Localització: Marina Aèria

Malta: història recent: el sector marí

Durant l'última dècada, Malta ha consolidat la seva condició de centre internacional d'excel·lència marítima mediterrània. Actualment, Malta té el registre d'enviaments més gran d'Europa i el sisè més gran del món. A més, Malta s’ha convertit en un líder mundial en matriculació de iots comercials.

A més de la seva posició estratègica, al centre de la Mediterrània, un dels principals contribuents a l'èxit de Malta és l'entorn favorable a les empreses adoptat per les autoritats malteses. Les autoritats són accessibles i flexibles en les seves pràctiques, alhora que segueixen minuciosament un marc rígid de directrius i regulacions, cosa que ha creat una avantguarda per a Malta en aquest sector.

Avantatges addicionals en termes d'IVA - Iots registrats a Malta

Recentment, les autoritats de Malta van anunciar noves mesures atractives, que ja s'han posat en marxa, en relació amb la importació de iots a Malta.

Els iots, destinats a ús comercial, es poden importar a la UE a través de Malta, per tal que es duguin a terme els procediments duaners i d’IVA pertinents. Posteriorment, el iot es pot llogar i pot navegar lliurement dins les aigües de la UE.

A part de l’atracció ja inherent a la importació de iots a Malta, a causa del baix tipus d’IVA del 18%, els iots utilitzats per al lloguer comercial poden beneficiar-se de l’ajornament de l’IVA.

Ara el mecanisme d’ajornament s’ha fet més atractiu de la següent manera:

• Ajornament de l'IVA per a la importació de iots comercials, per part d'entitats propietàries de Malta que tinguin un registre d'IVA de Malta, sense el requisit que l'entitat importadora constitueixi una garantia bancària;
• Ajornament de l'IVA a la importació de iots comercials, per part d'entitats propietàries de la UE que tinguin un registre de l'IVA maltès, sempre que l'empresa designi un agent de l'IVA a Malta, sense que sigui obligatori que l'entitat importadora constitueixi una garantia bancària;
• Ajornament de l'IVA en la importació de iots comercials per part d'entitats no propietàries de la UE, sempre que l'entitat importadora constitueixi una garantia bancària per a l'IVA, equivalent al 0.75% del valor del iot, amb un límit d'1 milió d'euros.

Dixcart: experiència de registre de iots 

La nostra oficina a Malta té una àmplia experiència i pot ajudar els clients amb tots els aspectes comercials relacionats amb la propietat de iots:

• Estructures de propietat de iots
• Importació de iots
• Inscripcions de banderes
• Sol·licituds d'ajornament
• Nòmines de la tripulació
• Administració del dia a dia
• Registre d’IVA en diverses jurisdiccions
• Serveis d’agents residents
• Assessorament fiscal i IVA
• Serveis de comptabilitat i secretaria

Assistència 

L’oficina de Dixcart a Malta compta amb professionals que poden ajudar el vostre negoci amb tots els aspectes del registre d’embarcacions a Malta i us poden ajudar a aprofitar l’ajornament específic de l’IVA, aplicable a les vostres circumstàncies. Si us plau, parleu amb el vostre contacte habitual de Dixcart, o bé, envieu un correu electrònic a: advice.malta@dixcart.com.

Redomiciliació d'una empresa naviliera a Malta

Malta s’ha consolidat com una jurisdicció marítima robusta i segura i té el registre de banderes marítimes europeu més gran.

És possible redomicilar una companyia marítima d'una altra jurisdicció a Malta, sense liquidar l'empresa del país des d'on es redomicila (Avís legal 31 de 2020).

Un resum del règim fiscal atractiu disponible per als vaixells registrats a Malta

El desembre de 2017, la Comissió Europea va aprovar el règim tributari de tonelatge de Malta per un període de deu anys, després de revisar la seva compatibilitat amb les normes de la UE sobre ajuts estatals.

El sistema d’impostos sobre el tonatge marítim de Malta

Segons el sistema d’impostos sobre el tonnage de Malta, l’impost depèn del tonatge del vaixell o de la flota que concedeixi a un propietari o administrador de vaixell en particular. Només les empreses que actuen en el transport marítim són elegibles segons les Directrius marítimes.

Les normes estàndard d’impost sobre societats no s’apliquen a les activitats d’enviament a Malta. En canvi, les operacions d’enviament estan subjectes a un impost anual que consisteix en una taxa de registre i un impost anual sobre el tonatge. La taxa de l'impost sobre el tonatge es redueix segons l'edat del vaixell.

• A tall d’exemple, un vaixell comercial de 80 metres, amb un pes mort de 10,000, construït l’any 2000, pagarà una taxa de 6,524 € en matriculació i, posteriorment, 5,514 € d’impostos.

La categoria més petita de vaixells arriba a un tonatge net de 2,500 i la més gran i la més cara són els vaixells de més de 50,000 pesos nets. Els càrrecs es redueixen per als vaixells de les categories d’edat de 0-5 i 5-10 anys respectivament i són majors per als de 25 a 30 anys.

Si us plau, consulteu IN546 - Transport marítim maltès: sistema fiscal i avantatges per a les empreses navilieres, per obtenir més informació sobre aquest règim i avantatges addicionals pel que fa al registre d'un vaixell a Malta.

Condicions per redomicilar una empresa naviliera a Malta

Cal complir les condicions següents:

• l'empresa s'estableix d'acord amb la legislació d'un país o jurisdicció aprovada en què aquestes lleis tenen una naturalesa similar a la legislació mercantil a Malta;
• els "objectes" de l'empresa han de ser tals que l'empresa pugui qualificar-se com a organització de transport marítim;
• disposicions de la legislació dels països d’ultramar que permeten redomicilar aquests països
• la redomiciliació està permesa per la carta, els estatuts o els memoràndums de l'empresa, i els articles o altres instruments que constitueixen o defineixen l'empresa;
• es presenta una sol·licitud al registrador de Malta perquè la companyia es registri per continuar a Malta.

La sol·licitud d'una empresa estrangera per continuar el registre a Malta ha d'anar acompanyada de:

• la resolució que autoritza el seu registre com a continuada a Malta;
• una còpia dels documents constitucionals revisats;
• un certificat de bon estat o documentació equivalent relativa a l'empresa estrangera;
• una declaració de l'empresa estrangera per registrar-se tal com es continua a Malta;
• una llista de consellers i secretari d’empresa;
• confirmació que la legislació del país o jurisdicció en què s’ha constituït i constituït o registrat l’empresa estrangera permet aquesta sol·licitud.

El registrador expedirà un certificat provisional de continuació. En el termini de sis mesos des de l’emissió d’aquest certificat, l’empresa ha de presentar al registrador documentació que ha deixat de ser una empresa registrada al país o jurisdicció on s’havia establert anteriorment. El registrador expedirà un certificat de continuació.

informació adicional

Si voleu obtenir més informació sobre el sistema d’impostos sobre el tonnage de Malta o el registre d’un vaixell i / o iot a Malta, poseu-vos en contacte amb Jonathan Vassallo a l’oficina de Dixcart a Malta: advice.malta@dixcart.com o el contacte habitual de Dixcart.

El comissari d’ingressos de Malta acaba de publicar les directrius que s’utilitzaran per determinar el lloc de subministrament per a la contractació d’embarcacions d'esbarjo. S’aplicaran, retrospectivament, a tots els contractes d’arrendament que comencin a partir de l’1 de novembre de 2018.

Aquestes noves directrius es basen en el principi fonamental de l'IVA d '"ús i gaudi" i proporcionen el mecanisme per determinar l'import de l'IVA a pagar en l'arrendament d'una embarcació d'esbarjo.

L’arrendador (la part que arrendeix l’actiu) ha d’obtenir de l’arrendatari (la part que paga per l’ús de l’actiu), documentació raonable i / o dades tècniques per determinar l’ús i el gaudi efectius del vaixell d’esbarjo, tant dins com fora del territori de la UE. aigües.

Mitjançant l'ús d'una "proporció preliminar" i una "proporció real", l'arrendador podrà aplicar l'IVA a la proporció del contracte d'arrendament relativa a l'ús i el gaudi efectius, a les aigües territorials de la UE.

informació adicional

L'oficina de Dixcart a Malta té una àmplia experiència en l'assistència amb la propietat i el registre d'embarcacions a Malta. Si us plau, parleu amb Jonathan Vassallo: advice.malta@dixcart.com o al vostre contacte habitual de Dixcart.

Consulteu també el nostre document Marina Aèria

Fons

L’arxipèlag de les Açores està format per nou illes volcàniques i es troba a l’Atlàntic Nord, a uns 1,500 quilòmetres a l’oest de Lisboa. Aquestes illes són una regió autònoma de Portugal.

Quins avantatges ofereixen les Açores per a la importació de iots a la UE?

• El tipus estàndard de l’IVA portuguès és del 23%, però les Açores es beneficien d’un tipus reduït del 18%.

En relació amb el conjunt de la UE, les Açores tenen el segon tipus d’IVA més baix de la UE (igual a Malta), i només Luxemburg gaudeix d’un tipus inferior al 17%. El baix tipus d’IVA és una de les principals raons per les quals les Açores continuen sent un lloc popular per a la importació de iots a la UE.

Les Açores també ofereixen un avantatge geogràfic, ja que es troba en la ruta que fan els iots que creuen l'Atlàntic, des dels EUA i el Carib, fins a Europa.

Dixcart: serveis d’importació de iots que fan servir les Açores

Dixcart té una àmplia experiència en la importació de iots a les Açores.

El iot ha de viatjar físicament a les Açores i ha d’estar amarrat allà durant dos o tres dies laborables, per permetre el despatx duaner.

Dixcart realitza els treballs de preparació a la seva oficina de Madeira i després organitza perquè els professionals adequats viatgin a les Açores, perquè hi siguin a l’hora correcta i durant el nombre de dies corresponent. Aquests professionals ajuden en els procediments de despatx de duana i en el pagament de l'IVA.

Passos i procediments

Es realitzen quatre passos:

Pas 1: sol·licitud d'un número d'IVA per a l'empresa propietària del iot, com a contribuent portuguès

requisits:

1. Documents rellevants per demostrar la identitat del propietari del iot.
2. Poder del propietari del iot a favor de la pertinent empresa Dixcart. Aquesta empresa sol·licitarà un número d’IVA i es registrarà com a representant fiscal del propietari del iot, a efectes de l’IVA, davant les autoritats fiscals portugueses.

Pas 2: Preparació de l'IVA corresponent i d'altres formularis duaners

requisits:

1. 'Declaració de conformitat'.
2. "Factura de venda" i factures relacionades.
3. Les duanes de les Açores faran la seva pròpia avaluació sobre el valor del iot.

Pas 3: importació

L'Autoritat duanera de les Açores farà:

1. Enquesteu el iot.
2. Calculeu l'IVA aplicable a la importació i qualsevol altre càrrec rellevant.
3. Implementar el despatx de duana.

Pas 4: pagament de l'IVA

El representant fiscal portuguès del propietari del iot (proporcionat per Dixcart) pagarà l'IVA aplicable a la importació del iot i rebrà els articles següents:

1. "Declaració d'importació". Aquest document confirma el despatx de duana del iot i els detalls del pagament de l'IVA corresponent. S’ha de conservar a bord del iot en tot moment.
2. Rebut de pagament.

informació adicional

Si necessiteu informació addicional sobre la importació de iots a les Açores, parleu amb el vostre contacte habitual de Dixcart o poseu-vos en contacte amb l'oficina de Dixcart a Madeira: advice.portugal@dixcart.com.

Nova llei

El 10 de gener de 2019, el Consell de Ministres portuguès va aprovar una llei per permetre als guàrdies armats navegar en vaixells amb bandera portuguesa.

Aquesta mesura és esperada pel Registre Internacional d'Enviaments de Madeira (MAR) i pels armadors registrats al seu interior. L'augment de les pèrdues financeres a causa de segrestos i demandes de rescat, i el risc per a la vida humana, com a conseqüència de la presa d'ostatges, ha portat els armadors a exigir aquesta mesura. Els armadors prefereixen pagar una protecció addicional en lloc de ser víctimes potencials de la pirateria.

Mesures per abordar el problema cada vegada més freqüent de la pirateria

Malauradament, la pirateria constitueix ara una amenaça important per a la indústria naval i es reconeix que l’ús de guàrdies armats a bord de vaixells és crucial per disminuir el nombre d’incidents de pirateria.

El règim que estableix aquesta llei permet als armadors de vaixells amb bandera portuguesa contractar empreses de seguretat privada, amb personal armat, a bord de vaixells, per protegir aquests vaixells quan operin en zones amb alt risc de pirateria. La llei també preveu l'opció de contractar contractistes de seguretat amb seu a la UE o a l'EEE per protegir els vaixells portuguesos.

Portugal se sumarà al nombre creixent d '"Estats de bandera" que permeten l'ús de guàrdies armats a bord. Per tant, aquest pas és lògic i coherent amb les accions que estan prenent diversos països.

Portugal i enviaments

Fins al novembre de 2018 es va promulgar l’impost sobre tonelatge portuguès i el pla de marins. L’objectiu és fomentar les noves empreses navilieres oferint avantatges fiscals, no només als armadors, sinó també als marins. Per obtenir més informació sobre els avantatges del nou impost sobre el tonatge portuguès, consulteu l'article de Dixcart: IN538 El règim d'impostos sobre el tonatge portuguès per als vaixells: quins avantatges oferirà?.

El registre d’enviaments de Madeira (MAR): altres avantatges

Aquesta nova llei està dissenyada per millorar el registre d'enviament de Portugal i el segon registre d'enviament de Portugal, el registre de Madeira (MAR). Forma part d’un pla integral per desenvolupar tota la indústria marítima del país. Això inclou empreses i particulars propietaris de vaixells, infraestructures relacionades amb el transport marítim, proveïdors marítims i aquells que treballen a la indústria marítima.

El registre de Madeira ja és el quart registre internacional de transport marítim més gran de la UE. El seu pes mort registrat supera els 15.5 milions i la seva flota està formada per vaixells dels principals armadors com APM-Maersk, MSC (Mediterranean Shipping Company), CMA, CGM Group i Cosco Shipping. Siusplau mira: IN518 Per què el Registre Internacional d'Enviaments de Madeira (MAR) és tan atractiu.

Com pot ajudar Dixcart?

Dixcart té una àmplia experiència treballant amb els propietaris i operadors de vaixells comercials, així com amb iots esportius i comercials, registrats al Registre Portuguès i / o MAR. Podem ajudar amb el registre permanent i / o sense embarcació de vaixells, el canvi de bandera, les hipoteques i l'establiment d'estructures de propietat corporativa i / o operatives per a la celebració o gestió de vaixells.

informació adicional

Si necessiteu informació addicional sobre aquest tema, parleu amb el vostre contacte habitual de Dixcart o poseu-vos en contacte amb l'oficina de Dixcart a Madeira:

advice.portugal@dixcart.com.

Dixcart pot proporcionar als clients diverses solucions alternatives de registre de vaixells.

Aquesta nota proporciona una breu visió general dels règims de transport marítim a Xipre, l’illa de Man, Madeira (Portugal) i Malta. Hi ha informació més detallada disponible a petició sobre l'enviament a cadascuna de les jurisdiccions considerades en aquest article.

Xipre

Xipre és un important centre de gestió de vaixells que atrau propietaris de vaixells estrangers a través de les disposicions fiscals molt favorables disponibles per a les companyies marítimes de l'illa. És reconegut com un dels registres més accessibles de la UE.

El registre marítim de Xipre no només ha augmentat de mida en les darreres dues dècades, sinó que també ha fet un esforç considerable per augmentar la qualitat de la seva flota i dels serveis relacionats. Com a resultat, la bandera de Xipre ara es classifica a la llista blanca dels MOU de París i Tòquio *.

Els avantatges principals relacionats amb el sector del transport marítim a Xipre són:

• Un règim fiscal competitiu per a les companyies navilieres, amb un sistema d'impost sobre el tonatge (TTS) aprovat per la UE que es basa en el tonatge net del vaixell en lloc de l'impost de societats sobre el benefici real. Això permet activitats mixtes dins d'un grup, les activitats d'enviament estan subjectes a TT i altres activitats estan subjectes a l'impost de societats del 12.5%.
• Costos d'explotació competitius, costos de registre de vaixells i taxes.
• Els ingressos dels oficials i la tripulació dels vaixells matriculats a Xipre no estan subjectes a impostos sobre la renda.
• No hi ha restriccions de nacionalitat per als oficials o la tripulació.
• Xipre també ofereix una sèrie d’avantatges fiscals que s’apliquen a les empreses de gestió de vaixells i vaixells: exempció de l’impost sobre els ingressos per dividends (subjecte a condicions limitades), exempció de l’impost sobre els beneficis d’establiments permanents estrangers i exempció de retencions a la repatriació de ingressos (dividends, interessos i gairebé tots els drets d’autor).
• Més de 60 convenis de doble imposició.
• No s'ha de pagar cap imposto de successió sobre l'herència d'accions d'una companyia naviliera de Xipre ni cap imposto de timbre a les escriptures d'hipoteca del vaixell.

Madeira (Portugal)  

El Registre Internacional d'Enviaments de Madeira (MAR) es va establir el 1989 com a part del "paquet" de beneficis fiscals del Centre de Negocis Internacionals de Madeira ("MIBC"). Els vaixells registrats a MAR porten la bandera portuguesa i estan subjectes als tractats i convenis internacionals subscrits per Portugal.

A continuació es detallen els avantatges clau del registre de vaixells a MAR:

• El registre és d’alt nivell, té credibilitat a la UE, no es considera una bandera de conveniència i s’inclou a la llista blanca del MOU de París.
• No hi ha requisits de nacionalitat per als armadors de vaixells registrats a MAR. No estan obligats a tenir la seva seu social a Madeira. N’hi ha prou amb tenir representació legal local amb competències adequades.
• Només el 30% de la dotació segura ha de ser “europea”. Això inclou nacionalitats com polonès, rus i ucraïnès, així com ciutadans de països de parla portuguesa. Aquest requisit també es pot derogar si es justifica degudament. Això permet una dotació flexible.
• Els salaris de la tripulació estan exempts de l’impost sobre la renda i de les taxes de seguretat social a Portugal.
• L’existència d’un sistema hipotecari flexible permet a l’hipotecari i al creditor hipotecari, per acord escrit, triar el sistema jurídic d’un país concret que regirà els termes de la hipoteca.
• Despeses d’inscripció competitives, no hi ha impostos anuals sobre el tonatge.
• Vuit societats internacionals de classificació estan reconegudes a Portugal. MAR pot delegar algunes de les seves funcions en aquestes societats. Això pot ser més senzill i convenient per als armadors.
• La llei permet el registre temporal (lloguer de vaixells nus: "In" i "Out").
• Les empreses marítimes amb llicència per operar dins de MAR es beneficien d’un tipus d’impost sobre la renda de les empreses del 5% fins al 2027. També gaudeixen d’un registre automàtic d’IVA i tenen accés a la xarxa de tractats portuguesa de doble imposició.

Malta

Malta proporciona una bandera de bona reputació i garanteix el compliment de les normes internacionals i europees. El registre de vaixells amb bandera maltesa es realitza en dues etapes. Un vaixell està registrat provisionalment durant un període de sis mesos. Durant aquest període de registre provisional, el propietari ha de presentar documentació addicional i el vaixell es registra definitivament sota la bandera maltesa.

Hi ha diversos motius fiscals atractius per considerar el registre de vaixells a Malta:

• Les normes estàndard de l’impost sobre societats no s’apliquen a les activitats d’enviament a Malta, a causa d’una exempció específica. Per tant, no es paga cap impost sobre els beneficis de les activitats d'enviament. Després de modificacions recents, aquesta exempció també s'ha ampliat a les empreses gestores de vaixells.
• Les operacions d’enviament estan subjectes a un impost anual que comprèn una taxa d’inscripció anual i un impost sobre el tonelatge basat en el tonatge net del vaixell. Les taxes de l'impost sobre el tonatge es redueixen segons l'edat del vaixell.
• Hi ha una exempció de l’impost de segell a Malta pel registre o venda d’un vaixell, les accions relatives a una organització de transport marítim autoritzada i el registre d’una hipoteca relacionada amb un vaixell.
• Les persones que no resideixin a Malta que siguin oficials o empleats d’una organització de transport marítim autoritzada i l’organització per a la qual treballin, estan exemptes de les contribucions a la seguretat social.

Serveis d’enviament de Dixcart

Dixcart pot ajudar en tots els aspectes del registre d’un vaixell a Xipre, l’illa de Man, Madeira i Malta.

Els serveis inclouen la incorporació de l'entitat propietària, la coordinació del compliment corporatiu i fiscal adequat i el registre del vaixell.

* MOU de la llista blanca de París i Tòquio: banderes que obtenen la qualificació més alta en relació amb el memoràndum d’enteses sobre control estatal del port.

informació adicional

Si voleu informació addicional sobre aquest tema, consulteu el nostre Marina Aèria o parleu amb el vostre contacte habitual de Dixcart o amb:

• Charalambos Pittas a Xipre
• Catarina Sardinha a Madeira
• Jonathan Vassallo a Malta

Durant l'última dècada, Malta ha consolidat la seva condició de centre internacional d'excel·lència marítima mediterrània. Actualment, Malta té el registre d'enviaments més gran d'Europa i el sisè més gran del món. A més, Malta s’ha convertit en líder mundial en matriculació de iots comercials.

Per evitar el risc que les companyies marítimes es traslladessin o marquin a països amb impostos baixos fora de la UE, es van introduir les Directrius de 2004 de la Comissió Europea sobre ajuts estatals al transport marítim (activitats comercials de transport marítim) per permetre als estats membres implementar avantatges financers per a les empreses marítimes . Un dels avantatges més importants va ser substituir els mètodes tradicionals de tributació per un impost sobre el tonatge.

El desembre de 2017, la Comissió Europea va aprovar el règim tributari de tonelatge de Malta per un període de deu anys, després de revisar la seva compatibilitat amb les normes de la UE sobre ajuts estatals.

El sistema d’impostos sobre el tonatge marítim de Malta

Segons el sistema d’impostos sobre el tonatge de Malta, l’impost depèn del tonatge del vaixell o de la flota que pertanyi a un armador o a un administrador de vaixells en particular. Només les empreses que actuen en el transport marítim són elegibles segons les Directrius marítimes.

Les normes estàndard d’impost sobre societats no s’apliquen a les activitats d’enviament a Malta. En canvi, les operacions d’enviament estan subjectes a un impost anual que consisteix en una taxa de registre i un impost anual sobre el tonatge. La taxa de l'impost sobre el tonatge es redueix segons l'edat del vaixell.

• A tall d’exemple, un vaixell comercial de 80 metres, amb un pes mort de 10,000, construït l’any 2000, pagarà una taxa de 6,524 € en matriculació i, posteriorment, 5,514 € d’impostos.

La categoria més petita de vaixells arriba a un tonatge net de 2,500 i la més gran i la més cara són els vaixells de més de 50,000 pesos nets. Els càrrecs es redueixen per als vaixells de les categories d’edat de 0-5 i 5-10 anys respectivament i són majors per als de 25 a 30 anys.

Fiscalitat de les activitats marítimes a Malta

Com es detalla anteriorment:

• Els ingressos derivats d’activitats d’enviament per part d’una organització d’enviaments amb llicència estan exempts de l’impost sobre la renda.
• Els ingressos derivats d’activitats de gestió de vaixells per part d’un administrador de vaixells estan exempts de l’impost sobre la renda.

En la resta de circumstàncies:

• Les companyies marítimes constituïdes a Malta tributen sobre els seus ingressos mundials i les plusvàlues.
• Les companyies marítimes no constituïdes a Malta, però on s’exerceix el control i la gestió a Malta, tributen sobre els ingressos locals i les plusvàlues i sobre els ingressos de fonts estrangeres remeses a Malta.
• Les empreses navilieres no constituïdes a Malta i on la gestió i el control no s’exerceixen a Malta, tributen sobre els ingressos i les plusvàlues derivades de Malta.

Activitats de gestió de vaixells

Després d’una sentència de la Comissió Europea, Malta ha modificat la seva llei tributària.

Les activitats de gestió de vaixells s’inclouen ara en el sistema d’impostos sobre el tonatge. Això significa que els administradors de vaixells poden pagar un impost sobre el tonelatge que equival al percentatge de l'impost sobre el tonatge que paguen els propietaris i / o els lloguer de vaixells gestionats. Els ingressos derivats d'un administrador de vaixells per activitats de gestió de vaixells es consideren ingressos derivats d'activitats de navegació i, per tant, estan exempts de l'impost sobre la renda.

Les organitzacions de gestió de vaixells poden beneficiar-se de les mesures tributàries sobre el tonatge, sempre que es compleixin les condicions següents:

• ha de ser una organització de gestió de vaixells establerta a la Unió Europea (UE) o a l’Espai Econòmic Europeu (EEE);
• han assumit la responsabilitat de la gestió tècnica i / o de la tripulació d'un vaixell;
• ha de complir els estàndards i requisits internacionals de la UE;
• han d’incloure específicament activitats d’enviament als seus objectes i han de registrar-se al Registre General en conseqüència;
• mantenir comptes separats, distingint clarament els pagaments i els rebuts del gestor del vaixell pel que fa a les activitats de gestió del vaixell dels que no estan relacionats amb aquesta activitat;
• el gerent del vaixell opta per pagar un impost anual sobre el tonatge de tots els vaixells;
• Almenys dos terços del tonatge dels vaixells per als quals el gerent del vaixell ofereix activitats de gestió de bucs s’ha de gestionar a la UE i a l’EEE;
• el tonatge per al qual el gerent del vaixell proporciona activitats de gestió de vaixells ha de complir el requisit d’enllaç de bandera.

Elegibilitat fiscal de tonelatge maltès

L'impost sobre el tonatge s'aplica a les activitats d'una empresa naviliera de la següent manera:

• ingressos bàsics per activitats marítimes;
• determinats ingressos accessoris estretament relacionats amb les activitats de transport marítim (amb un límit màxim del 50% dels ingressos d'explotació d'un vaixell); i
• ingressos per remolc i dragatge (subjecte a determinades condicions).

Les organitzacions marítimes malteses s’han de registrar al ministre de Finances presentant el nom de l’organització, l’adreça del domicili social i el nom i el tonatge del vaixell que vol tenir o operar. El vaixell ha de ser declarat "vaixell fiscal per tonelatge" o "vaixell comunitari", amb un pes mort net mínim de 1,000 i ha de ser propietat, lloguer, gestió, administració o explotació íntegrament d'una organització marítima.

Una companyia naviliera només pot beneficiar-se del règim d’Impost sobre el Tonnage de Malta si té una part important de la seva flota en bandera d’un estat membre de l’Espai Econòmic Europeu (EEE).

Motius addicionals per considerar el registre de vaixells a Malta

Hi ha diversos motius addicionals per considerar el registre de vaixells a Malta:

• El registre de Malta figura a les llistes blanques del MOU de París i del MOU de Tòquio.
• Els vaixells registrats sota la bandera de Malta no tenen restriccions comercials i se'ls dóna un tracte preferent en molts ports.
• El registre de vaixells amb bandera maltesa es realitza en dues etapes. Un vaixell està registrat provisionalment per un període de sis mesos. Es tracta d’un procés fàcil i ràpid. Durant aquest període de registre provisional, el propietari ha de presentar documentació addicional i, a continuació, el vaixell es registra permanentment sota la bandera maltesa.
• Hi ha una exempció de l’impost de segell a Malta pel registre i / o venda d’un vaixell, les accions relatives a una organització de transport marítim autoritzada i el registre d’una hipoteca relacionada amb un vaixell.

informació adicional

Si voleu obtenir més informació sobre el sistema d’impostos sobre el tonnage de Malta o el registre d’un vaixell i / o iot a Malta, poseu-vos en contacte amb Jonathan Vassallo a l’oficina de Dixcart a Malta: advice.malta@dixcart.com

El 6 d’abril de 2018, la Comissió Europea va aprovar l’impost sobre el tonelatge i el sistema de gent de mar portuguès, d’acord amb les normes d’ajuts estatals de la UE, en particular les Directrius sobre ajuts estatals al transport marítim. Les mesures portugueses augmentaran la competitivitat del sector marítim portuguès i, alhora, protegiran els coneixements i els llocs de treball al sector del transport marítim de la UE.

La proposta de llei havia estat presentada pel Govern portuguès al Parlament abans d'aquesta data i es preveu la seva promulgació en un futur proper.

Sistema tributari sobre el tonatge portuguès: elegibilitat

L’impost sobre el tonelatge no és un impost, sinó més aviat un mitjà per determinar els ingressos imposables rellevants.

Les entitats subjectes a impostos sobre la renda de les societats, que realitzin activitats d’enviament elegibles, amb una seu social registrada o un lloc de gestió efectiva a Portugal, poden optar per imposar-se en virtut d’aquest nou règim de tonatge.

L’aplicació al règim de tonatge estarà subjecta a determinats requisits legals de la següent manera:

• com a mínim el 60% del tonatge net respectiu ha de portar una bandera d’un estat membre europeu (UE) o d’un estat de l’espai econòmic europeu (EEE) i ser gestionat des d’un estat de la UE o de l’EEE;
• pel que fa al fretament, el pes mort de les naus en règim de fletatge no pot superar el 75% de la flota total del fletador i ha de complir els requisits de bandera i gestió detallats anteriorment;
• almenys el 50% de la tripulació dels vaixells pertinents ha de ser nacional de països de parla portuguesa de la UE, de l’EEE, excepte en casos excepcionals molt limitats.

Dades fiscals: règim fiscal del tonatge portuguès

Els ingressos imposables es calculen com un import global, en funció de la mida (tonatge net) dels vaixells, independentment dels guanys reals (pèrdues i guanys), segons el calendari següent:

Tonelatge net	Ingressos imposables diaris per a cadascun 100 tones netes
Fins a 1,000 tones netes	€ 0.75
1,001 - 10,000 tones netes	€ 0.60
10,001 - 25,000 tones netes	€ 0.40
Més de 25,001 tones netes	€ 0.20

L'impost sobre el tonatge es pot aplicar a una empresa naviliera:

• ingressos bàsics d’activitats de transport marítim, com ara el transport de mercaderies i passatgers;
• cert ingressos accessoris estretament relacionat amb les activitats marítimes (amb un límit màxim del 50% dels ingressos d'explotació d'un vaixell); i
• ingressos de remolc i dragatge, subjecte a determinades condicions.

En el cas dels vaixells més respectuosos amb el medi ambient, les empreses poden aconseguir una reducció addicional del 10% al 20% de l’impost en el marc del sistema d’impostos sobre el tonatge.

El benefici imposable avaluat, segons el calendari anterior, està subjecte al tipus estàndard del 21% de l'impost sobre la renda de les societats (també s'apliquen les taxes municipals i estatals). No es poden compensar deduccions amb el benefici imposable que es calcula en virtut d’aquest règim.

El règim fiscal proposat sobre el tonatge serà opcional. Tanmateix, la participació en el pla ha de ser d’un mínim de 3 anys, si s’inicia en els primers 3 anys fiscals de la introducció del règim de tonatge. Després d’aquest període inicial, la participació posterior ha de ser d’un mínim de 5 anys.

Esquema de suport a la tripulació

L'esquema eximeix als membres de la tripulació empleats en vaixells elegibles segons el règim de l'impost sobre el tonelatge del pagament de l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRS). Es requereix un mínim de 90 dies a bord del vaixell en cada any fiscal, a més de complir una sèrie d'altres condicions.

El nou pla també permet a la tripulació pagar quotes reduïdes a la seguretat social; taxa total del 6%, el 4.1% pagat per l’empresari i l’1.9% pel membre de la tripulació.

MAR - Registre d’enviaments internacionals de Madeira

Els vaixells registrats a MAR compleixen els requisits per al règim de tonatge. MAR és el quart registre internacional de transport marítim de la UE. Madeira és una part integral de Portugal, amb empreses registrades allà que gaudeixen d’una sèrie d’avantatges fiscals, garantits almenys fins a finals de 2027.

MAR també permet el registre de lloguer de vaixells nus. Per tant, és molt probable que MAR sigui l’opció preferida per als armadors que vulguin tornar a assenyalar la seva flota per tal de beneficiar-se d’aquest nou sistema de tonatge.

A més, el Centre Internacional de Negocis de Madeira, del qual MAR forma part, també ofereix diversos avantatges fiscals a les empreses navilieres, que es poden combinar amb els avantatges d’aquest nou esquema.

informació adicional

Si necessiteu informació addicional sobre aquest tema, parleu amb el vostre contacte habitual de Dixcart o poseu-vos en contacte amb l'oficina de Dixcart a Madeira: advice.portugal@dixcart.com.

Establert el desembre de 2013, "2-REG", el Registre d'Aeronaus de les Illes del Canal, és el registre d'avions dels Estats de Guernsey. La marca de nacionalitat és "2" seguida de quatre lletres, cosa que permet obtenir marques de registre atractives.

Fins ara hi ha hagut 94 registres d’avions de propietat arrendadora, d’avions corporatius, inclòs un Boeing 787-8 Dreamliner i d’avions de propietat local. El registre també pot atorgar certificats d’operador aeri i es beneficia de ser part del Conveni de Ciutat del Cap, l’estàndard internacional de l’aviació relacionat amb els actius de l’aviació.

El procés de registre

El procés de registre d’aeronaus implica una revisió de la diligència corporativa i de les aeronaus. Això s'aplica als 40 països on les regulacions empresarials de serveis financers es consideren equivalents a les normes locals de Guernsey.

Per als països que no figuren en aquesta llista, el 2-REG requereix un agent resident a Guernsey, que ha de ser un fiduciari amb llicència, que sigui nomenat per dur a terme aquest treball.

Quin és el paper d'un agent resident?

L'agent resident està obligat a dur a terme una revisió de la due diligence (corporativa i aeronàutica) segons l'estàndard esperat per la Comissió de Serveis Financers de Guernsey i informar les seves troballes al registre. A més, l'agent resident ha d'actuar com a enllaç entre el propietari de l'aeronau i el registre i presentar les sol·licituds de registre.

Dixcart Trust Corporation Limited a Guernsey és un agent resident registrat al registre 2-REG.

Estudi de cas i com el registre temporal de 2-REG va resoldre un problema

Recentment, un transportista aeri comercial de càrrega aèria turc va acostar l’oficina de Dixcart a Guernsey per fer d’agent resident per al registre temporal d’un Airbus A300.

L'avió es movia del registre americà de la FAA al Registre d'Aviació Civil de Turquia. El registre turc requeria un certificat de navigabilitat (CofA) com a part dels seus requisits de registre.

La FAA, però, ha canviat de política recentment i està menys disposada a emetre documents per a avions que no es trobin als Estats Units o que estiguin destinats a anar als Estats Units.

La solució consistia a sol·licitar un registre temporal al 2-REG que permetés realitzar les inspeccions d’aeronavegabilitat adequades i emetre un CofA per permetre el registre posterior a Turquia.

En rebre la diligència deguda degudament certificada relacionada amb: l'empresa, els directius, els propietaris efectius finals i l'avió, Dixcart va dur a terme una revisió completa del compliment i això va constituir la base de l'informe al 2-REG, a més del registre pertinent. s’envien els formularis.

Dixcart Guernsey i International Business Support

Aquest tipus de treball fiduciari és un bon exemple del suport més ampli que Dixcart a Guernsey i altres oficines del grup Dixcart ofereixen a clients corporatius, privats i familiars.

També reflecteix l’entorn més amable i apte per a empreses que el govern de Guernsey ha fomentat i que ajuda a donar suport i oferir solucions globals. Aquests inclouen el registre d’avions 2-REG, el Channel Island Securities Exchange, el trasllat i el domicili de l’HNWI, i els sectors de fons fiduciaris, d’assegurances captives i de fons molt respectats.

informació adicional

Si necessiteu informació addicional sobre aquest tema, parleu amb el vostre contacte habitual de Dixcart o amb John Nelson a l'oficina de Dixcart a Guernsey: advice.guernsey@dixcart.com.

S’ha generat molta incertesa a Europa després del vot sobre el Brexit i alguns altres països que comencen a revalorar la seva posició dins de la UE. Això està tenint un impacte en la indústria marítima, ja que diversos propietaris de vaixells volen fer banderes de vaixells i iots.

L’elecció del registre de bandera és una decisió important i s’ha de seleccionar una jurisdicció que compleixi els criteris rellevants relatius a com i on s’utilitzarà el vaixell.

La jurisdicció de Malta i el registre de vaixells i iots

Malta, amb la seva posició central i estratègica al cor del Mediterrani, ofereix una àmplia gamma d’instal·lacions i serveis marítims internacionals. Aquesta jurisdicció ofereix un registre internacional de vaixells actiu, amb una excel·lent reputació, i actualment ocupa el lloc de bandera mercantil més gran d’Europa.

La bandera de Malta és una bandera europea, una bandera de confiança i una bandera d’elecció. Moltes companyies líders en propietat i gestió de vaixells registren els seus vaixells sota la bandera de Malta, i els bancs i financers internacionals solen recomanar el registre maltès i el registre de vaixells de Malta.

Beneficis oferts a vaixells i iots registrats a Malta: fiscal, corporatiu i legal

Hi ha diversos avantatges per als vaixells registrats sota la bandera de Malta, que inclouen:

• Els vaixells registrats sota la bandera de Malta no tenen restriccions comercials i se'ls dóna un tracte preferent en molts ports.

• La bandera de Malta figura a la llista blanca del MoU de París, del MoU de Tòquio i de la llista de vaixells de baix risc del MoU de París. A més, Malta ha adoptat tots els convenis marítims internacionals.

• Tots els tipus de vaixells, des de iots d'esbarjo fins a plataformes petrolieres, poden ser registrats en nom d'entitats o entitats corporatives legalment constituïdes (independentment de la nacionalitat) o per ciutadans de la Unió Europea.

• Un vaixell maltès també pot ser lloguer de vaixells nus registrats sota una altra bandera.

• No hi ha restriccions comercials per als vaixells.

• Es poden registrar embarcacions de menys de 25 anys. Si escau, s'apliquen els criteris següents:

• Els vaixells de 15 anys o més, però menors de 20 anys, han de passar una inspecció per part d’un inspector autoritzat de l’estat de la bandera abans o abans d’un mes des del registre provisional.

• Els vaixells de 20 anys o més, però menors de 25 anys, han de passar una inspecció d'un inspector autoritzat de l'estat de la bandera abans de ser registrats provisionalment.

Registre d’un vaixell a Malta: el procediment

El procediment per al registre d'un vaixell a Malta és relativament senzill. El registre provisional, que en termes de llei té el mateix efecte que el registre permanent, es pot fer molt ràpidament.

L’autoritat per registrar provisionalment un vaixell només es donarà quan l’Administració marítima de Malta estigui satisfeta que el vaixell compleix tots els estàndards exigits per les convencions internacionals relatives.

El registre provisional té una validesa de sis mesos, tot i que es pot prorrogar sis mesos més; en aquest moment s'haurà d'haver completat tota la documentació per al registre permanent. Concretament, això ha d'incloure proves de propietat d'un registre anterior, tret que el vaixell sigui nou. L’autoritat per operar depèn de complir les mesures pertinents de protecció de la tripulació, seguretat i prevenció de la contaminació, tal com es detalla en les normes internacionals.

Registre de lloguer de vaixells senzills

La legislació maltesa preveu el registre de vaixells estrangers amb vaixells estrangers sota bandera de Malta i el registre de vaixells maltesos amb bandera estrangera.

Els vaixells registrats gaudeixen dels mateixos drets i privilegis i tenen les mateixes obligacions que un vaixell registrat a Malta.

El principal factor relacionat amb el registre de lloguer de vaixells nus és la compatibilitat dels dos registres. Les qüestions relatives al títol sobre el vaixell, les hipoteques i les càrregues es regeixen pel registre subjacent, mentre que l'operació del vaixell correspon a la jurisdicció del registre del vaixell nu.

Un registre de lloguer de vaixells nus dura fins a la data de caducitat del registre subjacent, el que sigui el més curt, però, en qualsevol cas, durant un període no superior a dos anys. És possible que s’ampliï el registre del lloguer de vaixells nus.

Serveis de registre de iots oferts per Dixcart Malta

Dixcart Management Malta Limited té una àmplia experiència en el registre de iots al registre de Malta i la prestació dels serveis auxiliars necessaris per mantenir aquest registre.

Dixcart pot establir l'estructura de propietat del vaixell i proporcionar assessorament sobre l'estructura més eficient, en funció del tipus d'ús del vaixell i del lloc d'ús.

Per obtenir més informació, contacteu amb el vostre contacte habitual a Dixcart o envieu un correu electrònic a l’oficina de Dixcart a Malta: advice.malta@dixcart.com