Belangrikste kenmerke van die nuwe dubbele belastingooreenkomste tussen die Verenigde Koninkryk en Guernsey, en die Verenigde Koninkryk en die Isle of Man
Begin Julie 2018 is drie nuwe dubbele belastingooreenkomste (DTA's) aangekondig tussen die Verenigde Koninkryk en die kroonafhanklikes (Guernsey, Isle of Man en Jersey). Die drie DTA's (van elk van die eilande) is identies, wat die belangrikste doel van die Britse regering was.
Elkeen van die DTA's dek klousules met betrekking tot Base Erosion and Profit Shifting ('BEPS') en voldoen aan nuwe internasionale belastingstandaarde, ingevolge die OESO se Modelbelastingkonvensie.
Die nuwe DTA's tree in werking sodra elk van die gebiede die ander skriftelik in kennis gestel het van die voltooiing van die proses wat volgens hul plaaslike wetgewing vereis word.
Belangrike belastingverwante klousules
- Volle rente- en tantieme -belastingterugbetalings sal onder 'n aantal omstandighede van toepassing wees, insluitend, met betrekking tot individue, pensioenskemas, banke en ander leners, maatskappye wat 75% of meer voordelig (direk of indirek) besit word deur inwoners van dieselfde jurisdiksie , en ook genoteerde entiteite wat aan sekere vereistes voldoen.
Hierdie belastingverminderings sal waarskynlik die aantreklikheid van Guernsey en die Isle of Man aansienlik verhoog as jurisdiksies waaruit hulle in die Verenigde Koninkryk kan leen. Die paspoortskema vir dubbele belastingverdrag sal beskikbaar wees vir leners van die kroonafhanklikheid om administratiewe verligting van die terughoudingsbelastingvermindering te vergemaklik.
Bykomende beduidende klousules
- 'N Koshuisdasbreker vir individue, wat duidelik en eenvoudig toegepas kan word.
- 'N Koshuisverbinding vir maatskappye wat bepaal word deur die onderlinge ooreenkoms van die twee belastingowerhede, met inagneming van waar die onderneming effektief bestuur, geïnkorporeer word en waar die belangrikste besluite geneem word. Dit behoort dit makliker te maak om vas te stel waar die bestuur en beheer plaasvind en daarom te bepaal waar die belastingverpligtinge ontstaan.
- Die insluiting van 'n nie-diskriminasie klousule. Dit sal die toepassing van 'n reeks beperkende Britse maatreëls, soos die laat betaalde rente, en die toepassing van oordragpryse vir klein of mediumgrootte ondernemings (KMO's) voorkom. Terselfdertyd sal voordele soos belastingvrystellings vir kwalifiserende privaatplasings en die dividendvrystelling vir KMO's geniet word. Dit sal Guernsey en die eiland Man op 'n baie regverdiger en meer gelyke voet met ander jurisdiksies plaas.
Belastinginvordering vir die Britse skatkis
Terwyl die nuwe DTA's 'n aantal voordele bied, sal die Crown Dependencies ook nou nodig wees om te help met die invordering van belasting vir die Britse skatkis.
Hoofdoeltoets en onderlinge ooreenkomsprosedures
Die DTA's bevat die 'hoofdoel -toets'. Dit beteken dat die voordele ingevolge elke DTA ontken kan word indien daar vasgestel word dat die doel, of een van die hoofdoelwitte, van 'n ooreenkoms was om die voordele te verseker. Hierdie toets is afgelei van BEPS -verdragsmaatreëls.
Boonop beteken 'onderlinge ooreenkomsprosedures' dat, waar 'n belastingbetaler van mening is dat die optrede van een of albei die jurisdiksies wat in die DTA gespesifiseer is, 'n belastinguitkoms tot gevolg het wat nie in ooreenstemming met die DTA is nie, die betrokke belastingowerhede sal probeer om die saak op te los deur onderlinge ooreenkoms en konsultasie. Indien daar nie ooreenkoms bereik word nie, kan die belastingbetaler versoek dat die aangeleentheid aan arbitrasie voorgelê word, waarvan die uitslag bindend is vir beide jurisdiksies.
Die afhanklikheid van die kroon - en die stof
Benewens die pas aangekondigde DTA's, sal die verbintenis tot inhoud, soos omskryf in die 'Raad van die Europese Unie - kode vir kontakgroep (belasting) -verslag' wat op 8 Junie 2018 uitgereik is, ook 'n positiewe impak op die kroonafhanklikheid hê . Wat internasionale sake betref, is die sleutel tot die bewys van die bestaan van stof in die vorm van werk, belegging en infrastruktuur belangrik om belasting sekerheid en aanvaarbaarheid te verseker.
Ekstra inligting
As u meer inligting benodig oor die nuwe DTA's tussen die Verenigde Koninkryk en die kroonafhanklikheid, kontak u gewone Dixcart -kontakpersoon of die Dixcart -kantoor in Guernsey: advies.guernsey@dixcart.com of op die eiland Man: advies.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volledige vertrouenslisensie verleen deur die Guernsey Financial Services Commission. Guernsey geregistreerde maatskappy nommer: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited is gelisensieer deur die Isle of Man Financial Services Authority.
