Споразумение за двойно данъчно облагане между Кипър и Южна Африка-защо е толкова привлекателно?
Въведение
Южна Африка все още остава юрисдикция, където инвестициите, по правилния начин, могат да бъдат привлекателни.
Това се дължи на разнообразието от сектори и индустрии в южноафриканската икономика. Тя разполага с модерна и обширна транспортна инфраструктура, висококвалифицирани финансови експерти и конкурентни цени на обичайните разходи за труд.
Значителните природни ресурси и изключителният туристически потенциал на Южна Африка доминират инвестиционните възможности в продължение на няколко години, но има редица нови области на растеж, като например филантропските инвестиции.
Тези фактори, заедно със слабия ранд, водещ до по-висока покупателна способност за международните инвеститори, превърнаха Южна Африка в интересна и все по-популярна инвестиционна дестинация.
Спогодбата за избягване на двойно данъчно облагане между Кипър и Южна Африка
Първоначалната Спогодба за избягване на двойно данъчно облагане (СИДДО) между Кипър и Южна Африка е подписана през 1997 г., а през 2015 г. е подписан Протокол за изменение, който изменя някои ключови клаузи. Основните акценти и предимства на СИДДО са:
- Намален данък при източника върху лихвите и авторските възнаграждения до 0%.
- Данък при източника върху дивидентите в размер на 5% или 10%:
- 5%, ако действителният собственик на дружеството притежава поне 10% от капитала на дружеството, изплащащо дивидента. 10% – във всички останали случаи.
- 10% във всички останали случаи
Плащанията на данък при източника за дивиденти, описани по-горе, се отнасят само до изплащането на дивиденти от Южна Африка на акционери, които не са резиденти. Дивидентните плащания от кипърска компания се облагат с 0% данък при източника.
В допълнение към горепосочените ставки на данъка при източника, заслужава да се отбележи, че членът „Обмен на информация“ беше преработен през 2015 г. и приведен в съответствие с Моделната данъчна конвенция на ОИСР.
Възможности, създадени от благоприятната СИДДО и данъчния режим в Кипър.
Използване на кипърски финансови компании за Южна Африка
В резултат на горепосочените предимства можем да видим, че има предимства при използването на кипърска компания като финансова компания за Южна Африка.
По-конкретно, 0% данък при източника върху лихвените плащания от Южна Африка към Кипър, съчетан с 12.5% корпоративен данък, прилаган към всеки марж върху лихвата в Кипър. Когато комбинирате това с факта, че няма данък при източника, приложим върху лихвените плащания от Кипър, можете да видите колко полезна може да бъде тази структура.
Кипър като място за притежание на интелектуална собственост (ИС), използвана в Южна Африка
Кипър отдавна е място, което предлага предимства за структури с интелектуална собственост. Използването на една от тези структури за интелектуална собственост, използвана в Южна Африка, не е изключение. Това се дължи на следните факти:
- Нулев удържан данък върху доходите от роялти, изплатени от Южна Африка на Кипър.
- При спазване на специфичните изисквания, само 20% от доходите от роялти се облагат с данък в Кипър. Прилагането на кипърската ставка на корпоративния данък от 12.5% следователно осигурява ефективна данъчна ставка от 2.5%.
- Възможно е да се прехвърлят печалби от кипърска компания, без да има удържан данък, дължим за дивиденти или при по -нататъшни плащания на роялти.
- При разпореждане с правата на интелектуална собственост 80% от приходите са освободени от корпоративен данък в Кипър.
Други предимства, предлагани в Кипър
В Кипър се предлагат редица допълнителни предимства, включително:
- Печалбите от постоянно представителство, намиращо се извън Кипър, са освободени от кипърски данък, стига не повече от 50% от приходите да са получени от инвестиционни приходи (дивиденти и лихви).
- Няма данък върху капиталовите печалби. Единственото изключение от това са печалбите от продажбата на недвижим имот в Кипър или акции в компании, притежаващи такъв имот.
- Без данък върху дохода от дивиденти.
- Без данък при източника върху дивиденти, лихви и роялти.
ниска ставка от 12.5% корпоративен данък, която може да бъде намалена до 2.5% чрез режима на IP box или Приспадане на условна лихва (NID) – кликнете върху връзките за повече информация по темата.
Важно е също да се подчертае, че чрез наличието на данъчни решения от Кипърската данъчна администрация можем да направим данъчното планиране по-сигурен и ефикасен процес.
Oбобщение
Спогодбата за избягване на двойно данъчно облагане между Кипър и Южна Африка може да бъде изключително полезна за подходящия инвеститор, поради нулевия данък при източника върху лихви, авторски възнаграждения и дивиденти, изплащани от Кипър, и относително ниската ставка на данъка при източника върху дивиденти, изплащани от Южна Африка.
Особената му сила се състои в използването на права върху интелектуална собственост, притежавани в Кипър, които се използват в Южна Африка, и използването на кипърски финансови компании за южноафриканските дъщерни дружества.
Ако сте заинтересовани да се възползвате максимално от Споразумението за двойно предлагане на данъци между Кипър и Южна Африка или ако имате въпроси относно това как можем да ви помогнем, моля, свържете се с нас в офиса на Dixcart в Кипър за допълнителна информация: advice.cyprus@dixcart.com.
