Prednosti primjene odbitka zamišljene kamate u kiparskoj kompaniji
Pozadina: Kiparske kompanije
Ugled Kipra kao međunarodnog finansijskog centra značajno je porastao posljednjih godina. Kipar je atraktivna jurisdikcija za trgovačka i holding društva i nudi brojne poreske olakšice.
Stopa poreza na dobit na Kipru iznosi 12.5%, što je među najnižima u Evropi. Još jedna karakteristika je da kiparske kompanije ne podliježu porezu na kapitalnu dobit. Osim toga, Kipar ima preko 60 sporazuma o dvostrukom oporezivanju koji pomažu u međunarodnom poreskom strukturiranju, konačno, kao član EU, Kipar ima pristup svim direktivama Evropske unije.
Poreska rezidentnost
Kompanija kojom se upravlja i kontroliše sa Kipra smatra se poreskim rezidentom na Kipru.
Šta je odbitak uslovne kamate i kada se primjenjuje?
Preduzeća rezidentna na Kipru i stalne poslovne jedinice na Kipru, preduzeća koja nisu rezidenti Kipra, imaju pravo na odbitak nominalne kamate (NID), na injekciju novog kapitala koji se koristi za ostvarivanje oporezivog prihoda.
Kipar je 2015. uveo NID kako bi se smanjile razlike u poreskom tretmanu vlasničkog finansiranja u odnosu na finansiranje putem duga, te kako bi se podstakao poticaj za kapitalna ulaganja na Kipru. NID se može odbiti, na isti način kao i troškovi kamata, ali ne pokreće knjigovodstvene stavke jer je to „nominalni“ odbitak.
Koje su porezne olakšice dostupne korištenjem odbitka nominalne kamate?
NID se odbija od oporezivog prihoda.
Ne može premašiti 80% oporezivog prihoda, izračunatog prije odbitka nominalne kamate, koji proizilazi iz novog kapitala.
- Preduzeće bi stoga moglo postići efektivnu poresku stopu od 2.50% (stopa poreza na dobit 12.50% x 20%).
U početku je stopa NID definisana kao; prinos na 10 godina državnih obveznica, na dan 31. decembra godine koja prethodi poreskoj godini u kojoj se traži NID, zemlje u kojoj je novi kapital bio zaposlen, plus premija od 3%. Ovo podliježe minimalnoj stopi koja je jednaka prinosu 10-godišnje kiparske državne obveznice plus premija od 3%.
- Od 1. januara 2020. stopa NID-a je definisana kao; kamatna stopa prinosa na 10-godišnje državne obveznice zemlje u koju se ulaže novi kapital, kako se objavljuje godišnje, plus premija od 5%. Kamatna stopa kiparske 10-godišnje državne obveznice više se neće koristiti kao opšta minimalna stopa. Smatra se relevantnim samo kada država u kojoj je uložen novi kapital nije emitovala nijednu državnu obveznicu, na dan 31. decembra godine koja prethodi poreskoj godini potražuje se NID.
Dodatne informacije o oporezivanju preduzeća na Kipru
Sljedeći izvori prihoda oslobođeni su poreza na dobit pravnih lica:
- Prihodi od dividendi
- Prihodi od kamata, isključujući prihode koji nastaju tokom redovnog poslovanja, koji podliježu porezu na dobit preduzeća
- Dobici od tečajnih razlika (FX), s izuzetkom deviznih dobitaka koji proizlaze iz trgovanja stranim valutama i povezanim derivatima
- Dobici nastali otuđenjem vrijednosnih papira.
Odbitni troškovi
Svi troškovi koji su u potpunosti i isključivo nastali u stvaranju prihoda odbijaju se prilikom obračuna oporezivog prihoda.
Dodatne informacije
Ako želite dodatne informacije o zamišljenom odbitku kamata i prednostima koje on može ponuditi, kontaktirajte Dixcart ured na Kipru: savjet.cyprus@dixcart.com.
