunstigde – Die persoon, of persone, geregtig op voordeel kragtens die Trust.

Die Beskermer - Kan 'n bykomende party wees wat deur die setlaar voorgestel word as iemand wat 'n betroubare posisie beklee, soos 'n familiegenoot, prokureur of lid. Hul rolle en bevoegdhede kan insluit, maar nie beperk word nie tot, om as 'n beleggingsadviseur op te tree, met die vermoë om trustees te enige tyd te verwyder, en om bykomende of nuwe trustees by die trust aan te stel.

Verskillende tipes trusts in Malta

Malta Trust Law maak voorsiening vir die verskillende tipes Trust, wat in die meeste tradisionele trust jurisdiksies gevind kan word, insluitend die volgende:

• Liefdadigheidstrusts
• Spendthrift Trusts
• Diskresionêre Trusts
• Vasterentetrusts
• Effektetrusts
• Akkumulasie- en Onderhoudstrusts

Belasting van 'n Trust

Die belasting van inkomste toeskryfbaar aan 'n Trust en alle aangeleenthede wat verband hou met belasting op die vereffening, verspreiding en terugbetaling van eiendom wat in 'n Trust vereffen is, word gereguleer deur die Inkomstebelastingwet (Hoofstuk 123 Wette van Malta).

Dit is moontlik om vir trusts te kies om deursigtig te wees vir belastingdoeleindes, in die sin dat inkomste toeskryfbaar aan 'n trust nie in die hande van die trustee aan belasting gehef word as dit aan 'n begunstigde uitgekeer word nie. Daarbenewens, wanneer al die begunstigdes van 'n trust nie in Malta woonagtig is nie en wanneer die inkomste wat aan 'n Trust toegeskryf kan word nie in Malta ontstaan ​​nie, is daar geen belastingimpak onder Maltese belastingwetgewing nie. Begunstigdes word gehef aan belasting op inkomste wat deur die trustees verdeel word, in die jurisdiksie waar hulle woonagtig is.

Dixcart as Trustees

Dixcart het trustee en verwante trustdienste verskaf in; Ciprus, Guernsey, die eiland Man, Malta en Switserland vir meer as 35 jaar en het uitgebreide ondervinding in die stigting en administrasie van trusts.

Dixcart Malta kan trustdienste verskaf deur sy volgroepmaatskappy Elise Trustees Limited, wat gelisensieer is om as 'n trustee op te tree deur die Malta Financial Services Authority.

Ekstra inligting

Vir bykomende inligting oor Trusts in Malta en die voordele wat hulle bied, praat met Jonathan Vassallo in die Malta-kantoor: advies.malta@dixcart.com

agtergrond

Switserland het 'n lang gevestigde reputasie vir professionele kundigheid in die bestuur van die sake van ryk privaat individue. Switserse Trustees het vir baie jare doeltreffende pasgemaakte dienste vir trusts verskaf, wat 'n buigsame instrument is, veral nuttig vir boedelbeplanning en batebeskerming.

Die toesighoudende en regslandskap vir trusts is besig om in Switserland te verander, soos weerspieël in die feit dat die Federale Raad nuwe Trustee-regulasies in 2020 geïmplementeer het en die instelling van 'n Trustwet in die Switserse Verpligtingskode voorgestel het.

Hierdie twee nuwe regimes sal die mededingendheid van Switserland as 'n finansiële sentrum versterk, en die Switserse Trustbedryf se kwaliteit, integriteit en aanspreeklikheid versterk, terwyl 'n eenvormige mededingende landskap vir Trustees geskep word.

Waaroor gaan die regulasies?

Tot dusver was daar slegs toesig oor Trustees met betrekking tot die nakoming van Anti-Geldwassery verpligtinge. Switserse professionele trustees sal nou moet voldoen aan; strukturele, organisatoriese, sakegedrag en ouditvereistes.

Trustees wat in Switserland werksaam is, moet nou; registreer by 'n toesighoudende organisasie, voldoen aan statutêre vereistes en doen aansoek vir 'n lisensie van die Switserse Finansiële Marktoesighoudende Owerheid (FINMA), voor 31 Desember^st 2022.

Lisensievrystellings

Private trustmaatskappye (PTC's) is vrygestel, sowel as enkelgesinskantoorstrukture ("familiebandvrystelling"). Hierdie vrystelling geld ook indien die begunstigde 'n liefdadigheidsorganisasie is.

Regulerende verpligtinge

• Trustees moet 'n minimum opbetaalde kapitaal van CHF 100,000 hê met die bykomende verpligtinge om voldoende finansiële sekuriteit en/of professionele aanspreeklikheidsversekering te handhaaf. 

• Bestuur deur die Trustees moet deur 'n minimum van twee 'gekwalifiseerde direkteure' met 'n goeie reputasie uitgevoer word.

• Trustees moet toepaslike risikobestuur en voldoende interne beheerstelsels hê.

Waar is ons vandag?

Vanaf Desember 2022 moet die meerderheid Switserse professionele trustees nog 'n lisensie van FINMA kry. 22 professionele trustee-magtigings is tot op hede toegestaan. Om dit in konteks te plaas het tans 330 Trustees aansoeke ingedien.

'n Nuwe Switserse wet op trusts

Tans is daar geen Switserse wet wat met trusts verband hou nie.

Buitelandse trusts word egter sedert Julie 2007 wetlik erken, met die implementering van “die Haagse Trustkonvensie van 1 Julie 1985 oor die Wet van toepassing op Trusts en hul erkenning”.

Sedertdien het Switserse Trustees trusts geadministreer wat volgens buitelandse wette beheer word. Dit impliseer dat die Trustee goeie kennis van die buitelandse reg moet hê om sy fidusiêre pligte na te kom. Dit beteken ook dat Switserse administrasie en die howe 'n buitelandse wet moet toepas, binne die interne Switserse stelsel.

Switserse trustwet sou:

• Bied nuwe toepassings en sakegeleenthede in welvaartstrukturering en maak die huidige gaping in die regstelsel toe, met die gebruik van 'n Switserse, eerder as 'n buitelandse instrument.

• Dit sal ook groter sekerheid bied aan Switserse Trustees, wat tans moontlik kennis moet hê van 'n aantal verskillende buitelandse trustwette.

'n Voorlopige konsepwetsontwerp en 'n verduidelikende verslag oor die instelling van 'n Switserse Trustwet is in Januarie 2022 gepubliseer en vir konsultasie uitgestuur. Die voorlopige konsepwetsontwerp stel eksplisiete bepalings oor die belasting van trusts in.

Die debat in die Kamers van die Parlement sal op die vroegste in die lentesessie van 2023 'n aanvang neem. Daarom word verwag dat die wetsontwerp nie voor 2024 in werking sal tree nie.

Die Dixcart-kantoor in Switserland sal jou gedurende 2023 ten volle op hoogte hou van die vordering en status van Switserse trustwetgewing.

Dixcart Trustees (Switserland) SA

Dixcart Trustees (Switserland) SA lewer al meer as vyftien jaar trusteedienste. Ons is 'n lid van die Switserse Vereniging van Trustmaatskappye (SATC), en is geregistreer by die "Organisme de Surveillance des Instituts Financiers" (OSIF).

Ons is vol vertroue dat Dixcart Trustees (Switserland) SA voldoen aan die regulatoriese verpligtinge wat vereis word deur die Switserse Federale Wet op Finansiële Instellings, wat aan die begin van 2020 in werking getree het. Ons aansoek is ingedien by FINMA en is binne die lisensieproses.

Ekstra inligting

As jy bykomende inligting oor trusts en Switserland wil hê, kontak asseblief vir Christine Breitler by die Dixcart-kantoor in Switserland:   advies.switzerland@dixcart.com.

Wat is 'n Guernsey Property Unit Trust ( "GPUT")?

’n Guernsey Property Unit Trust (“GPUT”) is ’n vorm van Guernsey-trust wat algemeen gebruik word by die strukturering van Britse eiendomverkrygings.

Die bates van 'n GPUT word in die naam van die trustee gehou namens die eenheidshouers (begunstigdes) wat eenhede in die GPUT sal hou wat ooreenstem met hul belang in die onderliggende bate. Die wettige eienaarskap van die bate berus dus by die kurator, terwyl die eenheidshouers die voordelige belang in die trusts se bates het.

Die trustee sal tipies 'n Eiendomsbestuurder aanstel om die vaste eiendom te bestuur.

Gebruike en voordele van 'n GPUT

Tot 2006 kon 'n GPUT voordeel trek uit 'n vrystelling van Britse seëlregtebelasting ("SDLT"). Alhoewel daardie vrystelling nie meer bestaan ​​nie, is 'n GPUT steeds 'n aantreklike beleggingsvoertuig met die volgende voordele:

• Geen seëlregte betaalbaar op oordrag van eenhede in 'n GPUT (waar die GPUT as 'n 'kollektiewe beleggingskema' kwalifiseer nie)
• Geen aanspreeklikheid vir inkomstebelasting of kapitaalwinsbelasting vir die Trustee in Guernsey nie
• Die GPUT kan deursigtig wees vir Britse inkomstebelasting wanneer dit korrek gestruktureer is as 'n "Baker"-trust
• Geen vereiste om geoudit te word nie (waar nie gereguleer of gelys nie)
• Buigsaamheid met betrekking tot eenheidhouer se regte, soos verskillende klasse eenhede om sekere eenheidhouers in staat te stel om wisselende opbrengste op hul eenhede te ontvang
• ’n GPUT kan (onderhewig aan belastingadvies) aan aandeelhouers ’n groter mate van invloed oor die trustee bied deur hulle toe te laat om direkteure in die direksie aan te stel en/of beperkings op trustee-bevoegdhede ingevolge die bepalings van die trustinstrument in te sluit.

Regte van Eenheidhouers

Die regte van die eenheidhouers sal grootliks beheer word deur die bepalings van die trustinstrument wat kommersiële bepalings sal bevat wat die GPUT beheer, soos stemdrempels, regte oor sake soos aflossing, oordragte en verwydering van 'n trustee. 

Die kurator is onafhanklik van die onderaandelehouers, maar onderlinghouers is in staat om 'n mate van beheer oor die kurator te handhaaf deur beperkings op die magte van die kurator onder die bepalings van die trustinstrument in te sluit.

GPUT Trustee

Dit word tipies aanbeveel dat 'n spesiale doel voertuig (SPV) gestig word om op te tree as die trustee van 'n nuwe GPUT wat dan voorsiening maak vir beperkte aanspreeklikheidstatus vir die trustee. Alhoewel die verskaffing van trusteedienste 'n gereguleerde aktiwiteit in Guernsey is, is 'n vrystelling van hierdie vereiste beskikbaar waar aan die volgende kriteria voldoen word:

• Die SPV-trustee word geadministreer deur 'n Guernsey-gereguleerde fidusiêre diensverskaffer, en
• Die SPV-trustee se enigste doel en enigste aktiwiteit is om op te tree as die trustee vir die NUWE GPUT

'n GPUT moet ten minste een trustee hê, maar in die praktyk sal 'n GPUT dikwels twee SPV-trustees hê as die GPUT-struktuur Britse vaste eiendom moet hou om oorheersende belange in Engelse reg aan te spreek.

’n SPV-trustee kan deur ’n stigting of ’n liefdadigheids- of nie-liefdadigheidstrust besit word.

Regulering van 'n GPUT in Guernsey

Die vereiste dat 'n GPUT gereguleer moet word, sal afhang van die aantal voorgestelde eenheidhouers en die gesofistikeerdheid van daardie individue.

Waar 'n GPUT gereguleer word onder die Wet op Beskerming van Beleggers (Bailiwick van Guernsey), 2020 (die "POI-wet"), sal dit as 'n "kollektiewe beleggingskema" kwalifiseer, synde enige reëling met betrekking tot eiendom (van enige beskrywing):

• waar die doel is dat beleggers deelneem aan, of winste of inkomste ontvang wat voortspruit uit die verkryging en vervreemding van die eiendom, en
• waarin beleggers nie bestuur of beheer uitoefen oor die eiendom waarna die reëling verwys nie, en
• waaronder:
  • Die bydraes van die beleggers en die winste en/of inkomste waaruit betalings gemaak moet word, word saamgevoeg, of
  • Die eiendom word as 'n geheel bestuur, deur of namens die persoon wat vir die bestuur daarvan verantwoordelik is

Dixcart-span

Enige persone wat 'n Guernsey Property Unit Trust (GPUT) wil stig, sal beide regs- en belastingadvies benodig om te verseker dat die GPUT gestruktureer is om aan hul behoeftes te voldoen sowel as 'n gelisensieerde Guernsey-administrateur om trusteedienste te verskaf.

Dixcart in Guernsey hou beide 'n volledige fidusiêre lisensie en 'n lisensie vir beskerming van beleggers uitgereik deur die Guernsey Kommissie vir Finansiële Dienste

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volle fidusiêre lisensie toegestaan ​​deur die Guernsey Finansiële Dienste Kommissie. Guernsey geregistreerde maatskappy nommer: 6512.

Daar is baie faktore wat in ag geneem moet word by die beoordeling van die beste ligging vir 'n gesinskantoor. Hierdie faktore verskil natuurlik na gelang van die spesifieke situasie. Dixcart is goed geposisioneer om advies en insig te bied oor die bepaling van die jurisdiksie wat die beste pas by spesifieke gesinsbehoeftes. 

Portugal Familiekantoor

Portugal is veral geskik, aangesien dit 'n EU-lidland is, wat 'n voordelige mengsel van korporatiewe en persoonlike inkomstebelastingvoordele bied, wat hieronder kortliks aangeraak word.  

Algemene redes 

• Portugal is 'n baie veilige land wat goed gevestig is binne die EU en onder relevante EU -wette.
• Portugal het 'n goed gekwalifiseerde en geskoolde arbeidsmag, met relatief lae arbeidskoste, binne die EU. 

Belastingredes 

• Nul belasting is betaalbaar op oorerflike rykdom en op geskenke en skenkings, in Portugal.
• Portugal hef nie welvaartsbelasting nie, slegs inkomste word belas. Dit verminder dus die potensiële belastinglas op opgehoopte welvaart, naamlik op bates met gekapitaliseerde kapitaalwins.
• Onbehoorlike oordrag van eiendom, in lewe of na dood, tussen eggenote, afstammelinge en opvolgers word gedek deur 'n vrystelling van seëlbelasting (10% belastingkoers), ongeag die bedrag en/of die tipe belastingbetaler. Hierdie vrystelling geld vir; aandele, effekte, kontant en onroerende goed (alhoewel laasgenoemde 'n belastingkoers van 0.8% onderhewig is wanneer 'in die lewe' oorgedra word).
• Portugese maatskappye, ingelyf binne die EU goedgekeur Madeira Internasionale Sakesentrum (IBC), trek voordeel uit 'n 5% korporatiewe belastingkoers op internasionale inkomste. 

'N Goeie netwerk vir dubbele belastingverdrag 

• Die uitgebreide Portugese dubbelbelastingverdrag-netwerk maak voorsiening vir terughouding van belastingverminderings van buitelandse verkryde dividende, rente en tantième, sowel as om die NHR-vrystellings in staat te stel om meer doeltreffend te funksioneer. 

Lees hier vir inligting oor ons Praktiese belastinggids vir erfenis en geskenke wat in Portugal ontvang word

'N Aantreklike belastingvrystellingsregulering vir deelname 

• 'N Algemene vrystellingsregime vir deelname maak voorsiening vir vrystelling van belasting op dividende tussen verwante maatskappye, met lae drempels wat' vrye 'ekwiteitsvloei tussen multinasionale strukture in familie vergemaklik. 

Truststrukture en die Portugese belastingstelsel 

Portugal, wat 'n burgerlike jurisdiksie is, het nie 'n huishoudelike regsvertroueregime nie. Truststrukture wat binne 'n gesinskantoor gehou word, wat later in Portugal gevestig is, kan 'n noukeurige ondersoek en/of herstrukturering vereis. 

Aangeleenthede soos die ligging en aard van die trust, die posisie van die eienaar, die trustee en die begunstigde, die herroepbaarheid van die trust en die bevoegdhede van die besoldiger ten opsigte van die benoeming van trustees en die likwidasie van die trust, moet deeglik ontleed word. 

Dixcart Portugal, wat deel is van 'n groep met 'n sterk teenwoordigheid in 'n aantal jurisdiksies, kan uitgebreide ervaring en kennis met betrekking tot 'trust' jurisdiksies bied, met kantore in 'n aantal van hulle. Ons is dus uniek geposisioneer om buitelanders wat na Portugal verhuis te adviseer rakende die implementering van truststrukture. 

Opsomming en bykomende inligting

Portugal bied 'n aantal potensiële voordele vir die ligging van 'n Familiekantoor, veral as die eienaars van die rykdom voordeel trek uit die Portugese Goue Visa, na Portugal verhuis en voordeel trek uit die NHR-regime. 

Ons beveel sterk aan dat professionele advies ingewin moet word. 

Dixcart is goed geplaas om sulke professionele advies aan te bied, met ervare rekenmeesters en prokureurs gebaseer by die Dixcart-kantoor in Portugal en ander professionele persone, regoor die Groep, met uitgebreide kundigheid op die gebied van Trusts.

Praat asseblief met jou gewone kontak in Portugal: advies.portugal@dixcart.com.

Agtergrond: Isle of Man Trusts en Stigtings

Die Isle of Man is 'n jurisdiksie wat bekend is vir die stigting en bestuur van beide Isle of Man-trusts en -stigtings. Ons het onlangs 'n reeks van drie omvattende Artikels met betrekking tot Offshore Trusts. Net so kan jy drie artikels vind wat op ons webwerf verskyn, oor die onderwerp van Isle of Man Foundations.  

Hierdie artikel is meer 'n besprekingsstuk, met die gevallestudie wat demonstreer hoe Trusts en Stigtings in kombinasie gebruik kan word om spesifieke doelwitte te bereik. Dit ondersoek ook komende veranderinge aan Isle of Man Trust Law.

Is trusts en stigtings die beste strukture vir batebewaring en opvolgbeplanning?  

Onlangse veranderinge in die globale landskap, beide in terme van belasting, maar ook openbare mening, beteken dat HNW-gesinne na 'n reeks oplossings moet kyk om hul doelwitte te bereik.

Waar individuele omstandighede dit toelaat, speel Trusts en Stigtings egter steeds 'n belangrike rol in HNW-gesinsboedelbeplanning. Die publiek het oor die algemeen steeds die persepsie dat belastingversagting die enigste doel is om 'n Trust- of Stigtingstruktuur te vestig, terwyl dit in werklikheid 'n veel wyer doel het, veral met betrekking tot opvolgbeplanning.    

Die kenmerke wat deur Trusts en Stigtings aangebied word, sluit in:

• Die vermoë vir gesinne om uiteen te sit hoe hulle wil hê dat bates op die lang termyn gehou en versprei moet word.
• Toesig met betrekking tot gesinsbates, met toepaslike 'checks and balances' met betrekking tot trustees of stigtingsraadslede, wat die verantwoordelikheid aanvaar om na dinge om te sien op 'n manier wat aan die behoeftes van die spesifieke gesin voldoen.
• 'n Struktuur wat verseker dat die bedoelings van 'n afgestorwe of gestremde welvaarteienaar oor hoe bates geadministreer en versprei moet word, ten volle in ag geneem word.

Wat moet multi-jurisdiksionele gesinne oorweeg wanneer hulle 'n trust of stigting oprig?

Elke kliënt moet hul individuele omstandighede in ag neem, noukeurig gevolg deur wat hulle wil bereik.

Sodra hierdie twee punte geïdentifiseer is, moet die volgende stap altyd wees om belastingadvies in te win spesifiek vir die omstandighede.

Gevallestudie

Die Dixcart-kantoor in die Isle of Man het onlangs 'n kliënt bygestaan ​​wat op soek was na batebeskerming en opvolgbeplanning vir hul familiebesigheid. 

Die skoolhoof was 'n inwoner van die VK, nie-dom, terwyl die breër familie in verskeie Siviele Reg jurisdiksies gebaseer was.

Met die eerste ondersoek, gegewe die verband met siviele reg jurisdiksies, het 'n stigting waarskynlik die beste passing gelyk, maar gegewe die VK se behandeling van stigtings as 'n korporatiewe voertuig, ten minste destyds, kon dit nadelig vir die skoolhoof gewees het, wat groter sekerheid via 'n Truststruktuur sou ontvang het. 

Omgekeerd was daar 'n kommer dat aangesien die meerderheid van die familie in Siviele Reg jurisdiksies geleë was, hul plaaslike belastingowerhede dalk nie 'n Truststruktuur erken nie. 

• Uiteindelik, en natuurlik onderhewig aan destydse spesialis-advies, het ons 'n Trust/Foundation Hibrid-struktuur in plek gestel wat beskerming aan die gesin as geheel gebied het. 'n Isle of Man-stigting is geskep, met die uitsluitlike doel om as Trustee van 'n Isle of Man-trust op te tree.

As sodanig, vanuit 'n Gemeenregtelike perspektief, is die struktuur as 'n truststruktuur erken, maar sou die struktuur binne 'n Siviele Reg jurisdiksie betwis word, sou die howe die regstatus van die Stigting erken en sodoende sy batebeskermingseienskappe behou.

Gaan enigiets op die punt om te verander in die eiland Man met betrekking tot trusts?

Die laaste groot hersiening van Trustwetgewing in die eiland Man was die Trustee Act 2001, so 'n herbesoek was beslis agterstallig.

Die Wetsontwerp op Trusts en Trustees 2022 het sy eerste lesing in Tynwald, die Isle of Man-parlement, in Junie 2022 ontvang. Die konsepwetsontwerp het ten doel om die Islands Trust-wetgewing verder te moderniseer en stel verskeie wysigings aan die huidige wetgewing voor.   

Twee van die wysigings wat van besondere belang is, is:

1. Plig om Trustinligting bekend te maak

Trust 'inligting' word gedefinieer as inligting of dokumentasie met betrekking tot 'n Trust, insluitend die Trustrekeninge. Die Wetsontwerp sit bepalings uiteen wat die Trustinstrument kan verleen en/of inderdaad beperk wie die reg het om Trustinligting te ontvang.

Dit stel ook voor om die reg aan sekere partye, spesifiek die begunstigdes en beskermer(s) van 'n nie-liefdadigheidstrust en beskermers, toe te gee om inligting aan te vra. 

2. Bevoegdheid om Uitoefening van 'n Mag vernietigbaar te verklaar

Hierdie bepaling laat die hof toe om die uitoefening van 'n bevoegdheid deur 'n trustee(s) tersyde te stel waar die trustees hul bevoegdhede geldig uitgeoefen het, maar versuim het om relevante oorwegings in ag te neem, en indien hulle dit gedoen het, nie die aksie wat geneem is.

Ekstra inligting

Indien jy verdere inligting verlang rakende trusts en stigtings en hoe ons kan help, voel asseblief vry om in kontak met Paul Harvey by die Dixcart -kantoor op die Isle of Man.

Dixcart Management (IOM) Limited is gelisensieer deur die Isle of Man Financial Services Authority.

Truststrukture word oor die algemeen geassosieer met boedel- en opvolgbeplanning vir privaatkliënte-aanstellings, vanweë die voordele en waarborge wat 'n goed gestruktureerde trust kan bied. Trusts kan egter ook 'n belangrike rol binne korporatiewe transaksies speel. Oorweeg aanvanklike openbare aanbieding (IPO) beplanning en trusts vir die groot aandeelhouers (stigters) van 'n maatskappy, wat op soek is na hul maatskappy publiek te neem.

Gebruik van 'n trust as deel van korporatiewe prosesse

Noukeurige pre-IPO Trustbeplanning kan die stigters 'n aantal voordele bied ten opsigte van hul aandeelhouding in die genoteerde maatskappy ('List Co'), en kan ook gebruik word om werknemersaansporingskemas te skep om werknemers te beloon, te motiveer en te behou tydens en na die IPO -proses.

Grafiek van partye betrokke by 'n IPO -truststruktuur:

Stigters, die gesin en 'n IPO -trust

Of die stigters 'n notering oorweeg om kapitaal te genereer of alternatiewelik as 'n uitgangstrategie, gesinsomstandighede word dikwels oor die hoof gesien, en dit kan 'n deurslaggewende rol speel in die sukses van 'n notering.

Voordat die List Co genoteer word, is dit dikwels die geval dat die stigter van die maatskappy 'n aansienlike besit van die aandele in die List Co besit deur 'n beheermaatskappy (Hold Co). Deur 'n pre-IPO Trust te stig, kan die stigter al sy/haar aandele in die Hold Co aan die kurator oordra, en die kurator hou dan indirek aandele in die List Co, hoewel die Hold Co, ten bate van die begunstigdes van die Vertroue.

Doel en voordele

'N Pre-IPO Trust bied 'n wye verskeidenheid voordele, insluitend:

- voortgesette veiligheid sonder die afleiding van vyandige bieërs, aktivistiese aandeelhouers of ongunstige media;

- beskerming teen risiko -impak (moontlike versagting van nadelige gebeurtenisse soos egskeiding, ongeskiktheid of dood);

- gekonsentreerde aandeelhouding bly onder beheer van die kurator, in die geval van die dood van die stigter. Dit word vergelyk met die moontlike verwatering van besittings aan verskeie familielede deur die administrasie van die boedel na die dood;

- familie rykdom en opvolging beplanning;

- moontlike versagting van probate koste en kwessies;

- privaatheid, ongeag die aantal gesinslede of veranderings van een generasie begunstigdes na die volgende;

- moontlike belastingvermindering na gelang van die jurisdiksie van die Trust, die situs van die bates en die woonplek en woonplek van die begunstigdes.

IPO Trusts (EBT) vir werknemersvoordeel

'N Ander belangrike aspek van vertrouensreëlings in die beplanning van beursgangers is die stigting van 'n trust ten bate van werknemers. Alhoewel werknemersvoordeel- of aansporingstrukture op verskillende maniere ontwerp kan word, word baie daarvan deur diskresionêre trusts verskaf.

As die onderneming wat die struktuur vestig en die bates in die Trust vestig, die eienaar is, kan die begunstigdes van die trust huidige en toekomstige werknemers van die vestigingsmaatskappy uitmaak.

Die rede vir die oprigting van 'n EBT as deel van die IPO -proses is om aandele in die nuut genoteerde entiteit te hou en dat die aandele daarna gebruik kan word om doeltreffende aansporings vir personeel te bied.

Doel en voordele met betrekking tot personeel

Die voordele van die oprigting van 'n EBT sluit in:

- hou 'n stigende IPO -aandeel ten bate van die bestuur;

-kort, medium en lang termyn inkoop en aansporing van sleutelpersoneel;

- geleentheid om aansporing van belanghebbendes aan 'n wye personeellid te bied;

- moontlike beskerming teen die eise van skuldeisers, in geval van likwidasie.

Beheerwet van die IPO Trust

By die keuse van die bestuurswet vir die trust, moet daar gekyk word na 'n polities stabiele jurisdiksie met 'n gevestigde regstelsel, gesofistikeerde en moderne trustwetgewing en 'n lae belastingregime.

Die jurisdiksie van Guernsey voldoen aan hierdie kriteria en sou 'n goeie keuse wees vir die stigting van trusts voor die beurs. 

Keuse van Trustee

Die kurator is verantwoordelik vir die administrasie van die Trust en om die bedrag en tydsberekening van uitkerings te bepaal, in ooreenstemming met die bepalings van die Trustakte. Dit is dus van kritieke belang om 'n bekwame en ervare Trustee te kies.

Waarom Dixcart in Guernsey as trustee kies?

Dixcart Trust Corporation Limited (“Dixcart”), het meer as 45 jaar kundigheid en ervaring in die verskaffing van professionele trustee- en korporatiewe bestuursdienste.

Dixcart kan sowel noteringsondersteuningsdienste as uitkontrakteerde professionele sekretariële dienste vir genoteerde maatskappye bied en kan help met die ondersteuning van die breër voor- en na-IPO-prosesse.

Die Dixcart -groep bly privaat en volledig onafhanklik. Kliënte trek voordeel uit kontinuïteit en stabiliteit van verhoudings op lang termyn, en hoë standaarde vir professionele sorg.

Verdere inligting

Vir verdere inligting oor hierdie onderwerp kontak asseblief die Dixcart-kantoor in Guernsey: advies.guernsey@dixcart.com, of u gewone Dixcart -kontakpersoon.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volle fidusiêre lisensie toegestaan ​​deur die Guernsey Finansiële Dienste Kommissie. Guernsey geregistreerde maatskappy nommer: 6512.