Exempció de participació: una de les raons per les quals les societats holding malteses són tan populars
Descripció
Malta s'ha convertit en una opció popular per a un nombre creixent de grups multinacionals que busquen una estructura de participació eficient. A l'article següent, examinem l'exempció de participació i com us pot beneficiar, si us plantegeu la creació d'una societat de cartera a Malta.
Què és l'exempció de participació de l'empresa maltesa?
L'exempció de participació de participació és una exempció fiscal disponible per a les empreses malteses que posseeixen més del 5% de les accions o els drets de vot d'una empresa estrangera. En virtut d'aquesta exempció, els dividends rebuts de la societat filial no estan subjectes a impostos a Malta.
L'exempció de participació de Malta alleuja el 100% de l'impost tant sobre els dividends derivats d'una participació participativa com sobre els guanys derivats de la transferència d'aquesta. Aquesta exempció està dissenyada per animar les empreses malteses a invertir en empreses estrangeres i per promoure Malta com un lloc atractiu per a les estructures de holding.
Holding Participant: Definició
Una participació participativa és quan una empresa resident a Malta té accions de capital d'una altra entitat i la primera:
a. Posseeix directament almenys el 5% de les accions de capital d'una empresa, i això confereix dret a almenys dos dels drets següents:
i. Dret a vot;
ii. Dret als beneficis disponibles en la distribució;
iii. Dret als actius disponibles per a la distribució en una liquidació; OR
b. És accionista de capital i té dret a comprar el saldo de les accions de capital o té el dret de preferència a comprar aquestes accions o té dret a ocupar-se com a conseller o nomenar-lo; OR
c. És un accionista de capital que tingui una inversió d'un mínim d'1.164 milions d'euros (o l'equivalent en una altra divisa), i aquesta inversió es mantingui durant un període ininterromput d'almenys 183 dies; o l'empresa pot tenir les accions o participacions per al desenvolupament del seu propi negoci, i la participació no es manté com a accions comercials per a l'operació.
Perquè una participació en una empresa sigui una participació participativa, aquesta ha de ser una participació en capital. La participació no ha de ser en una societat que posseeix, directament o indirectament, béns immobles situats a Malta, amb algunes exclusions menors.
Altres criteris
Pel que fa als dividends, l'exempció de participació és aplicable si l'entitat en la qual es manté la participació:
- Resideix o està constituït en un país o territori que forma part de la Unió Europea; OR
- Està subjecte a impostos a un tipus d'almenys el 15%; OR
- Té un 50% o menys dels seus ingressos derivats d'interessos passius o royalties; OR
- No és una inversió de cartera i ha estat subjecte a impostos a un tipus d'almenys el 5%.
Devolució d'impostos a les entitats holding participants
Quan la participació està relacionada amb una empresa no resident, una alternativa a l'exempció de participació de Malta és un reemborsament total del 100%. Els dividends i guanys patrimonials respectius tributaran a Malta, subjectes a la desgravació de doble imposició, però, en la distribució de dividends, els accionistes tenen dret a un reemborsament total (100%) de l'impost pagat per l'empresa distribuïdora.
En resum, fins i tot quan l'exempció de participació de Malta no estigui disponible, l'impost maltès es pot eliminar mitjançant l'aplicació de la devolució del 100%.
Transferències domèstiques
L'exempció de participació de Malta també s'aplica pel que fa als guanys derivats de la transferència d'una participació participativa en una empresa resident a Malta. Els dividends d'empreses "residents" a Malta, ja siguin participacions o no, no estan subjectes a cap altra imposició a Malta en vista del sistema d'imputació complet. Per a més informació, si us plau, parleu amb Dixcart: advice.malta@dixcart.com
Venda d'accions d'una empresa de Malta per part de no residents
Qualsevol guany o benefici obtingut per no residents en la venda d'accions o valors d'una empresa resident a Malta està exempt d'impostos a Malta, sempre que:
- L'empresa no té, directament o indirectament, cap dret sobre béns immobles situats a Malta, i
- el propietari efectiu del guany o benefici no és resident a Malta, i
- L'empresa no és propietat ni controlada, directa o indirectament, ni actua en nom d'una persona física habitualment resident i domiciliada a Malta.
Beneficis addicionals que gaudeixen les empreses malteses
Malta no aplica retencions fiscals sobre dividends, interessos, royalties i ingressos de liquidació sortints.
Els holdings maltesos també es beneficien de l'aplicació de totes les directives de la UE, així com de l'extensa xarxa d'acords de doble imposició de Malta.
Dixcart a Malta
L'oficina de Dixcart a Malta té una gran experiència en serveis financers i també ofereix informació sobre el compliment legal i reglamentari. El nostre equip de Comptables i Advocats qualificats està disponible per configurar estructures i gestionar-les de manera eficient.
informació adicional
Per obtenir més informació sobre les empreses malteses, poseu-vos en contacte amb Jonathan Vassallo, a l'oficina de Dixcart a Malta: advice.malta@dixcart.com.
Alternativament, si us plau, parleu amb el vostre contacte habitual de Dixcart.
