Hvad er fordelene for virksomheder etableret i Malta?

Baggrund

Malta har den geografiske fordel at være placeret midt i Middelhavet, ved et krydsfelt mellem Europa, Nordafrika og Mellemøsten. Denne ø tilbyder en fuldt udviklet åben markedsøkonomi og har en hårdtarbejdende og flersproget befolkning (engelsk er et officielt sprog på Malta). Den tilbyder også en selskabsskatteordning, der i visse tilfælde er yderst fordelagtig for aktionærerne.

Malta er et af de få 'heldige' lande, hvor vejret er mildt året rundt. Sommeren begynder i maj og slutter traditionelt i oktober, men selv 'vinter'-vejret er meget behageligt, og lufttemperaturen falder sjældent til under +12 °C.

Maltas internationale status

Faktorer, der bidrager til og styrker denne jurisdiktions internationale status omfatter:

• Malta er medlem af EU og har derfor adgang til EU-direktiver.
• Malta er en fuld Schengen-medlemsstat og har adgang til alle de fordele, det medfører.
• Det er en suveræn uafhængig stat, der nyder politisk, økonomisk og social stabilitet.
• Malta har venskabelige forbindelser med de fleste lande over hele verden gennem sin politik om ikke-tilpasning.
• Virksomheder, der opererer i Malta, er underlagt en selskabsskattesats på 35 %. Ikke-residente aktionærer nyder dog godt af lave effektive satser, da Maltas fulde tilskrivningssystem for beskatning tillader generøse ensidige lettelser og skatterefusioner.

Maltas fulde imputationsmetode for beskatning

Det unilaterale lettelse og refusionssystem giver en lav effektiv maltesisk skattesats på 5 % for aktiv indkomst og 10 % for passiv indkomst:

• Aktiv indkomst – i de fleste tilfælde kan ikke-hjemmehørende aktionærer søge om tilbagebetaling af skat på 6/7 af den skat, som selskabet har betalt af det aktive overskud, der er brugt til at udbetale udbytte. Dette resulterer i en effektiv maltesisk skattesats på 5 % på aktiv indkomst.
• Passiv indkomst – ved passive renter og royalties kan ikke-hjemmehørende aktionærer søge om tilbagebetaling af skat på 5/7 af den skat, selskabet har betalt af den passive indkomst, der er brugt til at udbetale udbytte. Dette resulterer i en effektiv maltesisk skattesats på 10 % på passiv indkomst.

I en nylig artikel har vi diskuteret tostrengsstrukturen og konceptet om finanspolitisk enhed, som ville tilbyde forenklet skatteforvaltning, øget effektivitet og en betydeligt forbedret pengestrøm.

Hvilke andre skattemæssige fordele er tilgængelige for maltesiske virksomheder?

Andre skattefordele er også tilgængelige for virksomheder etableret i Malta:

• Ingen kildeskat på udbytte, selvom betalingen foretages til en ikke-europæisk jurisdiktion.
• Kvalificeret udbytte og kapitalgevinster hidrørende fra en "deltagende bedrift" er, efter skatteyderens valg, fritaget for Malta-skat.
• Nominelt rentefradrag (NID). NID er en innovativ måde, hvorpå maltesiske virksomheder under de korrekte omstændigheder kan reducere deres skattepligt. Denne mulighed er af størst interesse for virksomheder med store egenkapitalbalancer. NID giver virksomheder mulighed for at fratrække et fiktivt rentebeløb baseret på en virksomheds 'risikokapital'. Sådanne virksomheder vil være i stand til at kræve fradrag i afgiftspligtig indkomst for NID, der anses for at være afholdt på deres egenkapital. Tidligere på Malta havde gældsrenter været fradragsberettiget i skat, mens udbytte ikke var det. Se venligst følgende artikel for yderligere information: Frigørelse af det fiktive rentefradrag i Malta: Alt hvad du behøver at vide for optimal skatteplanlægning
• Malta har ca 70 dobbeltbeskatningsaftaler Hvis der ikke findes en relevant dobbeltbeskatningsoverenskomst, er der mulighed for ensidig skattelettelse.

Andre attraktive faktorer for maltesiske virksomheder

Der er yderligere fordele til rådighed for virksomheder, der er etableret i Malta, afhængigt af det specifikke firma og dets ansatte. 

• Opstartsfinansiering er tilgængelig for etablering af operationer i Malta. Der er yderligere booster-finansiering tilgængelig, hvis virksomheden opererer i teknologiområdet.
• Regulatoren er imødekommende og vil med glæde diskutere etablering af 'sandkassemiljøer' for at teste nye teknologier på baggrund af et solidt forretningsforslag.
• Der er adgang til hurtige arbejdstilladelser for tredjelandsstatsborgere i henhold til NøglemedarbejderinitiativMalta Key Employee Initiative er tilgængeligt for ledende og/eller højt tekniske fagfolk med relevante kvalifikationer eller tilstrækkelig erfaring i forbindelse med et specifikt job. Ansøgere modtager en hurtig arbejds-/opholdstilladelse inden for fem arbejdsdage fra ansøgningsdatoen, gyldig i et år. Denne kan fornyes i en periode på maksimalt tre år.
• En særlig skattesats på 15% kan nydes af visse personer ansat i; Forskning og udvikling/finansielle tjenester/luftfart/onlinespil under Highly Skilled-programmet.

Dixcart Corporate Services i Malta: Registrering og vedligeholdelse af virksomheder

Tjenester tilgængelige fra Dixcart-kontoret i Malta omfatter:

• Firmaregistrering: forberedelse og indsendelse af alle nødvendige dokumenter, opnåelse af tilladelser, certifikater og licenser.
• Åbning af bankkonti og interaktion med banker om eventuelle spørgsmål.
• Virksomhedssekretær: dokumentation og rapportering og overholdelse af alle lovkrav.
• Kontortjenester: leje af et arbejdsområde eller et kontor, internetadgang, telefon og fax, kontorudstyr og assistance med korrespondance, hvis det er nødvendigt.
• Andre tjenester: bankkontoadministration, regnskabstjenester, assistance til at ansætte udenlandske medarbejdere af den maltesiske virksomhed.
• Ændring af jurisdiktion: selskabets domicilisering til Malta, og brugen af ​​maltesiske selskaber i kombination med andre jurisdiktioner.

yderligere information

For yderligere information om etablering af en virksomhed på Malta, kontakt venligst Jonathan Vassallo eller Clive Azzopardi på Dixcart-kontoret på Malta: rådgivning.malta@dixcart.com. Alternativt kan du tale med din sædvanlige Dixcart -kontaktperson.

Tilbage til oversigt