Нов договор за двойно данъчно облагане: Кипър и Холандия

  • Публикация 14 декември 2023

  • | препратка IN747

Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между Кипър и Холандия

За първи път в историята на Република Кипър и Кралство Нидерландия, Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане влезе в сила на 30th Юни 2023 г. и неговите разпоредби са приложими от 1 януари 2024 г. нататък.

Тази статия актуализира нашата бележка, издадена през юни 2021 г., по отношение на изпълнението на Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, на 1st Юни 2021.

Основни разпоредби на Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане

Договорът се основава на Модела на конвенцията на ОИСР за премахване на двойното данъчно облагане на доходите и имуществото и включва всички минимални стандарти на Действията срещу намаляването на данъчната основа и прехвърлянето на печалби (BEPS) по отношение на двустранни споразумения.  

Данъчни ставки при източника

Дивиденти – 0%

Няма данък при източника (WHT) върху дивидентите, ако получателят/действителният собственик е:

  • компания, която притежава най-малко 5% от капитала на компанията, изплащаща дивиденти за период от 365 дни или
  • признат пенсионен фонд, който обикновено е освободен съгласно закона за корпоративния данък върху доходите на Кипър

WHT във всички останали случаи не трябва да надвишава 15% от брутния размер на дивидентите.

Лихви - 0%

Няма данък при източника върху плащания на лихви, при условие че получателят е действителният собственик на дохода.

Роялти - 0%

Няма данък, удържан при източника върху плащания на авторски и авторски права, при условие че получателят е действителният собственик на дохода.

Капиталовите печалби

Капиталовите печалби, произтичащи от продажбата на дялове, се облагат изключително с данък в страната на пребиваване на отчуждителя.

Прилагат се определени изключения.

Прилагат се следните изключения:

  1. Капиталовите печалби, произтичащи от продажбата на акции или сравними дялове, произтичащи повече от 50 % от тяхната стойност пряко или непряко от недвижимо имущество, намиращо се в другата договаряща държава, могат да се облагат с данък в тази друга държава.
  2. Капиталовите печалби, произтичащи от продажбата на акции или сравними дялове, произтичащи повече от 50 % от стойността им пряко или косвено от определени офшорни права/собственост, свързани с проучване на морското дъно или подпочвените недра или техните природни ресурси, намиращи се в другата договаряща държава, могат да се облагат с данък в тази друга държава.

Тест за основна цел (PPT)

DTT включва действие 20 на проекта OECD/G6 за ерозия на данъчната основа и прехвърляне на печалби (BEPS).

PPT, което е минимален стандарт по проекта BEPS. PPT предвижда, че ползата от DTT не се предоставя при условия, ако получаването на тази полза е една от основните цели на споразумение или транзакция.

Допълнителна информация

Ако имате нужда от допълнителна информация за това как DTT между Кипър и Холандия може да бъде от полза, моля, свържете се с офиса на Dixcart в Кипър: advice.cyprus@dixcart.com или обичайния си контакт с Dixcart.

Обратно към листата