Офшорно планиране за лица с висока нетна стойност, използващи корпоративни семейни инвестиционни структури
Семейните инвестиционни компании продължават да се оказват популярни като алтернатива на доверията в планирането на богатство, имоти и наследяване.
Какво е семейна инвестиционна компания?
Семейна инвестиционна компания е компания, използвана от семейство при планирането на богатството, имотите или наследяването, което може да действа като алтернатива на тръста. Използването им нарасна значително през последните години, особено в случаите, когато е трудно за отделните лица да предадат стойност в тръст без незабавни данъчни такси, но има желание да продължат да имат някакъв контрол или влияние върху защитата на богатството на семейството.
Предимствата на семейна инвестиционна компания включват;
- Ако физическо лице има налични парични средства за прехвърляне в дружество, прехвърлянето в дружеството ще бъде без данъци.
- За лица с местожителство или считано за местожителство във Великобритания няма да се начислява незабавно данък върху наследството (IHT) при подарък на акции от дарителя на друго физическо лице, тъй като това се счита за потенциално освободено прехвърляне (PET). Няма да има допълнителни последици от IHT за донора, ако оцелеят в продължение на седем години след датата на подаряване.
- Донорът все още може да запази някакъв елемент на контрол в компанията, при условие че уставът е внимателно изготвен.
- Няма десетгодишна годишнина или такса за излизане от IHT
- Те са ефективни по отношение на данъка върху дохода за дивидент, тъй като дивидентите се получават без данъци в компанията
- Акционерите плащат данък само до степента, в която компанията разпределя приходи или предоставя обезщетения. Следователно, ако печалбите се задържат в рамките на дружеството, няма да се дължи никакъв допълнителен данък, освен корпоративния данък според случая.
- Международни семейства, които правят директни инвестиции в британски компании, като физически лица са задължени за данък върху наследството на Обединеното кралство върху тези активи в Обединеното кралство и също така е препоръчително те да имат воля във Великобритания да се справят с тези активи при смъртта си. Извършването на тези инвестиции чрез семейна инвестиционна компания, която не е британец, премахва задължението за данък върху наследството във Великобритания и премахва необходимостта да има завещание във Великобритания.
- Учредителният договор и учредителният договор могат да бъдат съобразени със семейните изисквания, например да имат различни класове акции с различни права за различните членове на семейството, за да отговарят на техните обстоятелства и да отговарят на целите за основаване на богатството и наследяването на основателите.
Тръстове срещу семейни инвестиционни компании
По -долу е дадено сравнение на основните характеристики и ползи за отделните лица, като се приеме, че физическото лице всъщност не е или не се счита за местожителство във Великобритания.
| Доверие | Семейна инвестиционна компания | |
| Кой контролира? | Контролира се от синдиците. | Контролира се от директорите. |
| Кой има полза? | Стойността на доверителния фонд е в полза на бенефициентите. | Стойността на предприятието принадлежи на акционерите. |
| Гъвкавост при плащанията? | Обикновено тръстът ще бъде дискреционен, така че синдиците да имат право на преценка какви плащания, ако има такива, се правят на бенефициентите. | Акционерите притежават акции, които могат да бъдат от различни класове и които могат да позволят изплащането на дивиденти на акционерите. Трудно е да се променят интересите след създаването им без данъчни последици и следователно интересите, свързани с всеки акционер, могат да се считат за по -малко гъвкави от тръста. |
| Можете ли да увеличите приходите и печалбите? | Възможно е натрупване на офшорни приходи и печалби в рамките на тръст. Данъкът се изплаща, когато сумите се разпределят на бенефициенти -резиденти на Обединеното кралство, начислявани върху данък върху дохода до степента на натрупан доход в структурата и данък върху капиталовите печалби, ако има печалби в структура. | Семейно инвестиционно дружество може да натрупа приходи и печалби, но доколкото лицето, което е създало дружеството, все още има лихва, данъкът върху дохода ще се дължи на възникваща основа. Също така е възможно компанията да бъде включена офшорно с британски директори. Това би довело до задължение за корпоративен данък на ниво компания, но след това няма допълнителни данъци на ниво акционер, докато сумите не бъдат разпределени от компанията. |
| Закони на място? | Дългогодишна съдебна практика в семейното право и наследствени ситуации. Позицията продължава да се развива. | Дружественото право е утвърдено. |
| Управляван от? | Ръководено от акт за доверие и писмо с пожелания, като и двете в повечето случаи са частни документи. | Управлявано от членове и споразумение с акционерите. Уставите на дружеството в много юрисдикции са публичен документ и следователно всички въпроси от чувствителен характер обикновено ще бъдат включени в споразумение между акционерите. |
| Изисквания за регистрация? | Съществува изискване всички тръстове с данъчно задължение/задължение във Великобритания да бъдат включени в регистър на бенефициерната собственост на тръст. Този частен регистър се поддържа от HM Revenue & Customs във Великобритания. | Акционерите на компании в Гърнзи са включени в регистъра на бенефициерните собственици, поддържан от Регистъра на дружествата в Гърнзи. За разлика от регистъра на лицата със значителен контрол в Обединеното кралство, това е частен регистър. |
| Данъчни в Гърнзи? | В Гернси няма данък върху доходите и печалбите. | В Гернси няма данък върху доходите и печалбите. |
Защо да използвате компания от Гърнзи?
Компанията ще плаща данък в размер на 0% върху печалбите, които генерира.
При условие, че компанията е регистрирана в офшорка и регистърът на членовете се води, както се изисква, в морето, е възможно да се запази статут на „изключена собственост“ за IHT (с изключение на жилищни имоти във Великобритания).
Акциите в компанията не са активи на Великобритания. Ако компанията е частна компания от Гърнзи, не е необходимо да подава акаунти. Въпреки че в Гърнзи има регистър на бенефициерни собственици, той е частен и не може да се търси от обществеността.
За разлика от това, британска компания ще подава сметки в публичен регистър, а директорите и акционерите ще бъдат вписани в Companies House, безплатен уебсайт, който може да се търси, чиито акционери имат британски ситусов актив, независимо къде в света живеят.
Допълнителна информация
Ако имате нужда от допълнителна информация по тази тема, моля, свържете се с обичайния си консултант на Dixcart или говорете със Стивън де Джърси в офиса на Гърнси: advice.guernsey@dixcart.com.
