Lav skattehandelmuligheder ved hjælp af: Cypern og Malta og brug af Storbritannien og Cypern
Det er muligt for en virksomhed at blive inkorporeret i en jurisdiktion og være hjemmehørende i en anden. Under visse omstændigheder kan dette medføre skatteeffektivitet.
Det er meget vigtigt altid at sikre, at virksomheden ledes og kontrolleres korrekt fra den jurisdiktion, hvor den er hjemmehørende.
Cyperns, Maltas og Storbritanniens jurisdiktioner præsenterer en række handelsmuligheder med lav skat, som beskrevet detaljeret nedenfor.
Fordele til rådighed for en virksomhed på Cypern, der er bosat i Malta
Udenlandske virksomheder, der søger at etablere bestemte enheder i Europa, f.eks. Et selskab, der er oprettet til finansieringsaktiviteter, bør overveje at oprette et Cypern -selskab og forvalte det fra Malta. Dette kan resultere i dobbelt ikke-beskatning af den passive udenlandske indkomst.
Et selskab bosat på Cypern beskattes af dets verdensomspændende indkomst. For at en virksomhed kan være hjemmehørende på Cypern, skal den ledes og kontrolleres fra Cypern. Hvis et selskab ikke er hjemmehørende på Cypern, vil Cypern kun beskatte det af sin cypriotiske kildeindkomst.
Et selskab betragtes som hjemmehørende i Malta, hvis det er stiftet på Malta, eller i tilfælde af et udenlandsk selskab, hvis det ledes og kontrolleres fra Malta.
Generelt beskattes udenlandske virksomheder i Malta kun af deres Malta -indkomst og indkomst, der overføres til Malta. Undtagelsen er indtægter fra handelsaktiviteter, som altid betragtes som indtægter fra Malta.
- Malta-Cypern dobbeltbeskatningstraktaten indeholder en bindingsbestemmelse, der bestemmer, at selskabets skattemæssige bopæl er, hvor dets effektive ledelsessted er. Et cypern -selskab med sit effektive ledelsessted på Malta vil have bopæl i Malta og vil derfor kun blive pålagt Cypern -skat af dets indkomst fra Cypern. Det vil ikke betale maltesisk skat af ikke-maltesisk passiv kildeindkomst, der ikke overføres til Malta.
Det er derfor muligt at have et cypern-selskab hjemmehørende i Malta, der nyder skattefrit overskud, så længe provenuet ikke overføres til Malta.
Fordele til rådighed for en britisk virksomhed bosat på Cypern
En række udenlandske virksomheder, der ønsker at etablere et handelsselskab i Europa, tiltrækkes af Storbritannien af flere årsager. I april 2017 blev Storbritanniens selskabsskattesats reduceret til 19%.
At nyde en endnu lavere skattesats kan være et mål.
Hvis det ikke er afgørende at styre og kontrollere et selskab fra Storbritannien, kan skattesatsen reduceres til 12.5% ved at styre og kontrollere det britiske selskab fra Cypern.
Mens et britisk selskab er hjemmehørende i Det Forenede Kongerige i kraft af dets inkorporering, specificerer Storbritannien-Cypern dobbeltbeskatningstraktaten, at når en person, bortset fra en person, er hjemmehørende i begge kontraherende stater, vil enheden være bosat i kontraherende stat hvor dens sted for effektiv ledelse er beliggende.
- En britisk virksomhed med sit sted for effektiv forvaltning på Cypern vil derfor kun blive pålagt britisk skat af sin britiske kildeindkomst. Det vil blive pålagt Cyperns selskabsskat af sin verdensomspændende indkomst, idet cyperns selskabsskat i øjeblikket er 12.5%.
Effektivt sted for ledelse og kontrol
De to strukturer, der er beskrevet ovenfor, er afhængige af, at placeringen af den effektive forvaltning og kontrol etableres i en anden jurisdiktion end inkorporeringsområdet.
For at etablere et effektivt sted for ledelse og kontrol skal en virksomhed næsten altid:
- Har et flertal af direktører i denne jurisdiktion
- Hold alle bestyrelsesmøder i denne jurisdiktion
- Gennemfør beslutninger i denne jurisdiktion
- Træn ledelse og kontrol fra denne jurisdiktion
Hvis stedet for effektiv forvaltning og kontrol anfægtes, tager en domstol sandsynligvis hensyn til de registrerede dokumenter. Det er meget vigtigt, at disse optegnelser ikke tyder på, at de virkelige beslutninger bliver udtænkt og udført andre steder. Det er vigtigt, at ledelse og kontrol finder sted i den korrekte jurisdiktion.
Hvordan kan Dixcart hjælpe?
Dixcart kan levere følgende tjenester:
- Virksomhedens stiftelse på Cypern, Malta og Storbritannien.
- Tilvejebringelse af professionelle direktører, der er passende kvalificerede til at forstå hver enheds virksomhed og til at styre den på passende vis.
- Levering af servicerede kontorer med fuld regnskabs-, juridisk og it -support.
yderligere information
Hvis du ønsker yderligere oplysninger, bedes du kontakte Robert Homem: rådgivning.cyprus@dixcart.com, Peter Robertson: rådgivning.dk@dixcart.com eller din sædvanlige Dixcart -kontakt.
Se også vores Virksomhedstjenester side for yderligere information.
Opdateret oktober 2018
