Cypern som en gateway for indiske grænseoverskridende transaktioner
Introduktion
Cypern og Indien har længe opretholdt tætte og venskabelige bilaterale forbindelser og gradvist styrket deres økonomiske, videnskabelige og tekniske samarbejde.
Den 18. november 2016 underskrev Cypern og Indien en revideret aftale til undgåelse af dobbeltbeskatning og forebyggelse af skatteunddragelse vedrørende indkomstskatter (dobbeltbeskatningstraktaten "DTT"), der erstatter den tidligere DTT, der blev etableret i 1994.
Med mindre justeringer er DTT-aftalen tæt på linje med OECD's modelkonvention om undgåelse af dobbeltbeskatning af indkomst og formue.
Fordele ved det cypriotiske selskabsskatteregime
Forudsat at en virksomhed opfylder økonomiske substanskrav og betragtes som skattemæssigt hjemmehørende i Cypern, så vil de nyde godt af den gunstige selskabsskatteordning, der tilbydes. Nogle af de mange fordele, som en cypriotisk virksomhed kan nyde, inkluderer:
- Selskabsskattesats på 12.5 %, en af de laveste i Europa. Dette kan sænkes til 2.5 % ved brug af det nominelle rentefradrag (NID). Se venligst vores detaljerede artikel om NID link..
- Indgående udbytte er ikke skattepligtigt (på betingelser), og der er heller ingen avancebeskatning ved salg af værdipapirer og afhændelse af aktier.
- Den reviderede traktat tildeler beskatningsrettigheder til kildelandet for kapitalgevinster fra afhændelse af aktier. Gevinst fra aktier erhvervet før 1. april 2017 er kun skattepligtige i sælgers bopælsland, mens gevinst på aktier erhvervet 1. april 2017 eller senere kan beskattes af kildelandet.
- Der er ingen kildeskat på udbytte, renter og royalties betalt fra Cypern, forudsat at royaltyrettighederne blev udøvet uden for Cypern.
- Følgende er de maksimale kildeskattesatser (WHT) for indgående betalinger fra Cypern til Indien i henhold til traktaten (med forbehold for mulige lavere satser eller fritagelser i henhold til nationale bestemmelser):
- Udbytte: 10%
- Rente: 0%*/10%
- NIL, hvis den reelle ejer af interessen er regeringen, en politisk underafdeling, en lokal myndighed i den anden kontraherende stat eller specificerede finansielle institutioner såsom Reserve Bank of India.
- Royalties: 10 %
- En WHT-sats på 10 % gælder også for betalinger af teknisk, ledelsesmæssig eller konsulentmæssig karakter.
- Cypern har et stort netværk af dobbeltbeskatningsaftaler (DTT'er), der har til formål at forhindre dobbeltbeskatning.
Cypern Holdingselskab
Som et resultat af ovenstående kan cypriotiske virksomheder være effektive holding-enheder for indiske virksomheder, der er involveret i internationale grænseoverskridende transaktioner. Et cypernfirma kan eje 100% af et indisk selskab, der deltager i forskellige investeringer. Fra et Cyperns perspektiv er der ingen krav til deltagelse eller besiddelse nødvendige for at opnå skattefordele. Indgående udbytte fra Indien er fritaget for Cyperns selskabsskat og vil også være fritaget for Special Defence Contribution (SDC) med en sats på 17 %, forudsat at:
- Det indiske selskab, der udbetaler udbyttet, engagerer sig direkte eller indirekte i mere end 50 % af aktiviteterne, der genererer ikke-investeringsindtægter, eller
- Den indiske skattebyrde på det betalende selskabs indkomst er ikke væsentligt lavere end Cyperns skattebyrde (defineret som mindre end 50 % af Cyperns selskabsskattesats, dvs. lavere end 6.25 %).
Derudover kan en cypriotisk enhed bruges som mellemmand til at kanalisere direkte udenlandske investeringer (FDI'er) til Indien eller andre lande eller kan bruges til at akkumulere koncernoverskud, som kan geninvesteres uden at udløse yderligere skatteforpligtelser.
Hvordan kan Dixcart hjælpe?
I over 50 år har Dixcart været en betroet partner, der har hjulpet kunder med international strukturering, virksomhedsinkorporering og ledelse. Vores omfattende lokale ekspertise og dedikerede team har etableret os som ledere på området.
Vi er forpligtet til at guide dig gennem alle trin i processen, fra oprettelse og registrering af en cypern-virksomhed til at levere administration, regnskabstjenester og fuldt servicerede kontorlokaler. Dixcart Cyprus er din omfattende løsning til at inkorporere en Cypern-enhed og maksimere de fordele, den tilbyder.
Vores team vil hjælpe dig med at indsamle og organisere alle nødvendige dokumenter og samtidig sikre fuld overholdelse af lokale og internationale regler. Vi vil tage direkte kontakt med styrende organer på dine vegne for at strømline processen og sikre overholdelse af lovgivningen.
Hvis du gerne vil udforske fordelene ved at etablere et Cypern-selskab eller har spørgsmål om vores tjenester, bedes du kontakte Dixcart Cyprus for yderligere information på: rådgivning.cyprus@dixcart.com.
