Eine Betrachtung der Schifffahrtsregelungen in den Gerichtsbarkeiten Zyperns, Madeiras (Portugal) und Maltas

  • Publikationen 12 December 2018

  • | Literaturhinweis IN275

Dixcart kann seinen Kunden eine Reihe alternativer Schiffsregistrierungslösungen anbieten.

Dieser Vermerk gibt einen kurzen Überblick über die Schifffahrtsregelungen auf Zypern, der Isle of Man, Madeira (Portugal) und Malta. Ausführlichere Informationen zum Versand in jedem der in diesem Artikel berücksichtigten Rechtsordnungen sind auf Anfrage erhältlich.

Zypern

Zypern ist ein wichtiges Schiffsmanagementzentrum, das ausländische Schiffseigner durch die sehr günstigen Steuerbestimmungen für Reedereien auf der Insel anzieht. Es gilt als eines der am besten zugänglichen Register in der EU.

Das zypriotische Schifffahrtsregister ist in den letzten zwei Jahrzehnten nicht nur an Größe gewachsen, sondern hat auch erhebliche Anstrengungen unternommen, um die Qualität seiner Flotte und der damit verbundenen Dienstleistungen zu verbessern. Infolgedessen wird die zypriotische Flagge nun auf der weißen Liste der MOUs von Paris und Tokio* aufgeführt.

Zu den wichtigsten Vorteilen in Bezug auf den Schifffahrtssektor in Zypern gehören:

  • Ein wettbewerbsfähiges Steuersystem für Reedereien mit einem von der EU genehmigten Tonnagesteuersystem (TTS), das auf der Nettotonnage des Schiffes und nicht auf der Körperschaftssteuer auf den tatsächlichen Gewinn basiert. Dies ermöglicht gemischte Aktivitäten innerhalb einer Gruppe, Schifffahrtsaktivitäten unterliegen der TT und andere Aktivitäten unterliegen der Körperschaftssteuer von 12.5 %.
  • Wettbewerbsfähige Betriebskosten, Schiffsregistrierungskosten und Gebühren.
  • Das Einkommen von Offizieren und Besatzungsmitgliedern auf zypriotischen registrierten Schiffen unterliegt nicht der Einkommensteuer.
  • Es gibt keine Nationalitätsbeschränkungen für Offiziere oder Besatzungsmitglieder.
  • Zypern bietet auch eine Reihe von Steuervorteilen, die für Schiffs- und Schiffsverwaltungsgesellschaften gelten: Befreiung von der Besteuerung von Dividendeneinkünften (unter bestimmten Bedingungen), Befreiung von der Gewinnsteuer aus ausländischen Betriebsstätten und Befreiung von der Quellensteuer bei der Rückführung von Einkommen (Dividenden, Zinsen und fast alle Lizenzgebühren).
  • Mehr als 60 Doppelbesteuerungsabkommen.
  • Bei der Vererbung von Anteilen an einer zypriotischen Reederei fällt keine Erbschaftssteuer an, und auf Schiffshypotheken ist keine Stempelsteuer zu entrichten.

Madeira (Portugal)  

Das Internationale Schifffahrtsregister von Madeira (MAR) wurde 1989 als Teil des „Pakets“ von Steuervorteilen des Madeira International Business Centre („MIBC“) eingerichtet. Bei MAR registrierte Schiffe führen die portugiesische Flagge und unterliegen den von Portugal geschlossenen internationalen Verträgen und Übereinkommen.

Die wichtigsten Vorteile der Schiffsregistrierung in MAR sind im Folgenden aufgeführt:

  • Das Register hat einen hohen Standard, hat EU-Glaubwürdigkeit, wird nicht als Billigflagge angesehen und ist in die weiße Liste der Pariser MOU aufgenommen.
  • Für Reeder von in MAR registrierten Schiffen gibt es keine Staatsangehörigkeitserfordernisse. Sie müssen ihren Hauptsitz nicht auf Madeira haben. Es reicht aus, über eine örtliche Rechtsvertretung mit ausreichenden Befugnissen zu verfügen.
  • Nur 30 % der sicheren Besatzung müssen „europäisch“ sein. Dazu gehören Nationalitäten wie Polen, Russen und Ukrainer sowie Bürger portugiesischsprachiger Länder. Von dieser Anforderung kann auch abgewichen werden, wenn dies hinreichend begründet ist. Dies ermöglicht eine flexible Besetzung.
  • Die Löhne der Besatzungsmitglieder sind in Portugal von der Einkommensteuer und von Sozialversicherungsabgaben befreit.
  • Die Existenz eines flexiblen Hypothekensystems ermöglicht es dem Hypothekengeber und dem Hypothekennehmer, durch schriftliche Vereinbarung das Rechtssystem eines bestimmten Landes zu wählen, das die Bedingungen der Hypothek regelt.
  • Wettbewerbsfähige Registrierungsgebühren, es gibt keine jährlichen Tonnagesteuern.
  • In Portugal sind acht internationale Klassifikationsgesellschaften anerkannt. MAR kann einige seiner Funktionen an diese Gesellschaften delegieren. Dies kann für Schiffseigner einfacher und bequemer sein.
  • Eine vorübergehende Registrierung ist gesetzlich erlaubt (Bareboat-Charter: „In“ und „Out“).
  • Reedereien, die innerhalb der MAR zugelassen sind, profitieren bis 5 von einem Körperschaftsteuersatz von 2027 %. Sie genießen außerdem eine automatische Mehrwertsteuerregistrierung und haben Zugang zum portugiesischen Netzwerk der Doppelbesteuerungsabkommen.

Malta

Malta bietet eine seriöse Flagge und gewährleistet die Einhaltung internationaler und europäischer Standards. Die Registrierung von Schiffen unter maltesischer Flagge erfolgt in zwei Phasen. Ein Schiff wird für einen Zeitraum von sechs Monaten vorläufig registriert. Während dieser vorläufigen Registrierungsfrist muss der Eigner zusätzliche Unterlagen vorlegen und das Schiff wird dann dauerhaft unter maltesischer Flagge registriert.

Es gibt eine Reihe attraktiver steuerlicher Gründe, eine Schiffsregistrierung in Malta in Betracht zu ziehen:

  • Die Standardregeln zur Körperschaftsteuer gelten aufgrund einer besonderen Befreiung nicht für Schifffahrtsaktivitäten in Malta. Es wird daher keine Steuer auf Gewinne aus Schifffahrtstätigkeiten fällig. Nach jüngsten Änderungen wurde diese Ausnahme auch auf Schiffsverwaltungsgesellschaften ausgeweitet.
  • Die Schifffahrt unterliegt einer jährlichen Steuer, die sich aus einer jährlichen Registrierungsgebühr und einer Tonnagesteuer auf der Grundlage der Nettotonnage des Schiffes zusammensetzt. Die Tonnagesteuersätze werden je nach Alter des Schiffes ermäßigt.
  • In Malta gibt es eine Stempelsteuerbefreiung für die Registrierung oder den Verkauf eines Schiffes, Anteile an einer zugelassenen Schifffahrtsorganisation und die Registrierung einer Hypothek für ein Schiff.
  • Nicht in Malta ansässige Personen, die Offiziere oder Angestellte einer zugelassenen Schifffahrtsorganisation sind, und die Organisation, für die sie arbeiten, sind von den Sozialversicherungsbeiträgen befreit.

Dixcart Versandservice

Dixcart kann Ihnen bei allen Aspekten der Registrierung eines Schiffes auf Zypern, der Isle of Man, Madeira und Malta behilflich sein.

Zu den Dienstleistungen gehören die Gründung der Eigentümergesellschaft, die Koordinierung der entsprechenden gesellschafts- und steuerrechtlichen Compliance sowie die Registrierung des Schiffes.

*MOUs von Paris und Tokio auf der Weißen Liste: Flaggen mit der höchsten Bewertung in Bezug auf die Vereinbarung über die Hafenstaatkontrolle.

Weitere Informationen

Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie in unserem Luftmarine Seite oder wenden Sie sich an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner oder an:

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