Trusts offshore: malentesos, trampes i solucions (3 de 3)
Establir una confiança offshore eficaç que sigui operativament sòlida i assoleixi els objectius del Setlor és de gran importància, però pot estar ple d'errors. Com a proveïdor de serveis de confiança, sovint trobem que els constituents i els fideïcomissaris individuals poden tenir idees errònies sobre les seves funcions, responsabilitats i sobre la pròpia confiança. Aquests malentesos poden culminar en problemes i crear responsabilitats no desitjades. Aquesta sèrie ha considerat els elements clau dels Trusts Offshore; Si voleu llegir els altres articles de la sèrie, els podeu trobar aquí:
A l'article final d'aquesta sèrie, examinarem els malentesos i els inconvenients més comuns dels quals coneguin els colons i els fideïcomissaris. Si escau, suggerim algunes pràctiques recomanades per evitar problemes futurs i com pot ajudar un proveïdor de serveis de confiança. Debatrem:
- Malentesos comuns dels trusts offshore?
- Emblemes habituals a l'hora d'establir trusts offshore
- Treballant amb un proveïdor de serveis de confiança
La naturalesa de l'ordenament jurídic
Pel que fa al tema dels fideïcomisos en general, és important tenir en compte que els fideïcomisos no tenen personalitat jurídica separada i, per tant, no es beneficien de la responsabilitat limitada. Són els fideïcomissaris els responsables de qualsevol acció feta o no realitzada en relació amb el fideïcomís.
Sovint, els constituents no coneixeran o passaran per alt la base de l'acord legal –la transferència de la propietat efectiva– això confereix títol legal als fiduciaris; el Constituent ja no tindrà cap títol legal sobre els béns liquidats. Continuar exercint el control, com abans, probablement donarà lloc a que el Trust es consideri una farsa i, per tant, anul·lable.
Després d'això, també hi ha un malentès comú que el paper del síndic és simplement cerimonial, purament un requisit administratiu. Per descomptat, això no és correcte. Els fideïcomissaris tenen el deure fiduciari amb qualsevol nomenat o classe de beneficiaris, de gestionar el fons fiduciari de bona fe, d'acord amb l'escriptura fiduciaria. Com s'ha indicat anteriorment, tenen títol legal sobre els actius del Trust. Com a propietaris legals, els fiduciaris són responsables dels impostos que s'han de pagar sobre els actius del fideïcomís, que poden sorgir en jurisdiccions diferents de la seva jurisdicció local de residència.
Subjecte a Assessorament Fiscal
Sovint, i és comprensible, els clients que acudeixen directament a nosaltres no són conscients dels canvis significatius en la informació, els requisits de compliment i l'enfocament general de la planificació fiscal i les mesures anti-elusió. Aquests canvis han fet que l'assessorament fiscal sigui una necessitat des del primer moment. Aquests consells garanteixen que, quan es segueixen les millors pràctiques, els negocis es duen a terme de bona fe i compleixen a nivell mundial.
La percepció d'"Offshore"
Això ens porta clarament al nostre següent malentès comú. El nivell de cobertura mediàtica negativa que han rebut les estructures offshore durant l'última dècada és lamentable i sovint desproporcionat o fins i tot enganyós. Per exemple, algunes de les històries més recents i prolífiques, els Panama Papers, Paradise Papers i Pandora Papers, presenten l'ús de la planificació offshore com a immoral o fins i tot criminal, mentre que els informes destaquen una minoria de delinqüents, el 95% dels filtrats. Els documents tindran relació amb una planificació totalment legal i conforme, això és habitual.
De fet, per utilitzar el Regne Unit com a exemple, és obligatori que els empresaris del Regne Unit proporcionin una contribució mínima del 3% a la pensió privada als empleats. Aquestes pensions ho faran més que probablement estigui vinculat a fons no domiciliats al Regne Unit. El 75% de les llars del Regne Unit participen directa o indirectament en aquests serveis de gestió d'actius i, per tant, molts residents del Regne Unit ja tindran algun tipus de participació a l'estranger.
Tant de bo l'exemple anterior il·lustre breument el punt cap al qual estic conduint; per a molta gent, la paraula Offshore, especialment en el context de la gestió de patrimonis, és sinònim d'escàndol. Quan, en realitat, l'Offshore és omnipresent, és la norma, totalment legal i gairebé sempre és assessorat per intermediaris altament qualificats i regulats. En resum, la marxa offshore hauria de ser ara una eina transparent i compatible per a una planificació sofisticada, que pot comportar beneficis legals, fiscals i diversos altres. L'offshore no s'ha de veure com una drecera per a l'evasió fiscal o per amagar la riquesa.
Talla única no s'adapta a tots
Finalment, moltes persones residents i domiciliades al Regne Unit desconeixen els diferents canvis de regles i l'erosió posterior de diversos beneficis fiscals, que anteriorment derivaven de l'ús d'Offshore Trusts. Per tant, per a molts residents i domiciliats al Regne Unit, hi ha pocs o cap avantatges associats a l'ús d'un Trust Offshore. Els beneficis limitats poden incloure la naturalesa regulada dels fiduciaris de l'Illa de Man i la capacitat de beneficiar-se de la acumulació bruta, en determinades circumstàncies.
A diferència dels fiduciaris de moltes altres jurisdiccions, la prestació de serveis de fiduciari professional és una activitat amb llicència a l'illa de Man. Els administradors de l'illa de Man requereixen una llicència de classe 5 de l'Autoritat de serveis financers de l'illa de Man i, per tant, estan degudament regulats, assegurant que es segueixen uns bons nivells de govern i compliment i les accions de fiduciaria informades. A més, a causa del seu il·lustre patrimoni en la planificació del Trust, tant l'illa com Dixcart tenen una àmplia experiència en aquesta àrea.
La acumulació bruta descriu la capacitat d'una estructura offshore de beneficiar-se d'un creixement compost no gravat durant la seva vida útil. Els fideïcomisos offshore es poden beneficiar de la acumulació bruta en determinades circumstàncies; això s'ha d'oferir, ja que pot haver-hi impostos a pagar en establir el fideïcomís, periòdicament (per exemple, en 10 anys d'aniversari), pel que fa a qualsevol distribució, a la liquidació, etc. La fiscalitat dels fideïcomisos és complexa i requerirà assessorament especialitzat per tenir en compte les vostres circumstàncies.
Tanmateix, encara hi pot haver molts avantatges per utilitzar els fideïcomisos offshore per a persones no domiciliàries residents al Regne Unit. Això, entre altres temes, es té en compte al nostre vídeo sumatiu, disponible al nostre lloc web i YouTube aquí.
Trusts offshore: trampes comuns
Hi ha molts problemes que es poden evitar amb una planificació adequada i una guia experta des del primer moment. Algunes de les consideracions més habituals inclouen:
Permet la flexibilitat
Els fiduciaris tenen el mandat de seguir les disposicions de l'escriptura de fideïcomís; l'incompliment d'això pot donar lloc a accions legals contra ells per incompliment del deure fiduciari. Per tant, el Fideicomitant ha de preveure el requisit de flexibilitat dels fideïcomisos, assegurant-se que no s'obstina en l'enfocament per assolir els seus objectius, ni lligui les mans dels fideïcomissaris pel que fa a la gestió eficaç del fideïcomís.
Hi ha diversos escenaris en què una escriptura de confiança massa prescriptiva pot causar problemes no desitjats. A continuació, examinarem alguns breus exemples.
Distribucions: Quan, per exemple, l'escriptura de confiança estipula que s'ha de fer una distribució o distribucions a un Beneficiari en o després d'una fita determinada (per exemple, en un aniversari, matrimoni, compra d'una primera casa, graduació, etc.), el moment pot no sempre sigui ideal a mesura que canvien les circumstàncies. Per exemple, els beneficiaris vulnerables o joves que reben una inesperada sobtada podrien provocar impactes/resultats negatius.
A més a més, quan el calendari de distribució és fix, això pot provocar conseqüències fiscals no desitjades. Els beneficiaris tributen sobre les distribucions rebudes, imposables al seu tipus personal en la seva jurisdicció de residència. Si els ingressos del Beneficiari cauen en un tipus impositiu superior o addicional en el moment de la transferència, això pot comportar el pagament d'un impost innecessàriament elevat. Més aviat, donada la flexibilitat, els síndics podrien ajornar el pagament fins que rebin assessorament fiscal o caiguin en un rang inferior, per exemple, a la jubilació, etc.
Selecció d'actius: No és estrany que l'escriptura de fideïcomís nomini o exclogui determinats tipus d'activitats relacionades amb la gestió del fons fiduciari. Per exemple, seria perfectament lògic limitar el nivell d'exposició al risc a determinats actius/activitats a causa de la volatilitat, per exemple, la inversió en Bitcoin. D'altra banda, quan s'especifiquen determinades inversions, això pot ser massa restrictiu i provocar diversos problemes a llarg termini, per exemple, què passa si el fons o l'empresa especificada deixa de negociar?
Solució: els fideïcomisos discrecionals ofereixen als fiduciaris un control complet sobre com el fideïcomís assoleix els seus objectius. El Setlor encara pot proporcionar una mica d'orientació mitjançant una Carta de desitjos, que és persuasiu però no vinculant. Mentre la Carta de desitjos es revisi periòdicament, els Síndics seran conscients de les intencions canviants del Constituent i ho tindran en compte a l'hora de prendre qualsevol acció. A més, els Isle of Man Trusts ara poden continuar a perpetuïtat, la qual cosa proporciona flexibilitat addicional a l'hora de planificar el patrimoni. Dixcart té una experiència significativa en l'establiment i l'administració de fideïcomisos discrecionals offshore.
Elecció dels patrons
Com estic segur que ja podeu apreciar, l'elecció del síndic és extremadament important. Cal tenir en compte diversos factors a l'hora d'escollir qui exerceix aquesta funció vital:
Longevitat: Una consideració clau a l'hora de nomenar els fiduciaris és la seva longevitat: el fiduciari seleccionat podrà complir amb el seu deure durant tota la vida de la confiança? En cas contrari, haureu de plantejar-vos la planificació de la successió per substituir aquests patrons quan morin o perdin capacitat. La longevitat també s'aplica a la residència fiscal dels fiduciaris, és a dir, si el fiduciari viu en una jurisdicció offshore, però després es trasllada al Regne Unit, el Trust també es traslladarà amb el fiduciari i podria estar subjecte als impostos del Regne Unit. El Constituent ha d'assegurar-se que el Síndic proporcionarà continuïtat i estabilitat.
Perícia: Depenent dels actius que es mantenen en el Trust, o de l'activitat desenvolupada, pot ser que es requereixi una certa experiència per assolir els objectius del Trust. Per exemple, a l'hora de gestionar actius com les inversions, els patrons s'hauran de sentir còmodes tractant amb els actius, la seva administració i qualsevol tercer professional implicat. Això també s'estén al coneixement del Trust, així com als requisits legals i reglamentaris.
Responsabilitat: Com s'ha indicat anteriorment, el fideïcomís no es beneficia de la responsabilitat limitada i, per tant, el Constituent haurà de tenir en compte els riscos potencials, per exemple, litigis, etc., a l'hora de seleccionar qui designar com a fiduciari. Els aspectes fiscals també són dignes de considerar aquí, com s'ha esmentat anteriorment, els fiduciaris seran responsables de qualsevol impost degut sobre el patrimoni. Per tant, els fiduciaris hauran de tenir la voluntat i la capacitat d'exercir la funció i entendre els riscos implícits de l'empresa.
Protectors: En molts aspectes, els protectors controlen el Trust, en teoria proporcionant una solució provisional als fideicomisos rebels. A la pràctica, donar massa paraula a un tercer sobre com s'executa el Trust pot fer que l'administració dels actius sigui onerosa i pot afectar negativament els seus objectius. A més d'això, quan un protector té massa abast, es pot considerar com a fideïcomissari de facto i, per tant, està obligat als mateixos deures i responsabilitat fiduciaris que un fiduciari. Quan un protector és desitjable, assegurar-se que els seus poders estiguin ben definits és vital per assegurar-se que s'afegeixen als objectius del Sentlor en lloc de restar.
Alternatives: Quan el Constituent ha designat una persona perquè actuï com a síndic, això pot causar problemes més endavant. Quan l'individu és l'únic fideïcomissari, si mor sense fer les disposicions adequades, hi pot haver una càrrega no desitjada i un cost injustificat per solucionar la situació. Quan siguin desitjables fideïcomissaris individuals, heu d'assegurar-vos que se'n designin un mínim de dos en tot moment i, idealment, s'hauran de preveure la substitució dins de l'escriptura de confiança per protegir-se d'esdeveniments imprevistos.
Neutralitat: Quan els membres de la família són nomenats com a síndics, no és estrany que les relacions faltin i la comunicació es trenqui. Aquestes qüestions poden presentar obstacles administratius importants, que poden afectar el resultat previst del Constituent.
Solució: Tots aquests problemes es poden solucionar mitjançant el nomenament d'un fiduciari professional en lloc de fiduciaris individuals. Els fiduciaris professionals, com Dixcart, poden oferir un servei imparcial i expert durant tota la vida del Trust. Utilitzant els seus coneixements tècnics i adherint-se a les millors pràctiques, poden administrar la confiança de manera eficaç i eficient, reduint la càrrega que imposa tant al Constituent com als seus éssers estimats. I, com s'ha assenyalat anteriorment, a diferència d'altres jurisdiccions, els fiduciaris professionals ubicats a l'illa de Man tenen llicència i estan regulats, de manera que podeu estar segurs que el Trust està en mans capaços.
Implicació del colon
És comprensible que els constituents vulguin mantenir el control sobre els actius del Trust durant el major temps possible; després de tot, sovint s'han passat tota la vida acumulant la riquesa que volen transmetre. Alguns fins i tot poden intentar nomenar-se com a fideïcomissari, però, una implicació excessiva del constituent pot fer que el fideïcomís es consideri una farsa i, per tant, els actius del fideïcomís podrien formar part del seu patrimoni a efectes fiscals. Val la pena subratllar el fet que cal que hi hagi una separació clara entre el Constituent i els actius, assegurant-se que no es pot considerar que el Constituent ha retingut cap interès beneficiós no desitjat.
És possible que un constituent també vulgui anomenar-se o el seu cònjuge com a beneficiari, però això requereix una consideració molt acurada. Si el Constituent o el seu cònjuge es pot beneficiar d'alguna manera, es considera que el Fideicomiment és un Fideicomitente Interessat del Constituent, donant lloc a conseqüències fiscals adverses.
Solució: El Sentlor ha de tenir clar què vol aconseguir des del primer moment. D'aquesta manera, en l'etapa de planificació es poden incloure la forma correcta de confiança i les disposicions adequades. El client haurà de treballar amb l'assessor per prendre una decisió. En referència a la meva nota anterior, pel que fa als patrons professionals, això també pot proporcionar comoditat. El Constituent hauria de poder tenir confiança que el proveïdor de serveis escollit sempre actuarà en interès de la confiança, tenint en compte la Carta de desitjos del Constituent, si escau.
Beneficiaris
La selecció dels beneficiaris s'ha de plantejar acuradament: de vegades queda clar immediatament qui s'ha de beneficiar, i d'altres vegades pot ser un dilema de "l'elecció de Sophie". Per descomptat, l'elecció estarà directament influenciada pel tipus de fideïcomís que s'està configurant, és a dir, en el cas d'un fideïcomís discrecional, es seleccionen Beneficiaris específics o classes de Beneficiaris perquè els fiduciaris determinin qui s'ha de beneficiar. A més, el Constituent ha d'escollir si vol que els Beneficiaris coneguin o no el seu interès en el Fideicomiso. Depenent del tipus de fideïcomís, un Beneficiari pot tenir un dret legal sobre els actius que té en fideïcomís o informació sobre ells. A més, el Beneficiari pot tenir una obligació fiscal en determinades circumstàncies.
Solució: Això s'ha de considerar cas per cas i dependrà molt de les circumstàncies personals del Constituent. Pot ser molt útil conscienciar els Beneficiaris, de manera que es pugui tenir un discurs obert entre el Fiduciari i el Beneficiari, o, alternativament, en alguns casos, pot ser preferible mantenir la privadesa en aquest tema fins al moment de la distribució; tingueu en compte que, depenent de la constitució de la Trust, el Beneficiari pot tenir una obligació fiscal immediata i, per tant, hauria de ser notificat immediatament. De qualsevol manera, el nivell de comunicació desitjat pot ser facilitat per Patronats professionals, com Dixcart.
Costos
Abans d'establir el fideïcomís, el Constituent ha de tenir en compte els costos d'administració dels actius, ja sigui per a inversions comercials, compra o venda d'immobles, possibles conseqüències fiscals, serveis professionals, etc. Una consideració addicional serà l'impacte de L'augment dels informes reguladors i de compliment requerits en el món actual; això significa que l'administració d'un Trust Offshore ja no és un exercici que incorre en tarifes nominals.
Solució: Tot i que les tarifes es poden pagar des d'una font alternativa, és a dir, fora del fons fiduciari, això pot generar problemes operatius. Per exemple, quan el constituent estava pagant els costos operatius del fideïcomís i el fideïcomís continua després de la mort, llavors s'ha de fer una disposició alternativa perquè es compleixin les tarifes. Sovint és molt més senzill repartir un percentatge del fons fiduciari per cobrir l'administració per assolir l'objectiu del fideïcomís. En temps pròspers, el creixement del fons fiduciari sovint cobreix amb escreix aquests costos; tanmateix, en moments de baix interès, mercats deprimits o fins i tot en funció dels actius que es tinguin, aquestes comissions s'han de considerar seriosament tenint en compte la sostenibilitat del fons fiduciari. Aquests costos han de ser il·lustrats pels proveïdors de serveis en rebre els detalls complets.
Treballant amb un proveïdor de serveis de confiança - Dixcart
Dixcart fa més de 50 anys que ofereix serveis de fiduciari i orientació; ajudant els clients amb l'estructuració eficaç i l'administració eficient dels fideïcomisos offshore.
Els nostres experts interns i empleats sèniors estan qualificats professionalment, amb una gran experiència; això vol dir que estem ben situats per donar suport i assumir la responsabilitat del Trust Offshore, actuant com a fideïcomissari i oferint serveis de consultoria especialitzats si escau. Si cal, el grup Dixcart també pot ajudar amb les persones que volen emigrar al Regne Unit i la planificació fiscal i patrimonial necessària.
Hem desenvolupat una àmplia gamma d'ofertes, que inclou una varietat d'estructures de l'illa de Man. Des de la planificació i l'assessorament previ a l'establiment fins a la gestió diària del vehicle i la resolució de problemes, podem donar suport als vostres objectius en cada etapa.
Podeu llegir més sobre els nostres serveis de confiança aquí en aquesta guia útil.
Parlem!
Si necessiteu més informació sobre l'ús d'Offshore Trusts o estructures de l'illa de Man, no dubteu a posar-vos en contacte amb David Walsh a Dixcart:
Dixcart Management (IOM) Limited té llicència de l’Illa de Man Financial Services Authority.
