Швейцария

Швейцария Еднократен данъчен режим

Швейцарската система за данъчно облагане се основава на предполагаем доход, обикновено приблизително седем пъти над годишната стойност на наема на имота, зает в Швейцария.

Данъкът върху наследството варира от кантон до кантон. Няколко кантони не прилагат данък наследство. Мнозинството не го начислява между съпрузи или между родители и деца и налага само скромен данък под 10% за други потомци.

Физическите лица, данъчно облагани по режима на еднократната сума, могат да управляват своите инвестиции в световен мащаб от Швейцария.

Швейцария Еднократен данъчен режим

Швейцарският данък се плаща върху предполагаем доход, обикновено приблизително седем пъти над годишната наемна стойност на имота, зает в Швейцария. Точното данъчно задължение ще зависи от кантона и района на пребиваване в кантона.

Швейцарското правителство потвърди ангажимента си да поддържа системата на данъчно облагане с еднократна сума през ноември 2014 г.

Швейцария Еднократен данъчен режим

Този режим се прилага за чужденци, които се преместват в Швейцария за първи път или след отсъствие от десет години и които няма да бъдат наети или търговски активни в Швейцария.

Моля, имайте предвид, че има 26 швейцарски кантона.

Само трите швейцарски кантона Апенцел, Шафхаузен и Цюрих премахнаха системата за еднократно данъчно облагане през 2013 г.

Швейцарско местожителство чрез разрешение за работа

Разрешение за работа в Швейцария дава право на гражданин, който не е швейцарец, да стане законно жител на Швейцария.

Данъчно облагане

• Индивидите

Всеки кантон определя свои собствени данъчни ставки и обикновено налага следните данъци: нетно богатство на доходите, недвижими имоти, наследство и данък върху подаръците. Ставката на данъка върху дохода варира в зависимост от кантона и е между 21% и 46%.

В Швейцария прехвърлянето на активи при смърт на съпруг, деца и/или внуци е освободено от данък за подаръци и наследство в повечето кантони.

Капиталовите печалби обикновено не се облагат с данък, с изключение на случаите с недвижими имоти. Продажбата на дружествени дялове се класифицира като актив, който е освободен от данък върху капиталовите печалби.

• Швейцарски компании

Швейцарските компании могат да се ползват с нулева данъчна ставка за капиталови печалби и дивидентни доходи, в зависимост от обстоятелствата.

Оперативните дружества се облагат със следните данъци:

• Федералният данък върху нетната печалба е по ефективна ставка от 7.83%.
• На федерално ниво няма данъци върху капитала. Данъкът върху капитала варира между 0% и 0.2% в зависимост от швейцарския кантон, в който е регистрирана компанията. В Женева ставката на капиталовия данък е 00012%. Въпреки това, при обстоятелства, при които има „значителни“ печалби, няма да се дължи данък върху капитала.

В допълнение към федералните данъци, кантоните имат свои собствени данъчни системи:

• Ефективната кантонална и федерална корпоративна данъчна ставка (CIT) е между 12% и 14% в повечето кантони. Корпоративният данък в Женева е 13.99%.
• Швейцарските холдингови компании се ползват от освобождаване от участие и не плащат данък върху печалбите или капиталовите печалби, произтичащи от квалифицирани участия. Това означава, че чиста холдингова компания е освободена от швейцарски данък.

Удържан данък (WHT)

• Няма WHT за разпределение на дивиденти към акционери със седалище в Швейцария и/или в ЕС (поради Директивата на ЕС за майки/дъщерни дружества).
• Ако акционерите имат местожителство извън Швейцария и извън ЕС и се прилага договор за избягване на двойното данъчно облагане, окончателното данъчно облагане върху разпределенията обикновено ще бъде между 5% и 15%.

Швейцария има обширна мрежа от договори за двойно данъчно облагане с достъп до данъчни договори с над 100 държави.

Швейцарско местожителство чрез разрешение за работа

Има три начина да получите право да работите в Швейцария:

1. Наемане от съществуваща швейцарска компания

Индивидът ще трябва да си намери работа и работодателят да регистрира заетостта, преди физическото лице да започне действително работа.

Работодателят трябва да подаде молба до швейцарските власти за работна виза, докато служителят кандидатства за входна виза от родината си. Работната виза ще позволи на индивида да живее и работи в Швейцария.

2. Създаване на швейцарска компания и ставане на директор или служител на компанията

Всеки гражданин на Швейцария може да създаде компания и следователно потенциално да създаде работни места за граждани на Швейцария и да допринесе за икономическото развитие на страната. Собственикът на компанията има право на разрешение за пребиваване в Швейцария, стига да е нает от нея на висше качество.

Целите на компанията, за които се счита, че допринасят положително за корпоративната структура на Швейцария, включват; отваряне на нови пазари, осигуряване на експортни продажби, установяване на икономически значими връзки в чужбина и създаване на нови данъчни приходи. Точните изисквания варират в зависимост от кантона.

Граждани извън ЕС/ЕАСТ трябва да сформират нова швейцарска компания или да инвестират в съществуваща швейцарска компания. Има и по -високо ниво на критериите за надлежна проверка, които трябва да бъдат изпълнени, отколкото за гражданите на ЕС/ЕАСТ, а бизнес предложението също ще трябва да предложи по -голям потенциал.

По принцип компанията трябва да генерира минимален годишен оборот от 1 милион швейцарски франка и да създава нови работни места, използвайки нови технологии и/или развитието на региона.

Процедурите както за граждани на ЕС/ЕАСТ, така и за държави извън ЕС/ЕАСТ са по -лесни, ако новият резидент формира швейцарско дружество и е нает от него.

3. Инвестирайте в швейцарска компания и станете директор или служител на компанията.

Кандидатите могат да изберат да инвестират в компания, която се бори за разширяване, тъй като няма необходимото финансиране. След това това ново финансиране трябва да даде възможност на компанията да създаде работни места и да подпомогне разрастването на швейцарската икономика. Инвестицията трябва да добави икономическа стойност към определен швейцарски регион

Швейцарско местожителство чрез разрешение за работа

Когато кандидатствате за швейцарски разрешения за работа и/или пребиваване, за гражданите на ЕС и ЕАСТ се прилагат различни разпоредби в сравнение с други граждани.

Гражданите на ЕС/ЕАСТ имат приоритетен достъп до пазара на труда в Швейцария.

Гражданите на трети държави имат право да влизат на пазара на труда в Швейцария само ако имат подходяща квалификация (мениджъри, специалисти и/или имат висше образование).

Моля, имайте предвид, че има 26 швейцарски кантона. Само трите швейцарски кантона Апенцел, Шафхаузен и Цюрих премахнаха системата за еднократно данъчно облагане през 2013 г.