Индивидуално данъчно облагане във Великобритания
Задълженията към данъци във Великобритания се определят като цяло от прилагането на понятията „местожителство“ и „местожителство“.
местожителство
Законодателството на Обединеното кралство по отношение на местожителството е сложно и се различава от законодателството на повечето други страни. Домицилът е различен от понятията националност или местожителство. По същество вие сте с местожителство в страната, където смятате, че принадлежите и където е вашият истински и постоянен дом.
Когато дойдете да живеете в Обединеното кралство, обикновено няма да станете жители на Обединеното кралство, ако възнамерявате в даден момент в бъдеще да напуснете Обединеното кралство.
Пребиваване
Обединеното кралство въведе задължителен тест за пребиваване на 6 април 2013 г. Пребиваването в Обединеното кралство обикновено засяга цяла данъчна година (6 април - 5 април следващата година), въпреки че при определени обстоятелства може да се приложи режим на „разделена година“.
За повече подробности относно местожителството, моля, прочетете нашия отделен Тест за резидент/нерезидент във Великобритания информационна бележка.
Основа за паричните преводи
Физическо лице, което е пребиваващо, но няма местожителство в Обединеното кралство, може да избере да облага с данък своите доходи и печалби извън Обединеното кралство само до степента, в която е въведена или се ползва във Великобритания. Те се наричат „преведени“ приходи и печалби. Приходите и печалбите, направени в чужбина, които са оставени в чужбина, се наричат „неразрешени“ приходи и печалби. През април 2017 г. бяха проведени основни реформи по отношение на данъчното облагане на домовете извън Обединеното кралство („не-домове“). Трябва да се поискат допълнителни съвети.
Правилата са сложни, но в обобщение основата за паричните преводи обикновено ще се прилага при следните обстоятелства:
- Ако нерегистрираният чуждестранен доход е по -малък от 2,000 британски лири в края на данъчната година. Основата за превод автоматично се прилага без официално искане и няма данъчни разходи за физическото лице. Данъкът във Великобритания ще се дължи само върху чуждестранни доходи, преведени във Великобритания.
- Ако неотмененият чуждестранен доход е над 2,000 XNUMX британски лири, тогава основата на паричния превод все още може да бъде поискана, но на цена:
- Лица, които са пребивавали в Обединеното кралство най -малко 7 от предходните 9 данъчни години, трябва да платят такса от 30,000 XNUMX британски лири, за да използват базата за парични преводи.
- Лица, които са пребивавали в Обединеното кралство най -малко 12 от предходните 14 данъчни години, трябва да платят такса от 60,000 XNUMX британски лири, за да използват базата за парични преводи.
- Всеки, който е пребивавал в Обединеното кралство повече от 15 от предходните 20 данъчни години, няма да може да се ползва от принципа на паричните преводи и следователно ще се облага с данък във Великобритания на световно ниво за целите на данъка върху доходите и капиталовите печалби.
Във всички случаи (с изключение на случаите, когато нерегистрираният доход е по-малък от 2,000 XNUMX британски лири), физическото лице ще загуби използването на личните си помощи, освободени от данъци във Великобритания, и освобождаването от данъци.
Данък общ доход
За текущата данъчна година най -високата данъчна ставка в Обединеното кралство е 45% върху облагаемия доход от £ 150,000 XNUMX или повече. Женените лица (или тези в гражданско партньорство) се облагат независимо от индивидуалните им доходи.
Както е описано по -горе, ако сте резидент, но нямате местожителство в Обединеното кралство и решите да се облагате с данък на базата на „превода“, вие се облагате с данък в Обединеното кралство само за доходи, които или възникват във Великобритания, или са внесени във Великобритания във всеки данъчна година.
Физически лица, пребиваващи и с местожителство в Обединеното кралство, или тези, които не използват принципа на паричните преводи, плащат данък върху всички доходи в световен мащаб въз основа на възникваща основа.
Необходимо е внимателно планиране преди пристигането във Великобритания, за да се избегнат неволни парични преводи. Във всеки случай трябва да се обърне внимание на всеки подходящ договор за двойно данъчно облагане.
Всички преводи до Обединеното кралство на доходи (или печалби), използвани за извършване на търговска инвестиция в бизнес във Великобритания, са освободени от данък върху дохода.
Данък върху капиталовите печалби
Данъкът върху данък върху капиталовите печалби в Обединеното кралство варира от 10% до 28% в зависимост от естеството на актива и нивото на дохода на физическото лице. Женените лица (или тези в гражданско партньорство) се облагат отделно.
Както по -горе, ако сте резидент, но нямате местожителство в Обединеното кралство и решите да се облагате с данък на базата на „превода“, вие сте задължени да облагате данък върху капиталовите печалби върху печалбите, получени от разпореждането с активи, разположени в Обединеното кралство, или от тези, които са извън Обединеното кралство, ако превеждате приходите във Великобритания. Нетерлинговата валута се третира като актив за целите на данъчното облагане на капиталовите печалби и следователно всяка валутна печалба (измерена спрямо стерлинги) е потенциално начислима.
Както при доходите, печалбите, реализирани от определени офшорни структури, могат да бъдат приписани на физическо лице, живеещо в Обединеното кралство, съгласно сложни правила за избягване; например печалбите, реализирани от „строго контролирани“ компании извън Обединеното кралство (най-общо компании под контрола на пет или по-малко „участници“), се приписват на участниците поотделно.
Печалбите от продажбата на определени видове активи, като основно жилище, държавни ценни книжа на Обединеното кралство, автомобили, полици за животозастраховане, спестовни сертификати и премиални облигации, могат да бъдат освободени от данък върху капиталовите печалби.
Наследствен данък
Данъкът върху наследството (IHT) е данък върху богатството на индивида при смърт и може също да се плати за подаръци, направени през живота на индивида. Ставката на наследство във Великобритания е 40% с праг без данъци от 325,000 2019 британски лири за данъчната 2020/XNUMX година.
Данъкът върху наследството зависи от местожителството ви. Ако имате местожителство в Обединеното кралство, вие се облагате с данък в световен мащаб.
Лице, което няма местожителство в Обединеното кралство, се облага с данък само за прехвърлянето на активи, намиращи се в Обединеното кралство (включително трансфери към наследници/бенефициенти, настъпили при смърт). Само за данъчни цели за наследство се прилагат специални правила. Всяко лице, което е пребивавало в Обединеното кралство (за целите на данъка върху дохода) повече от 15 години от непрекъснат период от 20 години, ще се счита за местожителство във Великобритания за IHT. Това се нарича „считано за местожителство“.
Някои доживотни подаръци са освободени от данък върху наследството, при условие че донорът преживява седем години и се освобождава от всякакви обезщетения. Строги правила са въведени в случаите, когато дарителят запазва или запазва полза от подаръка (например подарява къщата си, но продължава да живее в нея). Ефектът от тези промени ще бъде да се третира донора за целите на IHT, в повечето случаи, сякаш никога не е направил подаръка.
Прехвърлянето на имущество между съпрузи със същия статут на местожителство е освободено от данък наследство, както и прехвърлянията от съпруг с местожителство извън Обединеното кралство към съпруг, пребиваващ във Великобритания. Въпреки това сумата, която може да бъде прехвърлена от съпруг, пребиваващ в Обединеното кралство, на съпруг, който не живее в Обединеното кралство, без да се начислява данък върху наследството, е ограничен до 325,000 XNUMX британски лири. Възможно е обаче съпругът без местожителство да избере да бъде третиран като постоянно пребиваващ, което би позволило да се претендира пълното освобождаване на съпруга. След като такова твърдяно местожителство е било заявено, съпругът ще остане считан за постоянен, докато впоследствие няколко години пребиваване не бъдат възстановени.
