Sind dies die ersten Schritte in Richtung eines weltweiten Mindeststeuersatzes für Unternehmen?
Hintergrund
Seit vielen Jahren wird über mögliche wesentliche Änderungen bei der Erhebung der internationalen Körperschaftsteuer diskutiert.
Reformen wurden zuvor von der EU, den Vereinigten Staaten und der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) vorgeschlagen.
Was hat sich in letzter Zeit geändert?
In den letzten achtzehn Monaten hat sich viel geändert, aber der wichtigste Faktor in dieser Debatte ist der Regierungswechsel in den USA und die Ankunft von Joe Biden als Präsident.
Auch Janet Yellen, die neue US-Finanzministerin, spielt eine zentrale Rolle bei dieser Initiative und unterstützt seit langem die Bemühungen der OECD, die internationalen Wettbewerbsbedingungen bei der Unternehmenssteuern anzugleichen.
Was wird vorgeschlagen?
Der neue Präsident hat bereits Pläne für eine starke Erhöhung der Steuern auf die „Offshore-Gewinne“ von US-Unternehmen angekündigt.
Das Ziel der USA ist es, Länder effektiv davon abzuhalten, die Körperschaftssteuer als Wettbewerbsinstrument zu verwenden, um Investitionen anzuziehen:
- Die USA schlagen vor, eine weltweite Mindeststeuer auf ihre Unternehmen einzuführen. Ein wichtiger Vorschlag ist ein Mindeststeuersatz von 21 % auf den weltweiten Gewinn. Die US-Regierung schlägt auch vor, die Erhebung dieser Steuer zu ändern, einen wichtigen Freibetrag für Gewinne unter einem bestimmten Schwellenwert zu streichen und die Steuer für jede Rechtsordnung, in der das Unternehmen tätig ist, zu erheben.
Am Beispiel Irlands würde dies derzeit bedeuten, dass US-Unternehmen in den USA 8.5% Aufstockung zahlen, nachdem sie in Irland 12.5 % Körperschaftssteuer entrichtet haben.
Bis die Details und der neue US-Steuersatz vereinbart sind, ist es jedoch noch ein weiter Weg.
- Auch hinsichtlich des OECD-Mindeststeuerplans nimmt die Dynamik zu. Die Position der USA, die einen globalen Mindestsatz befürwortet, der von allen Ländern in der OECD vereinbart wird, wird von einer Reihe von Ländern unterstützt, darunter auch von den größeren EU-Ländern.
Auf welche Höhe dieser Zinssatz genau festgelegt werden könnte, ist offen für Spekulationen. Bis vor kurzem wurde eine Rate von rund 12.5 % als möglich erachtet, aber da die USA jetzt mindestens 21 % unterstützen, wird es wahrscheinlich viele Diskussionen geben.
Auf OECD-Ebene könnte schließlich eine Einigung über einen niedrigeren Satz erzielt werden, beispielsweise 15 % oder 18 %, aber dies ist höchst spekulativ. Ebenso spekulativ ist die Möglichkeit, dass die USA später bereit sein könnten, ihren internationalen Unternehmensmindeststeuersatz auf den vereinbarten OECD-Satz statt auf 21% festzulegen.
Der OECD-Digitalsteuer-Verkaufsplan
Eine weitere zentrale Säule des OECD-Programms schlägt vor, dass multinationale Unternehmen auf den Märkten, auf denen sie diese Dienstleistungen verkaufen, Steuern auf das zahlen, was sie über digitale Kanäle verkaufen.
Dies ist eine Änderung der derzeitigen Regeln, in denen Gewinne in Ländern angegeben und Steuern gezahlt werden, in denen die digitalen Verkäufe verwaltet werden.
Die USA haben eine Version dieses Plans unterstützt, die erhebliche Auswirkungen auf US-Unternehmen haben wird. Im Gegenzug könnte die US-Regierung hoffen, damit Unterstützung aus Europa und anderen Ländern für ihren Mindeststeuersatz zu gewinnen.
Kommentar
Es ist besorgniserregend, dass größere Nationen versuchen, kleineren Nationen, die ihr Steuersystem nutzen, um um ausländische Investitionen zu konkurrieren, Steuerpolitik zu diktieren. Größere Nationen haben jedoch berechtigte Bedenken hinsichtlich der künstlichen Umlenkung von Gewinnen in Niedrigsteuerzentren.
Die gemeinsamen Anstrengungen der OECD und der USA machen es wahrscheinlich, dass sie ihren Einfluss nutzen werden, um einen internationalen Mindestkörperschaftsteuersatz einzuführen.
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