Els avantatges d'aplicar la deducció d'interessos teòrics en una empresa de Xipre
Antecedents: empreses de Xipre
La reputació de Xipre com a centre financer internacional ha crescut significativament en els darrers anys. Xipre és una jurisdicció atractiva per a les empreses comercials i holding i ofereix una sèrie d’incentius fiscals.
La taxa de l'impost de societats a Xipre és del 12.5%, que es troba entre les més baixes d'Europa. Una altra característica és que les empreses de Xipre no estan subjectes a l'impost sobre plusvàlua. A més, Xipre té més de 60 tractats de doble imposició per ajudar en l'estructuració fiscal internacional, finalment, com a membre de la UE, Xipre té accés a totes les directives de la Unió Europea.
Residència fiscal
Es considera que una empresa que es gestiona i controla des de Xipre és resident fiscal a Xipre.
Què és la deducció d'interessos nocionals i quan s'aplica?
Les empreses residents tributàries de Xipre i els establiments permanents de Xipre (EP), de les empreses residents no tributaris de Xipre, tenen dret a una deducció d’interessos nocionals (NID), per injecció de nous recursos propis que s’utilitzen per generar ingressos imposables.
Xipre va introduir NID el 2015 per reduir les discrepàncies en el tractament fiscal del finançament de renda variable en comparació amb el finançament de deutes i promoure un incentiu per a la inversió de capital a Xipre. NID és deduïble, de la mateixa manera que les despeses d'interessos, però no provoca cap anotació comptable, ja que es tracta d'una deducció "nocional".
Quins avantatges fiscals hi ha a través de la deducció d'interessos nocionals?
El NID es dedueix dels ingressos imposables.
No pot superar el 80% de la base imposable, calculada amb anterioritat a la Deducció d'Interessos Nocionals, derivada del nou patrimoni.
- Per tant, una empresa podria assolir un tipus impositiu efectiu tan baix com del 2.50% (tipus d’impost sobre la renda del 12.50% x 20%).
Inicialment, la taxa de NID es va definir com; la rendibilitat dels bons governamentals a 10 anys, a 31 de desembre de l'any anterior a l'exercici fiscal en què es sol·licita el NID, del país en què es va utilitzar el nou capital, més una prima del 3%. Això estava subjecte a un tipus mínim igual al rendiment del bon del govern de Xipre a 10 anys més una prima del 3%.
- Des de l'1 de gener de 2020 la taxa NID s'ha definit com; el tipus d'interès de la rendibilitat dels bons governamentals a 10 anys del país en què s'inverteix el nou capital, tal com es publica anualment, més una prima del 5%. El tipus d'interès del bon govern de Xipre a 10 anys ja no s'utilitzarà com a tipus mínim general. Només es considera rellevant, quan el país en què s'inverteix el nou capital no ha emès cap obligació pública, a 31 de desembre de l'any anterior a l'exercici fiscal es reclama el NID.
Informació addicional sobre la fiscalitat de les empreses a Xipre
Les següents fonts d’ingressos estan exemptes de l’impost sobre la renda de les societats:
- Ingressos per dividends
- Els ingressos per interessos, exclosos els ingressos derivats de l'activitat habitual, subjectes a l'impost de societats
- Guanys de canvi (FX), amb l'excepció dels guanys de canvi derivats de la negociació amb divises estrangeres i derivats relacionats
- Guanys derivats de la disposició de valors.
Despeses deduïbles
Totes les despeses realitzades íntegrament i exclusivament en la producció d'ingressos són deduïbles en el càlcul de la base imposable.
informació adicional
Si voleu informació addicional sobre la deducció d'interessos teòrics i els avantatges que pot oferir, poseu-vos en contacte amb l'oficina de Dixcart a Xipre: advice.cyprus@dixcart.com.
