Praktisk skattevejledning til arv og gaver modtaget i Portugal
Ejendomsplanlægning er nødvendig, da Benjamin Franklin ville være enig i hans citat 'Intet er sikkert undtagen død og skatter'.
Portugal har, i modsætning til nogle lande, ikke arveafgift, men gør brug af en stempelafgift ved navn 'Stamp Duty', der gælder for overførsel af aktiver ved død eller livstidsgaver.
Hvilke arvefølgevirkninger findes der i Portugal?
Portugals arvelov anvender tvangsarving – hvilket indebærer, at en fast del af din ejendom, nemlig verdensomspændende aktiver, automatisk overgår til direkte familie. Som følge heraf modtager din ægtefælle, børn (biologiske og adopterede) og direkte opstigende (forældre og bedsteforældre) en del af din ejendom, medmindre andet udtrykkeligt er angivet.
Hvis det er din hensigt at etablere specifikke ordninger for at tilsidesætte denne regel, kan dette ske med udarbejdelse af et testamente i Portugal.
Bemærk ugifte partnere (medmindre de har været samlevende i mindst to år og formelt har underrettet de portugisiske myndigheder om foreningen) og stedbørn (medmindre de er lovligt adopterede), betragtes ikke som nærmeste familie - og vil derfor ikke modtage en del af dit bo.
Hvordan gælder arvefølge for udenlandske statsborgere?
I henhold til EU's arveforordning Bruxelles IV gælder loven på din sædvanlige bopæl normalt for din arv som standard. Men som udenlandsk statsborger kan du vælge, at loven i dit statsborgerskab skal gælde i stedet, hvilket potentielt tilsidesætter portugisiske tvangsarvingsregler.
Dette valg skal tydeligt fremgå af dit testamente eller en særskilt erklæring afgivet i løbet af din levetid.
Hvem er stempelafgiftspligtig?
Den generelle skattesats i Portugal er 10 %, gældende for arvemodtagere eller gavemodtagere. Der er dog visse undtagelser for nære familiemedlemmer, herunder:
- Ægtefælle eller civil partner: Der skal ikke betales skat af arv efter ægtefælle eller partner.
- Børn, børnebørn og adoptivbørn: Der skal ikke betales skat af arv fra forældre, bedsteforældre eller adoptivforældre.
- Forældre og bedsteforældre: Der skal ikke betales skat af arv efter børn eller børnebørn.
Stempelafgiftspligtige aktiver
Stempelafgift gælder for overførsel af alle aktiver i Portugal, uanset hvor afdøde har bopæl, eller arvemodtageren bor. Dette omfatter:
- Ejendom: Ejendomme, herunder boliger, lejligheder og jord.
- Løslige aktiver: Personlige ejendele, køretøjer, både, kunst og aktier.
- Bankkonti: Opsparingskonti, checkkonti og investeringskonti.
- Forretningsinteresser: Ejerandele i virksomheder eller virksomheder, der opererer i Portugal.
- Cryptocurrency
- Intellektuel ejendomsret
Selvom det kan være en fordel at arve et aktiv, er det vigtigt at huske, at det også kan komme med udestående gæld, som skal afvikles.
Beregning af stempelafgift
For at beregne den skyldige stempelafgift opgøres den skattepligtige værdi af arven eller gaven. Den skattepligtige værdi er markedsværdien af aktiverne på tidspunktet for dødsfaldet eller gaven, eller i tilfælde af ejendomme baseret i Portugal er den skattepligtige værdi værdien af aktivet, der er registreret til skattemæssige formål. Er ejendommen arvet/foræret fra ægtefælle eller civil partner og har været sameje under ægteskab eller samliv, deles den skattepligtige værdi forholdsmæssigt.
Når den skattepligtige værdi er fastsat, anvendes skattesatsen på 10 %. Den endelige skattepligt beregnes ud fra de nettoaktiver, som hver modtager har modtaget.
Potentielle undtagelser og lettelser
Ud over fritagelserne for nære familiemedlemmer er der yderligere fritagelser og lempelser, der kan reducere eller fjerne stempelafgiftsansvar.
Disse omfatter:
- Legat til velgørende organisationer: Donationer til anerkendte velgørende institutioner er fritaget for skat.
- Overførsler til handicappede modtagere: Arv modtaget af afhængige eller alvorligt handicappede personer kan være berettiget til skattelettelser.
Dokumenter, afleveringer og deadlines
I Portugal, selvom du modtager en fritaget gave eller arv, skal du stadig indsende en indberetning til skattemyndighederne. Følgende dokumenter med tilhørende frister er gældende:
- Arv: Model 1-formularen skal indsendes inden udgangen af den tredje måned efter dødsfaldet.
- Gave: Model 1-formularen skal indsendes inden for 30 dage efter den dato, gaven er accepteret.
Betaling og forfaldsdato for stempelafgift
Stempelafgift skal betales af den, der modtager arven eller gaven, senest to måneder efter meddelelsen om dødsfaldet og ved gavemodtagelse senest ved udgangen af den efterfølgende måned. Bemærk, at ejendomsretten til et aktiv ikke kan overdrages, før skatten er betalt – desuden kan du ikke sælge aktivet for at betale skatten.
Bodeling og Skattevejledning
Du kan have ét "verdensomspændende" testamente til at dække dine aktiver i alle jurisdiktioner, men det er ikke tilrådeligt. Hvis du har betydelige aktiver i flere jurisdiktioner, bør du overveje separate testamenter for at tage højde for hver jurisdiktion.
For dem, der har aktiver i Portugal, anbefales det at have et testamente i Portugal.
Kontakt nu for mere information
At navigere i arveafgiftsspørgsmål i Portugal kan være komplekst, især for ikke-residenter eller dem med komplekse arvesituationer.
At søge professionel vejledning kan give personlig assistance, en intelligent vurdering af arvescenariet og hjælpe med at minimere eller optimere forpligtelser.
Nå ud til Dixcart Portugal for mere information rådgivning.portugal@dixcart.com.
