Offshore -planlægning for enkeltpersoner med ultrahøj nettoværdi, der bruger investeringsstrukturer i virksomhedsfamilier
Familieinvesteringsselskaber viser sig fortsat at være populære som et alternativ til tillid til formue, ejendom og arveplanlægning.
Hvad er et familieinvesteringsselskab?
Et familieinvesteringsselskab er et selskab, der bruges af en familie i deres formue, ejendom eller arveplanlægning, som kan fungere som et alternativ til en trust. Deres brug er vokset betydeligt i de seneste år, især i tilfælde, hvor det er svært for enkeltpersoner at overføre værdi til en trust uden umiddelbare skatteomkostninger, men der er et ønske om fortsat at have en vis kontrol eller indflydelse på familiens formuesbeskyttelse.
Fordele ved et familieinvesteringsselskab inkluderer;
- Hvis en person har disponible kontanter til at overføre til et selskab, ville overførslen til virksomheden være skattefri.
- For britiske hjemmehørende eller anses for hjemmehørende individer ville der ikke blive opkrævet nogen umiddelbar afgift til arveafgift (IHT) på en gave af andele fra donoren til en anden person, da dette anses for at være en potentielt fritaget overførsel (PET). Der vil ikke være yderligere IHT -konsekvenser for donoren, hvis de overlever i syv år efter gavedatoen.
- Donoren kan stadig beholde et element af kontrol i virksomheden, forudsat at vedtægterne er omhyggeligt udarbejdet.
- Der er ingen ti års jubilæum eller IHT exitgebyr
- De er indkomstskatteeffektive for udbytteindkomst, da udbytte modtages skattefrit i virksomheden
- Aktionærer betaler kun skat i det omfang, selskabet fordeler indtægter eller yder fordele. Hvis overskuddet bevares i virksomheden derfor, ville der ikke skulle betales yderligere skat udover selskabsskat efter behov.
- Internationale familier, der foretager direkte investeringer i britiske virksomheder som enkeltpersoner, er skattepligtige i Storbritanniens arveafgift på disse britiske situsaktiver, og det er også tilrådeligt, at de har en britisk vilje til at håndtere disse aktiver ved deres død. At foretage disse investeringer gennem et ikke-britisk familieinvesteringsselskab fjerner ansvaret for britisk arveafgift og fjerner behovet for at have en britisk testamente.
- Notater og vedtægter kan skræddersyes til familiekravene, f.eks. At have forskellige aktieklasser med forskellige rettigheder for forskellige familiemedlemmer, der passer til deres omstændigheder og for at opfylde grundlæggernes formue- og successionsplanlægningsmål.
Trusts vs. familieinvesteringsselskaber
Nedenfor er en sammenligning af nøglefunktioner og fordele for enkeltpersoner under forudsætning af, at personen faktisk ikke eller anses for at være hjemmehørende i Storbritannien.
| Stol | Familieinvesteringsselskab | |
| Hvem har kontrol? | Kontrolleret af kuratorerne. | Kontrolleret af direktørerne. |
| Hvem drager fordel? | Værdien af trustfonden er til gavn for modtagerne. | Værdien af virksomheden tilhører aktionærerne. |
| Fleksibilitet omkring betalinger? | Typisk vil en tillid være skønsmæssig, så forvalterne har skøn over, hvilke betalinger der eventuelt foretages til modtagerne. | Aktionærer ejer aktier, som kan være af forskellige klasser, og som kan tillade udbetaling af udbytte til aktionærerne. Det er svært at ændre interesser efter begyndelsen uden skattemæssige konsekvenser, og derfor kan interesserne forbundet med hver aktionær betragtes som mindre fleksible end en trust. |
| Kan du samle indtægter og gevinster? | Det er muligt at rulle offshore -indkomst og gevinster inden for en trust. Skat betales, når beløb fordeles til modtagere, der er hjemmehørende i Storbritannien, og som kan betales af indkomstskat i det omfang, der er akkumuleret indkomst i strukturen og kapitalgevinstskat, hvis der er gevinster i struktur. | Et familieinvesteringsselskab kan rulle indkomst og gevinster op, men i det omfang den person, der etablerede virksomheden stadig har en rente, ville indkomstskat skulle betales løbende. Det er også muligt for virksomheden at blive inkorporeret offshore med britiske direktører. Dette ville give anledning til en selskabsskatteforpligtelse på virksomhedsniveau, men derefter ingen yderligere skatter på aktionærniveau, før beløb er uddelt fra virksomheden. |
| Love på plads? | Langt etableret retspraksis inden for familieret og skiftesituationer. Position fortsætter med at udvikle sig. | Selskabsretten er veletableret. |
| Styret af? | Styret af en tillidsbrev og et brev med ønsker, som begge i de fleste tilfælde er private dokumenter. | Styret af artikler og aktionæraftale. Selskabets artikler er i mange jurisdiktioner et offentligt dokument, og derfor vil spørgsmål af følsom karakter generelt blive inkluderet i en aktionæraftale. |
| Registreringskrav? | Der er et krav om, at alle trusts med en britisk skatteforpligtelse/forpligtelse skal medtages i et register over tillid, der er gavnligt ejerskab. Dette private register føres af HM Revenue & Customs i Storbritannien. | Aktionærer i Guernsey -selskaber er inkluderet i et register over reelt ejerskab, der føres af Guernsey Companies Registry. I modsætning til de britiske personer med et betydeligt kontrolregister er dette et privat register. |
| Beskattet i Guernsey? | Ingen skat i Guernsey på indkomst eller gevinst. | Ingen skat i Guernsey på indkomst eller gevinst. |
Hvorfor bruge et Guernsey -selskab?
Virksomheden betaler skat med 0% af det overskud, det genererer.
Forudsat at virksomheden er inkorporeret offshore og medlemsregistret føres efter behov offshore, er det muligt at beholde 'ekskluderet ejendomsstatus' for IHT (bortset fra britiske boligejendomme).
Aktierne i virksomheden er ikke et britisk situsaktiv. Hvis virksomheden er et privat Guernsey -selskab, behøver det ikke at indgive konti. Selvom der er et register over gavnligt ejerskab for virksomheder i Guernsey, er dette privat og kan ikke søges af offentligheden.
I modsætning hertil ville et britisk selskab registrere konti på offentlig registrering, og direktører og aktionærer ville blive noteret på Companies House, et gratis søgbart websted, hvis aktionærer har et britisk situs -aktiv uanset hvor i verden de bor.
yderligere information
Hvis du har brug for yderligere oplysninger om dette emne, bedes du kontakte din sædvanlige Dixcart-rådgiver eller tale med Steven de Jersey på Guernsey-kontoret: rådgivning.guernsey@dixcart.com.
