Kategorien: Unternehmensdienstleistungen

Hintergrund

Wir bei Dixcart in Großbritannien werden mehrmals pro Woche gefragt, ob wir im Vereinigten Königreich ansässige Direktoren zur Verfügung stellen, damit ein britisches Unternehmen, das im Besitz und manchmal von Übersee kontrolliert wird, ein britisches Bankkonto eröffnen kann.

Die Lage ist nicht so einfach. Bevor eine britische Bank ein Bankkonto für ein britisches Unternehmen eröffnet, das sich im Ausland befindet, müssen viele Compliance- und kommerzielle Hürden durchbrochen werden. Die Ernennung eines in Großbritannien ansässigen Direktors wird diese nicht wegzaubern.

Bank-Konten

Banken werden nicht bereit sein, Konten zu eröffnen, wenn sie keine Möglichkeit sehen, Gewinne zu erzielen. Wenn das vorgeschlagene Konto ein- oder zweimal im Jahr eine Dividende erhält, die dann weitergezahlt wird und nur genug übrig bleibt, um die Kosten des Unternehmens zu bezahlen, werden die Banken zu dem Schluss kommen, dass die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften für die Eröffnung eines solchen Kontos das Geld, das möglich ist, bei weitem übersteigen werden durch die Erbringung dieser Bankdienstleistung erfolgen. Es ist einfach gesunder Menschenverstand.

Gründung einer britischen Gesellschaft, die von außerhalb des Vereinigten Königreichs geführt wird

Viele ausländische Unternehmen, die in den britischen Markt „eintauchen“ möchten, möchten oft ein britisches Unternehmen gründen, es aber von außerhalb des Vereinigten Königreichs leiten. Sie finden es dann schwierig oder unmöglich, ein britisches Bankkonto zu eröffnen, was dazu führt, dass wir jede Woche mehrere Anfragen erhalten, als Direktor eines britischen Unternehmens zu fungieren, das sich außerhalb des Vereinigten Königreichs befindet. 

Das erste Betriebsjahr

Im ersten Jahr wären die Kosten höher, weil Sie auch Einrichtungsgebühren inklusive hätten; Unternehmensgründung, Mehrwertsteuerregistrierung, ICO-Registrierung und Umgang mit Handelsverträgen und Aktionärsvereinbarungen. Auch der Zeitaufwand für die Kontaktaufnahme mit der potenziellen Bank dürfte erheblich sein, ohne die Garantie einer erfolgreichen Kontoeröffnung.

Was suchen die Banken?

Die Banken möchten in der Regel einen Geschäftsplan sehen, der die Geschäftsmöglichkeit klar darlegt und Budgets und Cashflows enthält. Sie erwarten zu wissen, wer die wahrscheinlichen Kunden und Lieferanten sein werden und wie groß und wie oft Geschäfte getätigt werden. Sie möchten oft die Menschen hinter dem Unternehmen treffen und verstehen, wie ihr Geschäft zu führen ist, und sicher sein, dass genügend Personal vorhanden ist, um das Geschäft von Großbritannien aus zu führen. Kunden haben eher Erfolg, wenn sie versuchen, das Konto bei einem britischen Korrespondenten der Bankiers des Heimatlandes zu eröffnen.

Es gibt einige Branchen und geografische Standorte, mit denen die meisten Banken einfach keine Geschäfte machen. Jede Struktur, die so aussieht, als wäre ihr Hauptzweck die Steuerplanung, werden sie auch nicht mögen.

Steuerliche Ansässigkeit muss berücksichtigt werden

Die Frage der Besteuerung kann problematisch sein, wenn die Gesellschaft tatsächlich von außerhalb des Vereinigten Königreichs geführt wird, da dies wahrscheinlich bedeutet, dass die Gesellschaft, selbst wenn Sie im Vereinigten Königreich ansässige Direktoren haben, in der Gerichtsbarkeit der geschäftsführenden Personen steueransässig sein kann das Tagesgeschäft des Unternehmens. 

Britische Unternehmen sind aufgrund des Ortes ihrer Gründung im Vereinigten Königreich steueransässig. Die Ausnahme von der Regel ist, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen sie als in einem anderen Land ansässig ansieht. Dies würde typischerweise passieren, wenn das Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Vereinigten Königreich eine Tie-Breaker-Klausel enthält und sich Verwaltung und Kontrolle nicht im Vereinigten Königreich befinden.

Sitzverlegung von Unternehmen in das Vereinigte Königreich

Das Vereinigte Königreich ist sehr daran interessiert, echte Unternehmen in das Vereinigte Königreich zu locken. Das Vereinigte Königreich ist nicht nur daran interessiert, neue Unternehmen anzuziehen, sondern auch bestehende Unternehmen dazu zu bringen, nach Großbritannien zu ziehen. Das Vereinigte Königreich hat kürzlich eine Konsultation zur Einführung von Rechtsvorschriften durchgeführt, um die Verlegung ausländischer Unternehmen in das Vereinigte Königreich zu gestatten.

Wenn sich ein ausländisches Unternehmen in Großbritannien niederlassen möchte, wird es normalerweise Leute aus seiner eigenen Organisation entsenden wollen, um die Dinge in Gang zu bringen. Es gibt verschiedene Visa, die beantragt werden können, und das britische Unternehmen muss eine Sponsorenlizenz beantragen. Unsere Einwanderungsanwälte von Dixcart können Ihnen mit Ratschlägen zu Visa behilflich sein und Sie durch das Antragsverfahren führen.

Was kann Dixcart tun, um zu helfen?

Für echte Unternehmen kann Dixcart mit einem gut durchdachten Geschäftsvorschlag definitiv hilfreich sein. 

Wir sind ein Team von Buchhaltern, Rechtsanwälten, Steuerberatern und Einwanderungsberatern, die zusammenarbeiten, um neuen Unternehmen dabei zu helfen, sich erfolgreich in Großbritannien niederzulassen. Wir betreiben auch a Geschäftszentrum mit hochwertigen vollmöblierten Büros unterschiedlicher Größe.

Wenn Sie die Gründung eines Unternehmens in Großbritannien besprechen möchten, wenden Sie sich bitte an das Dixcart-Büro in Großbritannien: beratung.uk@dixcart.com.

Als EU-Mitgliedstaat bietet Zypern ein angenehmes Klima, eine angemessene Infrastruktur und eine günstige geografische Lage. Es gibt zwei Hauptflughäfen, die häufige Flüge zu den meisten europäischen Städten sowie zu mehreren internationalen Zielen anbieten. Durch die verschiedenen Steueranreize und Vorteile hat sich Zypern sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen als bevorzugtes Land positioniert.

Die zahlreichen angebotenen Steueranreize haben zu einem stetigen Zustrom von EU- und Nicht-EU-Bürgern geführt, die ihre Geschäftstätigkeit in Zypern aufbauen. Darüber hinaus ist Zypern für Privatpersonen ein steuereffizienter Standort, an dem sie ihre persönlichen Steuerpositionen strukturieren können, indem sie die flexiblen Regeln für Steueransässige und das Steuersystem für Nichtansässige nutzen.

Zypern ist eine Gerichtsbarkeit des Common Law und sein Justizsystem basiert auf dem kontradiktorischen Modell. Das zypriotische Recht orientiert sich am englischen Gewohnheitsrecht.

Zypern hat außerdem Zugriff auf alle EU-Richtlinien sowie ein umfangreiches Netzwerk an Doppelbesteuerungsabkommen.

Vorteile der Körperschaftssteuer

EU- und Nicht-EU-Bürger haben die Möglichkeit, entweder ein neues Unternehmen in Zypern zu gründen oder ein bestehendes Unternehmen nach Zypern zu verlagern. Auf Zypern wird häufig Englisch gesprochen und Personal kann leicht auf der Insel gefunden werden. Die meisten Fachkräfte haben ihren Abschluss an einer britischen Universität erworben.

Sobald ein Unternehmen gegründet ist, kann es auf die verfügbaren Steueranreize zugreifen.

Der Körperschaftssteuersatz in Zypern beträgt derzeit 12.5 %, was einer der niedrigsten Körperschaftssteuersätze in Europa ist. Darüber hinaus können Unternehmen den Notional Interest Deduction (NID) anwenden, der den gesamten Körperschaftsteuersatz weiter senken kann. NID wurde 2015 eingeführt, um Unterschiede in der steuerlichen Behandlung von Eigenkapitalfinanzierungen im Vergleich zu Fremdfinanzierungen zu verringern und einen Anreiz für Kapitalinvestitionen in Zypern zu schaffen. NID ist wie Zinsaufwendungen abzugsfähig, löst jedoch keine Buchungen aus, da es sich um einen „fiktiven“ Abzug handelt.

Unternehmen können Dividenden auch ohne Quellensteuer ausschütten. Dividenden unterliegen jedoch Beiträgen an das Allgemeine Gesundheitssystem (GHS) in Höhe von 2.65 %, wobei die Höchstgrenze bei 180,000 € liegt.  

 Zusammenfassung der Körperschaftsteuer in Zypern

Folgende Einnahmequellen sind von der Körperschaftsteuer befreit:

• Dividendenerträge;
• Zinserträge, ausgenommen Einkünfte aus der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit, die der Körperschaftsteuer unterliegen;
• Wechselkursgewinne (FX), mit Ausnahme von Wechselkursgewinnen aus dem Handel mit Fremdwährungen und damit verbundenen Derivaten;
• Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren.

Persönliche Besteuerung

• Steuerlicher Wohnsitz in 183 Tagen

Wenn eine natürliche Person in Zypern steuerpflichtig wird, indem sie mehr als 183 Tage in einem Kalenderjahr in Zypern verbringt, wird sie auf das in Zypern erzielte Einkommen und auch auf das Einkommen aus ausländischen Quellen besteuert. Alle gezahlten ausländischen Steuern können auf die persönliche Einkommensteuerschuld in Zypern angerechnet werden.

• Steuerlicher Wohnsitz gemäß der 60-Tage-Steuerregel

Es wurde ein zusätzliches System eingeführt, bei dem Einzelpersonen in Zypern steuerlich ansässig werden können, wenn sie mindestens 60 Tage in Zypern verbringen, sofern bestimmte Kriterien erfüllt sind.

• Steuerregime für Nichtdomizile

Auch Personen, die bisher nicht steueransässig waren, können den Status eines Nichtansässigen beantragen. Natürliche Personen, die unter die Nicht-Wohnsitzregelung fallen, sind von der Steuer befreit für: Zinsen*, Dividenden*, Kapitalgewinne* (mit Ausnahme von Kapitalgewinnen aus dem Verkauf von Immobilien in Zypern) und Kapitalbeträge, die von Renten-, Vorsorge- und Versicherungsfonds erhalten werden. Darüber hinaus gibt es in Zypern keine Vermögens- und keine Erbschaftssteuer.

*vorbehaltlich der Beiträge zum allgemeinen Gesundheitssystem in Höhe von 2.65 %.

Gehaltseinkommen in Zypern

Auf der 26^th Ab Juli 2022 wurden die lang erwarteten Steueranreize für Einzelpersonen eingeführt. Gemäß den neuen Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes ist nun für Einzelpersonen mit einem Jahreseinkommen von über 50 € (bisheriger Schwellenwert: 55,000 €) eine 100,000-prozentige Steuerbefreiung für Einkünfte aus ihrer ersten Beschäftigung in Zypern möglich. Diese Befreiung gilt für einen Zeitraum von 17 Jahren.

Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen zum Wohnsitz in Zypern und zur Unternehmensverlagerung nach Zypern wünschen, wenden Sie sich bitte an das Dixcart-Büro: beratung.cyprus@dixcart.com.

Hintergrund

Dixcart Trust Corporation Limited bietet eine Reihe ausgelagerter professioneller Unternehmenssekretariatsdienste für börsennotierte Unternehmen, die an weltweiten Börsen gehandelt werden. Dazu gehört die Bereitstellung eines professionellen Unternehmenssekretärs, der auch in aktuellen Governance-Angelegenheiten berät.

Welche Dienstleistungen kann Dixcart anbieten?

• Bereitstellung eines Chartered Governance Professional (ACG) (Chartered Secretary) mit 22 Jahren Erfahrung in börsennotierten Unternehmen mit Kunden, die an Börsen in Großbritannien, Kanada, den USA und Australien handeln.
• Verwaltung von Vorstands- und Ausschusssitzungen: Besprechung vor der Sitzung mit den Vorsitzenden; Tagesordnungsentwürfe; Meeting-Materialien verteilen; teilnehmen und als Aufnahmesekretär fungieren; Bereiten Sie eine erste „To Do“-Liste des Meetings vor und erstellen Sie ein Protokoll.
• Unterstützung bei der laufenden Einhaltung gesetzlicher Vorschriften für das börsennotierte Unternehmen.
• Unterstützung bei der Erstellung von Materialien für die Hauptversammlung.
• Beratung zu Corporate-Governance-Praktiken, einschließlich der Vorbereitung einer vollständigen Suite von Unternehmensmandaten/Chartas/Richtlinien.
• Überwachen Sie die Einhaltung der Corporate Governance, um sicherzustellen, dass die Best Practices beibehalten werden.
• Führen Sie jährliche Bewertungen durch den Vorstand durch und fassen Sie die Ergebnisse auf vertrauliche Weise zusammen.
• Vergütungspläne verwalten.
• Funktion als Warrant Agent für das börsennotierte Unternehmen.
• Funktion als Kontaktperson für das börsennotierte Unternehmen mit dem Registrar, professionellen Beratern und Interessenvertretern des Unternehmens.
• Verwahrung des Protokollbuchs in gedruckter und elektronischer Form.
• Bereitstellung einer von Betreibergesellschaften erwarteten Verwaltungssubstanz.

Privatunternehmen

Viele Privatunternehmen verlangen, dass ihre interne Governance auf dem gleichen Niveau wie die eines börsennotierten Unternehmens ist, insbesondere wenn die Aktionäre erhebliches Finanzkapital investiert haben.

Dixcart kann mit dem Management und dem Vorstand dieser Unternehmen zusammenarbeiten, um ein angemessenes Maß an Corporate-Governance-Richtlinien und -Prozessen festzulegen und umzusetzen. Dies ist insbesondere für ein Privatunternehmen interessant, das im Rahmen seiner kurz- bis mittelfristigen Unternehmensstrategie eine Börsennotierung anstrebt.

Teilnahme an Meetings

Viele Vorstands- und Ausschusssitzungen werden über Videokonferenzplattformen abgehalten. Das Dixcart-Büro in Guernsey ist jedoch nur einen kurzen XNUMX-minütigen Flug von London entfernt und verfügt über hervorragende Verkehrsverbindungen zu anderen wichtigen Flughäfen im Vereinigten Königreich, was einen einfachen Zugang zu europäischen und internationalen Verbindungen sowie eine persönliche Teilnahme an Vorstands- und Ausschusssitzungen ermöglicht leicht erleichtert.

Welche Vorteile bietet Dixcart?

Dixcart bietet börsennotierten Firmenkunden effektive und effiziente Lösungen mit über 22 Jahren Erfahrung.

Die kosteneffektive Lösung für ein börsennotiertes Unternehmen besteht darin, die Funktion des Unternehmenssekretärs auszulagern, bis eine Vollzeit-Inhouse-Person eingestellt werden muss. Dixcart ist in diesem Markt gut positioniert, um einen erfahrenen Unternehmenssekretär zu stellen, sei es in leitender Funktion oder in beratender Funktion.

Weitere Informationen

Für weitere Informationen zu diesem Thema wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Berater oder sprechen Sie mit Shaun Drake im Guernsey-Büro: beratung.guernsey@dixcart.com.

Malta ist eine beliebte Wahl für Unternehmen und neue Unternehmen, da es ein angesehener EU-Gerichtsbezirk und eine „Sonneninsel“ mit einem Lebensstil im Freien in einer sauberen und sicheren ökologischen Umgebung ist.

Die Nachhaltigkeitsbewegung veranschaulicht den positiven Einfluss, den der Einzelne auf seine Umwelt haben kann. Dixcart möchte zu diesem Anliegen beitragen, indem es die führenden Organisationen der Insel unterstützt, die sich für den Schutz unserer Umwelt einsetzen.

In diesem Artikel betrachten wir umweltfreundliche Projekte und die Möglichkeiten, die sich in Malta bieten. 

1. Corporate Social Responsibility (CSR)-Projekte

Wenn Sie nach einer Möglichkeit suchen, das CSR-Profil Ihres Unternehmens zu verbessern, können wir Ihrem Team die Möglichkeit bieten, eine positive Veränderung herbeizuführen, die viel länger anhält als ihre Reise nach Malta. Gründen Sie mit der Unterstützung von Dixcart ein Unternehmen in Malta und treiben Sie Forschung und Entwicklung voran, um sich auf umweltfreundliche Projekte zu konzentrieren.

Für die Reduzierung des Einwegplastikverbrauchs bei Veranstaltungen in Malta steht besondere finanzielle Unterstützung zur Verfügung. In den letzten Jahren haben Unternehmen in Malta viel getan, um die Menge an Einwegplastik bei Veranstaltungen zu reduzieren. Biologisch abbaubare Alternativen zu Plastikbesteck, -tellern und -strohhalmen für Veranstaltungen im Freien sind gefragt. 

Derzeit gibt es ein finanzielles Hilfsprogramm, das Geschäften in Malta bis zu XNUMX % gewährt €20,000 Umstellung auf den Einzelhandel mit plastikfreien und wiederverwendbaren Verpackungsalternativen. 

Dieser Zuschuss für umweltfreundliche Einzelhandelsinvestitionen deckt bis zu 50 % der Kosten ab, die durch die Umstellung von Einwegverpackungen auf eine nachhaltigere Konsummethode entstehen.

Anfang 2022 stoppte die maltesische Regierung die Einfuhr von Wattestäbchen, Besteck, Tellern, Strohhalmen, Getränkerührern, Ballonstäben sowie Styroporbehältern und -bechern aus Kunststoff.

Das Projekt zielt auch darauf ab, innovative und nachhaltige Technologien wie Solarpflaster, intelligente Bänke und intelligente Solarbehälter zu integrieren.

• Ermutigen Sie Unternehmen, in nachhaltige und digitalisierte Abläufe zu investieren

Die Nachfrage nach umweltfreundlicherem Reisen wird in Zukunft weiter zunehmen, und damit auch die Erwartungen „umweltfreundlicher“ Reisender, die mehr verlangen werden als die herkömmlichen Maßnahmen zur Wasser- und Energieeinsparung. Diese Entwicklungen werden Reiseziele und Reiseunternehmen stärker in den Fokus anspruchsvoller Urlauber rücken und Reiseziele und Dienstleister, die sich spürbar für die Natur engagieren, werden noch attraktiver.

Um Unternehmen noch mehr zu Investitionen zu ermutigen, können Unternehmen in Malta von bis zu profitieren €70,000 Projekte umzusetzen, die zu nachhaltigeren und digitalen Prozessen führen.

Das von Malta Enterprise verwaltete „Smart & Sustainable Scheme“ schafft Anreize für mehr Wettbewerbsfähigkeit und eine bessere Ressourcennutzung und fördert so die Wirtschaftstätigkeit dieser Unternehmen.

Durch das Smart & Sustainable Scheme haben Unternehmen Anspruch auf eine Rückerstattung von 50 % der gesamten förderfähigen Kosten, bis zu einem Höchstbetrag €50,000 für jedes relevante Projekt.

Unternehmen, die die Kriterien dieser Regelung erfüllen, können außerdem von einer Steuergutschrift von bis zu profitieren €20,000 für jedes Produkt, das mindestens zwei der drei unten aufgeführten Bedingungen erfüllt:

1. Neue Investition oder Erweiterung auf Gozo.
2. Ein Projekt, das ein Unternehmen in einer Startphase umsetzt.
3. Eine Reduzierung des COXNUMX-Verbrauchs des Unternehmens, wie von einem unabhängigen Prüfer festgestellt.

Wenn ein Projekt eines der oben genannten Kriterien erfüllt, beträgt die Steuergutschrift maximal €10,000.

        3. Wasserqualität und mit der Blauen Flagge ausgezeichnete lokale Strände

Auch die Wasserqualität ist ein wesentlicher Aspekt der Nachhaltigkeit des Tourismus. Durch die Investition in den Reinigungsprozess des Abwassers in verschiedenen Abwasserbehandlungszentren hat sich die Qualität des Meerwassers rund um die maltesischen Inseln verbessert. Es gilt heute als eines der besten in Europa. Dies wird auch durch die zunehmende Zahl der Blauen Flaggen verstärkt, die den örtlichen Stränden verliehen werden.

150 Millionen Euro FörderungDas bisher größte Projekt für ein Projekt in Malta ermöglicht es der Water Services Corporation, mehr Wasser zu produzieren, verbrauchtes Wasser zu recyceln und die Energieeffizienz zu verbessern.

Entsalzungsanlagen werden modernisiert und es kann mehr Meerwasser aufbereitet werden. Das bedeutet, dass deutlich weniger Wasser aus bodengebundenen Quellen entnommen werden muss – etwa vier Milliarden Liter weniger pro Jahr. Auf Gozo steigerte eine Anlage mit fortschrittlicher „Umkehrosmose“-Technologie die tägliche Wasserproduktion um neun Millionen Liter pro Tag.

Diese Initiativen werden gemeinsam als „Net Zero Impact Utility“-Projekt bezeichnet und sind führend in Bezug auf die nachhaltige Nutzung der Wasserproduktion auf Malta und Gozo. Die Investition der EU in dieses Projekt hat dazu beigetragen, diesen „ganzheitlichen“ und nachhaltigen Ansatz zu ermöglichen.

Das „Öko-Zertifizierungsprogramm“ der Malta Tourism Authority schafft mehr Bewusstsein und fördert solide Umweltpraktiken bei Hotelbetreibern und anderen Anbietern von Touristenunterkünften. Dieses freiwillige nationale System hat sich inzwischen von ursprünglich nur Hotels auf andere Formen der Unterbringung ausgeweitet. Dadurch wird dem Unternehmen zugeschrieben, die Standards für Umweltpraktiken in diesem äußerst wichtigen Sektor erhöht zu haben.

Die Zukunft der grünen Wirtschaft in Malta

Im Jahr 2021 stellte die Europäische Kommission die Initiative „Neues Europäisches Bauhaus“ vor, ein Umwelt-, Wirtschafts- und Kulturprojekt mit dem Ziel, „zukünftige Lebensweisen“ nachhaltig zu gestalten. Bei dem neuen Projekt geht es darum, wie wir nach der Pandemie besser mit der Umwelt zusammenleben und dabei den Planeten respektieren und unsere Umwelt schützen. Darüber hinaus geht es darum, diejenigen zu stärken, die mögliche Lösungen für die Klimakrise haben.

Die maltesische Regierung spielt eine aktive Rolle bei der Entscheidung darüber, wie finanzielle Ressourcen derzeit und in Zukunft auf konkurrierende Nutzungen verteilt werden. Die Infrastrukturentwicklung ist eine dieser zukunftsorientierten Investitionen, einschließlich der Pläne, in Maltas Industriegebiete und Siedlungen zu investieren. Es gibt auch Programme zur Unterstützung von Start-ups durch Risikokapital. Die Unterstützung und die Strategien, die auf einen grünen Übergang abzielen, fließen in eine grünere Wirtschaft ein und unterstützen diese.

Ihr umweltfreundliches Start-up oder die Erweiterung eines bestehenden Unternehmens in Malta kann Teil dieser aufregenden Veränderungen und einer „neuen Seite“ in der NextGen-Wirtschaft nach der Pandemie sein.

Weitere Informationen 

Wenn Sie weitere Informationen zu umweltfreundlichen Forschungs- und Entwicklungsprojekten und den Möglichkeiten in Malta wünschen, wenden Sie sich bitte an Jonathan Vassallo: beratung.malta@dixcart.com im Dixcart-Büro in Malta oder an Ihren üblichen Dixcart-Kontakt.

Dieser Artikel wurde von Dixcart zur Information von Kunden und Partnern erstellt. Obwohl bei der Erstellung größte Sorgfalt walten gelassen wurde, kann für Ungenauigkeiten keine Verantwortung übernommen werden. Die Leser werden außerdem darauf hingewiesen, dass sich Gesetze und Praktiken von Zeit zu Zeit ändern können.

Hintergrund – Was Großbritannien als steuereffiziente Gerichtsbarkeit bietet

Das Vereinigte Königreich ist aufgrund seiner Finanzdienstleistungsbranche und seines robusten Gesellschaftsrechts und seines Governance-Rahmens eines der weltweit führenden Finanzländer. Diese Informationen konzentrieren sich auf das äußerst wettbewerbsfähige Körperschaftsteuersystem für Holdinggesellschaften.

Eine der wichtigsten Ambitionen der britischen Regierung besteht darin, das wettbewerbsfähigste Steuersystem der G20 zu schaffen. Sie hat Strategien entwickelt, um Wachstum zu unterstützen, anstatt sie zu behindern, und um Investitionen anzukurbeln.

Durch die Umsetzung dieser Strategien will die Regierung Großbritannien zum attraktivsten Standort für Unternehmenszentralen in Europa machen.

Um dies zu erreichen, hat die britische Regierung ein Umfeld geschaffen, in dem:

• Es gibt niedrige Unternehmenssteuern
• Die meisten Dividendenerträge sind steuerfrei
• Die meisten Aktienverkäufe sind steuerfrei
• Es gibt ein sehr gutes Netz von Doppelbesteuerungsabkommen, um die Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die ein britisches Unternehmen erhält, zu minimieren
• Es gibt keine Quellensteuer auf die Ausschüttung von Dividenden
• Die Quellensteuer auf Zinsen kann aufgrund der britischen Doppelbesteuerungsabkommen reduziert werden
• Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an einer Holdinggesellschaft durch nicht ansässige Anteilseigner werden nicht besteuert
• Auf die Ausgabe von Stammkapital fällt keine Gesellschaftsteuer an
• Es gibt kein Mindeststammkapital
• Es steht eine Wahl zur Verfügung, um ausländische Niederlassungen von der britischen Besteuerung zu befreien
• Informelle Steuererklärungen sind verfügbar
• Das Gesetz über kontrollierte ausländische Gesellschaften gilt nur für eng anvisierte Gewinne

Steuervorteile im Detail

• Körperschaftsteuersatz

Seit dem 1. April 2017 beträgt der britische Körperschaftsteuersatz 19 %, wird jedoch am 10. April 2023 auf 25 % erhöht.

Der Steuersatz von 19 % gilt weiterhin für Unternehmen mit einem Gewinn von nicht mehr als 50,000 £ mit einer geringfügigen Entlastung für Gewinne bis zu 250,000 £.

• Steuerbefreiung für ausländische Einkommensdividenden

Kleine Unternehmen

Kleine Unternehmen sind Unternehmen mit weniger als 50 Mitarbeitern, die eines oder beide der folgenden finanziellen Kriterien erfüllen:

• Umsatz unter 10 Mio. €
• Bilanzsumme unter 10 Mio. €

Kleine Unternehmen sind vollständig von der Besteuerung ausländischer Dividenden befreit, wenn diese aus einem Gebiet stammen, das ein Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Vereinigten Königreich hat, das einen Antidiskriminierungsartikel enthält.

Mittlere und große Unternehmen

Eine vollständige Steuerbefreiung ausländischer Dividenden gilt, wenn die Dividende in eine von mehreren Klassen steuerbefreiter Dividenden fällt. Die relevantesten Klassen sind:

• Dividenden, die von einem Unternehmen gezahlt werden, das von dem britischen Empfängerunternehmen kontrolliert wird
• Dividenden, die in Bezug auf das Stammaktienkapital gezahlt werden, das nicht rückzahlbar ist
• Die meisten Portfolio-Dividenden
• Dividenden aus Transaktionen, die nicht darauf abzielen, die britischen Steuern zu senken

Wenn diese Befreiungsklassifikationen nicht gelten, unterliegen ausländische Dividenden, die von einer britischen Gesellschaft erhalten werden, der britischen Körperschaftsteuer. Allerdings wird die ausländische Besteuerung, einschließlich der zugrunde liegenden Besteuerung, entlastet, wenn das britische Unternehmen mindestens 10 % der Stimmrechte des ausländischen Unternehmens kontrolliert.

• Befreiung von der Kapitalertragsteuer

Bei der Veräußerung einer Handelsgesellschaft durch ein Mitglied einer Handelsgruppe, wenn die Veräußerung ganz oder teilweise eine wesentliche Beteiligung an einer Handelsgesellschaft oder die Veräußerung der Holdinggesellschaft einer Handelsgruppe ist, entfällt die Kapitalertragsteuer Untergruppe.

Um eine wesentliche Beteiligung zu halten, muss ein Unternehmen mindestens 10 % der Stammaktien des Unternehmens besitzen und diese Aktien während der zwei Jahre vor der Veräußerung über einen ununterbrochenen Zeitraum von zwölf Monaten gehalten haben. Zudem muss die Gesellschaft bei Auflösung einen Anspruch auf mindestens 10 % des Vermögens haben.

Ein Handelsunternehmen oder eine Handelsgruppe ist ein Unternehmen oder eine Gruppe mit Tätigkeiten, die keine „wesentlichen“ Tätigkeiten außer Handelstätigkeiten umfassen.

Wenn der nicht handelsbezogene Umsatz (Vermögenswerte, Ausgaben und Verwaltungszeit) eines Unternehmens oder einer Gruppe 20 % des Gesamtumsatzes nicht überschreitet, wird es als Handelsunternehmen oder Gruppe betrachtet.

• Netzwerk für Steuerabkommen

Großbritannien verfügt über das weltweit größte Netz von Doppelbesteuerungsabkommen. In den meisten Fällen, in denen ein britisches Unternehmen mehr als 10 % des ausgegebenen Aktienkapitals einer ausländischen Tochtergesellschaft besitzt, wird der Quellensteuersatz auf 5 % gesenkt.

• Zinsen

Zinsen sind im Allgemeinen ein steuerlich abzugsfähiger Aufwand für ein britisches Unternehmen, das Kredite für kommerzielle Zwecke vergibt. Es gibt natürlich Regeln für Verrechnungspreise und eine geringe Kapitalisierung.

Während auf Zinsen eine Quellensteuer von 20 % anfällt, kann diese durch die britischen Doppelbesteuerungsabkommen reduziert oder abgeschafft werden.

• Keine Quellensteuer

Das Vereinigte Königreich erhebt keine Quellensteuer auf die Ausschüttung von Dividenden an Aktionäre oder Muttergesellschaften, unabhängig davon, wo der Aktionär in der Welt ansässig ist.

• Verkauf von Anteilen an der Holdinggesellschaft

Das Vereinigte Königreich erhebt keine Kapitalertragssteuer auf den Verkauf von im Vereinigten Königreich belegenen Vermögenswerten (mit Ausnahme von britischem Wohneigentum), die von nicht im Vereinigten Königreich ansässigen Personen gehalten werden. 

Seit April 2016 zahlen im Vereinigten Königreich ansässige Personen eine Kapitalertragsteuer auf Anteilsveräußerungen in Höhe von 10 % oder 20 %, je nachdem, ob sie Grund- oder höhere Steuerzahler sind.

• Kapitalsteuer

Im Vereinigten Königreich gibt es keine Kapitalsteuer auf eingezahltes oder ausgegebenes Aktienkapital. Bei späteren Überweisungen wird jedoch eine Stempelsteuer in Höhe von 0.5 % fällig.

• Kein Mindesteinzahlungskapital

Für normale Gesellschaften mit beschränkter Haftung im Vereinigten Königreich gibt es kein einbezahltes Mindeststammkapital.

Für den Fall, dass ein Kunde eine Aktiengesellschaft nutzen möchte, beträgt das ausgegebene Grundkapital mindestens 50,000 £, wovon 25 % eingezahlt werden müssen. Öffentliche Unternehmen werden in der Regel nur für wesentliche Tätigkeiten eingesetzt.

• Zweigstellen in Übersee

Ein Unternehmen kann beschließen, alle Gewinne seiner ausländischen Zweigniederlassungen, die im aktiven Geschäftsbetrieb tätig sind, von der britischen Körperschaftsteuer zu befreien. Wenn diese Wahl getroffen wird, dürfen Verluste der Zweigniederlassung nicht mit britischen Gewinnen verrechnet werden.

• Regeln für kontrollierte ausländische Unternehmen

Controlled Foreign Company Rules (CFC) sollen nur dann Anwendung finden, wenn Gewinne künstlich aus dem Vereinigten Königreich abgeleitet wurden.

Tochtergesellschaften in Rechtsordnungen, die auf einer breiten Liste ausgeschlossener Gebiete aufgeführt sind, sind im Allgemeinen von der CFC-Besteuerung befreit, wenn weniger als 10 % der in diesem Gebiet erzielten Einkünfte von einem fiktiven Zinsabzug befreit sind oder von diesem profitieren.

Der Gewinn, mit Ausnahme der Zinserträge, unterliegt bei allen übrigen Gesellschaften nur dann einer CFC-Gebühr, wenn ein Großteil der Geschäftsfunktionen in Bezug auf eingesetzte Vermögenswerte oder getragene Risiken im Vereinigten Königreich ausgeübt wird; selbst dann nur, wenn mit einem effektiven Steuersatz von weniger als 75 % des britischen Steuersatzes besteuert wird.

Zinserträge, die mit weniger als 75 % des britischen Satzes besteuert werden, unterliegen einer CFC-Besteuerung, jedoch nur, wenn sie letztendlich aus im Vereinigten Königreich angelegtem Kapital stammen oder wenn die Fonds im Vereinigten Königreich verwaltet werden.

Es kann gewählt werden, 75 % der Zinsen aus der Kreditvergabe an direkte oder indirekte nicht-britische Tochtergesellschaften der britischen Muttergesellschaft von der CFC-Besteuerung zu befreien.

Einführung einer neuen britischen Steuer – gerichtet auf große multinationale Unternehmen

Im April 2015 führte das Vereinigte Königreich eine neue abgeleitete Gewinnsteuer (DPT) ein, die auch als „Google-Steuer“ bezeichnet wird. Es zielt darauf ab, aggressiver Steuervermeidung durch multinationale Unternehmen entgegenzuwirken, die in der Vergangenheit die britische Steuerbasis untergraben hat.

Gegebenenfalls wird DPT mit 25 % (im Vergleich zum Körperschaftsteuersatz von 20 %) auf alle aus dem Vereinigten Königreich abgeleiteten Gewinne berechnet. Es ist wichtig zu beachten, dass es sich um eine neue Steuer handelt, die vollständig von der Körperschaftsteuer oder der Einkommensteuer getrennt ist und daher Verluste nicht mit dem DPT verrechnet werden können.

Fazit

Das Vereinigte Königreich gilt nach wie vor als eine der führenden Rechtsordnungen für Holdinggesellschaften. Aufgrund der Anzahl der rechtmäßig verfügbaren Steuervorteile, des Zugangs zu den Kapitalmärkten, des robusten Gesellschaftsrechts und des Governance-Rahmens.

Die kürzlich eingeführte Steuer für abgeleitete Gewinne richtet sich an eine bestimmte und begrenzte Gruppe großer multinationaler Unternehmen.

Welche britischen Dienste kann Dixcart anbieten?

Dixcart bietet eine umfassende Palette von Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Gründung und Verwaltung von britischen Unternehmen. Diese beinhalten:

• Gründung von Holdinggesellschaften
• Eingetragener Firmensitz
• Steuer-Compliance-Dienste
• Rechnungswesen
• Abwicklung aller Aspekte von Akquisitionen und Veräußerungen

Kontakt

Wenn Sie weitere Informationen zu diesem Thema wünschen, wenden Sie sich bitte an beratung.uk@dixcart.com, oder Ihr üblicher Dixcart-Ansprechpartner.

Hintergrund

Unternehmen mit Sitz in Malta haben Zugang zu nationalen und EU-Fördermitteln.

Dixcart Malta kann bei Anträgen bei Malta Enterprise behilflich sein, der Regierungsbehörde, die Unternehmen in verschiedenen Phasen ihres Lebenszyklus unterstützt. Programme sind in Abhängigkeit von verschiedenen Kriterien verfügbar, einschließlich der Art des Projekts/Vorgangs.

Welche Branchen sind förderfähig?

Die wichtigsten Fördermöglichkeiten stehen für die folgenden Sektoren zur Verfügung: Hi-Tech, künstliche Intelligenz, fortschrittliche Fertigung, Biowissenschaften, allgemeine und berufliche Bildung, digitale Innovation und Datenwissenschaft.

Der High-Tech-Sektor umfasst: 

• Datenhosting-Dienste 
• Zahlungs-Gateway-Dienste
• Internet-Sicherheit 
• Cloud-basierte Anwendungen 
• Verhaltensanalyse 
• Automatisierte mehrsprachige Kundendienstentwicklung 
• Big Data und KI-gesteuerte Finanzanalysen und Erkenntnisse 
• Autonomes, dezentrales und intelligentes Systemdesign 
• Digitale Spiele 
• Fintech 
• Medizintechnik

Wie kommt es zu Förderentscheidungen?

Jede Situation wird individuell bewertet, wobei Malta Enterprise zahlreiche Kriterien überprüft und von Fall zu Fall eine endgültige Entscheidung trifft.

KI-Strategie

Die nationale KI-Strategie Maltas sieht als langfristiges Ziel vor, Malta bis 2030 zu einer führenden Volkswirtschaft im Bereich KI zu machen. Dies zeigt den Weg für Malta auf, als führendes Unternehmen einen strategischen Wettbewerbsvorteil in der globalen Wirtschaft zu erlangen dem KI-Bereich und wurde auf den folgenden drei strategischen Säulen aufgebaut: 

• Investitionen, Start-ups und Innovation 
• Adoption im öffentlichen Sektor 
• Einführung in den Privatsektor – drei strategische Wegbereiter: Bildung und Arbeitskräfte, Ethik und Recht sowie Ökosysteminfrastruktur.

Neue Nischen 

Malta entwickelt sich zur Heimat von Technologien, die die Zukunft prägen werden. Technologien wie: 

• Distributed-Ledger-Technologie (DLT) einschließlich Blockchain 
• MedTech einschließlich Bioinformatik und medizinische Bildgebung
• Künstliche Intelligenz, hauptsächlich mit Fokus auf maschinelles Lernen, Verarbeitung natürlicher Sprache und Sprache
• Internet der Dinge und 5G
• Biometrie 
• Virtuelle Realität und Augmented Reality 

Malta als Technologieprüfstand

Aufgrund seiner relativ geringen Größe und Einwohnerzahl ist Malta ein ideales Mikrotestfeld, um Lösungen und Dienstanbietern die Möglichkeit zu geben, ihre Konzepte zu erproben.

Malta bietet Unternehmen Anreize, innovative Technologien einzuführen und beim Aufbau einer neuen infrastrukturellen Zukunft zu helfen. Die maltesische Regierung investiert weiterhin in die Einführung der neuesten Technologien nach Malta, um eine kontinuierliche Konnektivität zu gewährleisten.

Malta Der Tech-Hub im Mittelmeerraum 

Malta Enterprise ist die Wirtschaftsentwicklungsagentur der maltesischen Regierung, die dafür verantwortlich ist, ausländische Direktinvestitionen anzuziehen und gleichzeitig Unternehmen bei der Gründung, dem Wachstum und der weiteren Expansion zu unterstützen.

Dies wird durch verschiedene steuerliche und finanzielle Anreize erreicht, die von der Agentur verwaltet und verwaltet werden.

Die Vorteile maltesischer Unternehmen

Darüber hinaus stehen in Malta ansässigen internationalen Unternehmen eine Reihe von Vorteilen zur Verfügung, darunter mehrere Steuervorteile, die im Dixcart-Artikel ausführlich erläutert werden: Welche Vorteile stehen Unternehmen mit Sitz in Malta zur Verfügung?

Maltas Expat-Bevölkerung

Malta als Jurisdiktion schätzt den positiven Beitrag, den Expats leisten, um seine ehrgeizigen KI- und Technologieziele zu erreichen. 

25 % der maltesischen Bevölkerung sind Expats, die auf Malta leben und arbeiten:

• Expats sind in allen Wirtschaftsbereichen aktiv
• Qualifizierte Nichtansässige werden in Positionen beschäftigt, die nicht durch den lokalen Arbeitsmarkt besetzt werden können 
• Durch das neu eingeführte „Qualifying Employment in Innovation and Creativity Tax Programme“ haben qualifizierte Nichtansässige, die ein jährliches Mindestarbeitseinkommen von 52,000 € erzielen und in Malta Einkommensteuer zahlen, Anspruch auf einen Pauschalsteuersatz von 15 % für einen maximalen Zeitraum von drei Jahren.

 Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen zur Gründung eines Unternehmens in Malta benötigen und von einem One-Stop-Shop von Unternehmensdienstleistungen, einschließlich Unterstützung bei Finanzierungsanträgen, profitieren möchten, wenden Sie sich bitte an Jonatan Vasallo im Dixcart-Büro in Malta: beratung.malta@dixcart.com.

Einführung

Egal, ob Sie ein ausländisches Unternehmen sind, das nach Großbritannien expandieren möchte, oder bereits in Großbritannien mit Plänen für ein aufregendes neues Geschäft tätig sind, Ihre Zeit ist wertvoll. Die frühzeitige Einrichtung der Compliance- und Verwaltungselemente ist für ein effizientes Wachstum des Unternehmens von entscheidender Bedeutung, kann jedoch den erforderlichen Zeitaufwand beanspruchen. 

Im Dixcart-Büro im Vereinigten Königreich macht unser gemeinsames Team aus Buchhaltern, Anwälten, Steuerberatern und Einwanderungsberatern diesen Prozess für Sie so einfach wie möglich.

Individuelle Beratung

Da jedes Unternehmen anders ist, gibt es immer einige spezifische Aspekte, die für Ihr spezielles Unternehmen berücksichtigt werden müssen, und es ist immer das Richtige, frühzeitig eine maßgeschneiderte professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen. 

Nachfolgend finden Sie eine Checkliste mit den wichtigsten Compliance-Angelegenheiten, die jedes neue britische Unternehmen, das Mitarbeiter einstellen möchte, berücksichtigen muss. 

Kontrollliste

• Einwanderung: Sofern Sie nicht nur Arbeitnehmer beschäftigen möchten, die bereits über eine Arbeitserlaubnis im Vereinigten Königreich verfügen, müssen Sie möglicherweise geschäftsbezogene Visa in Betracht ziehen, z. B. eine Sponsorenlizenz oder ein Alleinvertretervisum.

• Arbeitsverträge: Alle Mitarbeiter müssen einen Arbeitsvertrag haben, der den britischen Arbeitsgesetzen entspricht. Viele Unternehmen müssen außerdem Personalhandbücher und andere Richtlinien erstellen.

• Lohn- und Gehaltsabrechnung: Britische Einkommensteuervorschriften, Sachleistungen, automatische Rentenanmeldung, Arbeitgeberhaftpflichtversicherung – alles muss verstanden und richtig umgesetzt werden. Die Verwaltung einer britischen Gehaltsabrechnung kann komplex sein. 

• Buchhaltung, Managementberichte, gesetzliche Buchhaltung und Prüfungen: Gut geführte Buchhaltungsunterlagen helfen dabei, Informationen für wohlüberlegte Entscheidungen und Finanzierungen bereitzustellen und die Einhaltung der Vorschriften des Companies House und des HMRC sicherzustellen.

• Mehrwertsteuer: Die Registrierung für die Mehrwertsteuer und deren Einreichung unter Einhaltung der Anforderungen tragen dazu bei, dass es keine unerwarteten Überraschungen gibt, und können, wenn sie umgehend erledigt werden, zu einem frühen Cashflow beitragen. 

• Handelsverträge: ob eine Vereinbarung mit einem; Unabhängig davon, ob es sich um einen Lieferanten, einen Dienstleister oder einen Kunden handelt: Ein gut vorbereiteter und robuster Vertrag trägt dazu bei, Ihr Unternehmen zu schützen und sicherzustellen, dass es für zukünftige Ausstiegsstrategien gut aufgestellt ist. 

• Räumlichkeiten: Während viele Unternehmen zunehmend online arbeiten, benötigen viele weiterhin Büro- oder Lagerflächen. Ob Miete oder Kauf von Flächen, wir können Ihnen behilflich sein. Wir haben auch eine Dixcart Business Centre im Vereinigten KönigreichDies kann hilfreich sein, wenn im selben Gebäude ein Büro mit Service und professioneller Buchhaltung und Rechtsberatung benötigt wird.  

Fazit

Wenn Sie nicht zur richtigen Zeit die richtige Beratung in Anspruch nehmen, kann dies zu einem späteren Zeitpunkt zeitlich und finanziell kostspielig sein. Durch die Arbeit als ein professionelles Team können die Informationen, die Dixcart UK erhält, wenn wir eine professionelle Dienstleistung erbringen, angemessen mit anderen Mitgliedern unseres Teams geteilt werden, sodass Sie dasselbe Gespräch nicht zweimal führen müssen.

Weitere Informationen 

Wenn Sie weitere Informationen zu diesem Thema benötigen, wenden Sie sich bitte an Paul Webb im britischen Büro: beratung.uk@dixcart.com.

Das Ziel dieses Hinweises

Das Ziel dieses Artikels besteht darin, die vielen anderen Gründe für die Verwendung von Guernsey-Strukturen aufzuzeigen, neben der Minderung von Steuerverlusten beim Halten von britischen Immobilien (und anderen Vermögenswerten). In der Vergangenheit konzentrierte sich der Fokus auf die Vorteile der Nutzung von Guernsey-Strukturen oft ausschließlich auf die verfügbaren Steuervorteile, während andere potenzielle Vorteile ignoriert wurden.

Was hat sich geändert? – Steuerreformen für nicht im Vereinigten Königreich ansässige Eigentümer

Seit 2015 hat die britische Regierung verschiedene Steuerreformen angekündigt, um die steuerliche Behandlung von nicht im Vereinigten Königreich ansässigen Eigentümern von im Vereinigten Königreich ansässigen Immobilien (sowohl Wohn- als auch Gewerbeimmobilien) stärker an die von im Vereinigten Königreich ansässigen Eigentümern von Immobilien im Vereinigten Königreich anzugleichen.

Diese Reformen wurden als Teil der umfassenderen Bemühungen der britischen Regierung zur Bekämpfung von Steuervermeidung, Steuerhinterziehung und -verstößen eingeführt und sollten gleiche Wettbewerbsbedingungen in Bezug auf die Besteuerung von Gewinnen zwischen nicht im Vereinigten Königreich ansässigen und im Vereinigten Königreich ansässigen Anlegern im Vereinigten Königreich schaffen Immobilie.

Ungeachtet dieser Reformen steht es Anlegern weiterhin frei, ihre Investitionen in britische Immobilien durch Guernsey-Strukturen zu strukturieren, wodurch einige der nachteiligen britischen steuerlichen Auswirkungen reduziert werden, die durch die Nutzung britischer Vehikel entstehen können.

Eine rechtmäßige Minderung von Steuerschulden ist weiterhin zulässig.

Warum die Verwendung von Guernsey-Strukturen von Vorteil sein kann

Es gibt eine Reihe wichtiger nichtsteuerlicher Gründe, warum die Strukturierung durch eine Guernsey-Struktur für das Halten von britischen Immobilien (und anderen Vermögenswerten) von Vorteil ist:

1. Die Vielseitigkeit der verfügbaren Fahrzeugoptionen auf Guernsey

Die Gesetzgebung von Guernsey erlaubt eine vielseitige Vielfalt von Strukturen, die verwendet werden können. Einige der wichtigsten Vorteile sind die Flexibilität der Gesetze wie:

Unternehmen – Sehr flexibles Gesellschaftsrecht, Ausschüttungen auf Solvenzbasis (nicht beschränkt auf Gewinnausschüttungen), keine Quellensteuer auf Ausschüttungen, Umsiedlung erlaubt, Guernsey Körperschaftsteuer beträgt derzeit 0% ohne Kapitalertragsteuer.

Kommanditgesellschaften / Guernsey Property Unit Trusts (GPUTS) – Beides bietet Möglichkeiten für steuertransparente Strukturen, die insbesondere bei einem vielfältigen Pool internationaler Investoren Planungshilfen bieten können.

Unternehmen mit geschützten Zellen – Bietet ein Unternehmen, das die Möglichkeit hat, verschiedene Anteilseigner für verschiedene Zellen zu ernennen und Vermögenswerte in diesen Zellen abzugrenzen, und kann eine Alternative zu einem kollektiven Kapitalanlagesystem sein.

Trusts und Stiftungen – Für Anleger, die eine Nachlassplanung im Sinn haben, ist Guernsey in diesem Bereich mit einem gut entwickelten Treuhandsystem weltweit führend. Seit 2012 bietet Guernsey Stiftungen für Vermögensplanung und Vermögensverwaltung an, die insbesondere bei Mandanten aus zivilrechtlichen Jurisdiktionen immer beliebter werden. Guernsey Foundations sind aufgrund ihrer „entrechteten“ Begünstigtengesetzgebung besonders interessant.

2. Guernsey Collective Investment Schemes und börsennotierte Real Estate Investment Trusts

Guernsey Collective Investment Schemes (CIS) und The International Stock Exchange (TISE) gelistete Real Estate Investment Trusts (REITs), die britische Offshore-Gesellschaften als Listingvehikel verwenden, bieten Anlegern die folgenden Vorteile:

• verbesserte Rendite – Befreiung oder potenzielle Befreiung von der britischen Körperschaftsteuer auf Mieteinnahmen und von der britischen Kapitalertragsteuer auf Unternehmensgewinne auf Fondsebene durch die „Transparenzwahl“ oder eine „Freistellungswahl“;
• reduzierte oder keine Transaktionskosten – keine Stempelsteuer in Bezug auf den Verkauf von Aktien oder Anteilen einer Guernsey-Gesellschaft entsteht, im Gegensatz zu der SDLT, die bei einer britischen Gesellschaft erhoben wurde;
• Regelung für private Investmentfonds (PIF) – bietet eine leichtere Regulierung für einen CIS und ist daher kostengünstiger zu verwenden als andere stärker regulierte Fondsstrukturen.

3. Befreiung von Eurobonds von britischen Quellensteuern

Die TISE ist eine international anerkannte Börse mit Hauptsitz in Guernsey und Niederlassungen auf der Isle of Man, Jersey, Dublin und London.

Derzeit sind fast ein Drittel aller britischen REITs im TISE gelistet, um die Vorteile zu nutzen Befreiung von Eurobonds von britischen Quellensteuern, da nicht-britische Unternehmen, die auf britische Immobilien besicherte Schulden begeben, die Schulden an einer anerkannten Börse notieren können, um Zinsen an nicht-britische Unternehmen und Personen zu zahlen, ohne britische Quellensteuer abzuziehen.

4. Datenschutz und Vertraulichkeit (keine Geheimhaltung)

Das endgültige wirtschaftliche Eigentum an Strukturen ist derzeit nicht öffentlich zugänglich, muss jedoch dem Guernsey-Register offengelegt und geteilt werden, um die Verpflichtungen des Common Reporting Standard und des Tax Information Exchange Agreements vollständig zu erfüllen. 

Darüber hinaus sind Treuhand- und Stiftungsinstrumente, Kommanditverträge und Gesellschaftsverträge mit beschränkter Haftung (LLC) nicht öffentlich zugänglich, sodass Anleger ihre Angelegenheiten privat regeln können.

5. International anerkannte Gerichtsbarkeit

Guernsey hat den Ruf, ein gut reguliertes und transparentes internationales Finanzzentrum zu sein. Guernsey verfügt über solide und umfassende Anti-Geldwäsche-Gesetze und hat über 61 TIEAs nach dem OECD-Modell abgeschlossen. Guernsey verfügt außerdem über eine erstklassige, professionelle Infrastruktur mit zahlreichen Rechts-, Steuer-, Buchhaltungs- und Unternehmensdienstleistern, die das von Investoren geforderte hohe Niveau an Dienstleistungen erbringen. Weitere Vorteile sind:

• Alle Anbieter von Treuhand- und Unternehmensdienstleistungen müssen reguliert werden (in vielen anderen Ländern, einschließlich Großbritannien, nicht erforderlich).
• Die meisten großen britischen, EU- und US-Finanzinstitute kennen Guernsey und sind bereit, Dienstleistungen anzubieten. Compliance-bezogene Angelegenheiten und damit Verfahren wie die Eröffnung von Bankkonten und die Beschaffung von Finanzmitteln können mit minimalen Problemen durchgeführt werden.

6. Guernsey: Möglichkeit, Entitäten umzusiedeln

Es ist oft notwendig oder vorteilhaft, Strukturen in andere Jurisdiktionen zu verlegen oder zu verlegen. Zum Beispiel, wenn geopolitische Ereignisse oder Gesetze nachteilig werden, eine Änderung der Anlagestrategie erfolgt oder eine negative Meinung bezüglich der aktuellen Gerichtsbarkeit der Struktur vorliegt.

Einer der Reize dieser Verlagerungsoption besteht darin, dass sie es einem Unternehmen ermöglicht, seine Rechtsgrundlage in eine andere Gerichtsbarkeit zu verlegen, während es seine Rechtspersönlichkeit behält und somit allen Vereinbarungen (einschließlich externer Finanzierungsvereinbarungen und damit verbundener Sicherheiten) unterliegt, auf die das Unternehmen war Partei, bevor die Verlagerung wirksam wurde.

Im Gegensatz dazu können Unternehmen mit Sitz im Vereinigten Königreich oder in einigen anderen Jurisdiktionen nicht umgesiedelt werden, was die länderübergreifenden Strukturierungsoptionen für solche Onshore-Unternehmen einschränken kann.

7. Möglichkeit, sich beim Ausstieg einem breiteren Käuferpublikum zu öffnen

Das Halten von britischen Immobilien oder Infrastrukturanlagen durch eine Guernsey-Gesellschaft kann zum Zeitpunkt des Ausstiegs ein breiteres internationales Käuferpublikum schaffen. Ein internationaler Käufer möchte möglicherweise keine Aktien direkt an einem britischen Unternehmen halten, wenn er derzeit keine britische Steuerbelastung hat.

Es ist auch völlig akzeptabel, dass ein britischer Einwohner den Vermögenswert über eine Guernsey-Gesellschaft hält, das Unternehmen als britischer Steueransässiger registriert und die Geschäfte des Unternehmens von Großbritannien aus führt. Zum Zeitpunkt des Verkaufs können die Anteile an der Guernsey-Gesellschaft verkauft werden und die Guernsey-Gesellschaft entweder ihren Sitz (wie oben beschrieben) oder ihren steuerlichen Wohnsitz entsprechend dem neuen Eigentümer ändern.

Haben britische Steuerreformen die Nutzung von Guernsey-Strukturen verändert?

Kurz gesagt, nein, nicht ganz.  

Die Vorteile der GUS bleiben bestehen, da die britische Regierung der GUS erlaubt, entweder a Transparenzwahl oder Freistellungswahl, Anleger unterliegen somit keiner möglichen Doppelbesteuerung. Infolgedessen haben wir eine stetige Nutzung von Guernsey-Holding-Strukturen festgestellt und sehen weiterhin neue Anfragen.

Wir haben auch erlebt, dass eine Reihe von Strukturen nach Guernsey migriert sind, um vom Ruf und der Expertise der Jurisdiktion zu profitieren, insbesondere da der Nachweis von Substanzanforderungen jetzt immer wichtiger wird.

Darüber hinaus konzentrieren sich Berater und Kunden weniger auf Steuervorteile, sondern greifen auf traditionelle Gründe für die Nutzung von Guernsey-Strukturen zurück, wie z. Vermögenssicherung und Nachfolgeplanung. 

Die Nutzung von Guernsey-Strukturen zum Halten von Immobilien und anderen Vermögenswerten mit großer Flexibilität und Vielfalt bietet Anlegern eindeutig eine Reihe von Vorteilen, um eine Struktur zu bilden und für jeden Anleger geeignet zu sein.

Weitere Informationen

Für weitere Informationen zur Nutzung von Guernsey-Strukturen zum Halten von britischen Immobilien und anderen Vermögenswerten wenden Sie sich bitte an Steven de Jersey or John Nelson im Dixcart-Büro in Guernsey: beratung.guernsey@dixcart.com

Dixcart Trust Corporation Limited verfügt über eine vollständige Treuhandlizenz, die von der Guernsey Financial Services Commission erteilt wurde

Dieser Artikel beschreibt die Möglichkeiten für Drittstaatsangehörige, die bei Unternehmen mit ausländischem Interesse beschäftigt sind, und die Kriterien, die erfüllt werden müssen.

Hauptmerkmal einer zypriotischen ausländischen Investmentgesellschaft

Eine Cyprus Foreign Investment Company (FIC) ist ein internationales Unternehmen, das Nicht-EU-Bürger in Zypern beschäftigen kann. Ein solches Unternehmen kann Arbeitserlaubnisse für entsprechende Arbeitnehmer und Aufenthaltserlaubnisse für deren Familienangehörige erhalten.

Hauptvorteile

• FICs können Drittstaatsangehörige beschäftigen, die entsprechende Aufenthalts- und Arbeitserlaubnisse beantragen können, die jeweils bis zu 2 Jahre gültig sind und verlängerbar sind.
• Arbeitnehmer können das Recht ihrer Familien auf Nachzug in Zypern ausüben.

Einbürgerungswege

Nach dem geänderten Personenstandsgesetz können hochqualifizierte Drittstaatsangehörige, die bei FICs beschäftigt sind, eine beschleunigte Einbürgerung beantragen. Ein erwachsener Ausländer, der am Tag der Antragstellung und am Tag der Prüfung des Antrags bei einem Unternehmen beschäftigt ist, das die entsprechenden Bedingungen erfüllt, und dessen Beschäftigung gemäß den erforderlichen Kriterien eine hochqualifizierte Tätigkeit war, kann die zyprische Staatsbürgerschaft durch Einbürgerung beantragen, wenn bestimmte Bedingungen kumulativ erfüllt sind. Der Antragsteller muss in den 12 Monaten unmittelbar vor dem Datum der Antragstellung einen legalen und ununterbrochenen Wohnsitz gehabt haben. Abwesenheitszeiten von insgesamt nicht mehr als 90 Tagen unterbrechen diesen Zeitraum nicht. Während der unmittelbar vor dem 10-Monats-Zeitraum liegenden 12 Jahre muss der Antragsteller insgesamt mindestens 4 Jahre bzw. 3 Jahre, abhängig von seinen Griechischkenntnissen (A2 bzw. B1), legal ansässig gewesen sein. Abwesenheitszeiten von insgesamt nicht mehr als 90 Tagen pro Jahr gelten nicht als Abwesenheiten.

Darüber hinaus muss der Antragsteller einen guten Charakter, ausreichende Griechischkenntnisse auf Niveau A2 oder B1 (je nach Anwendbarkeit), ausreichende Kenntnisse der Grundelemente der aktuellen politischen und sozialen Realität Zyperns, eine angemessene Unterkunft sowie stabile und regelmäßige finanzielle Mittel für den eigenen Lebensunterhalt und den seiner Familienangehörigen nachweisen. Der Antragsteller muss außerdem die Absicht nachweisen, in der Republik Zypern zu wohnen.

Zu erfüllende Kriterien

Die zu erfüllenden Anforderungen sind wie folgt:

• Die Mehrheit der Gesellschafter der Gesellschaft sollten ausländische Gesellschafter sein, und wenn die endgültigen Gesellschafter ausländische Gesellschaften sind, müssen sie vom Zivilstands- und Migrationsamt genehmigt werden.

Ausgenommen sind folgende Fälle:

• Aktiengesellschaften, die an einer anerkannten Börse eingetragen sind.
• Ehemalige Offshore-Unternehmen, die mit Genehmigung der zyprischen Zentralbank vor der Änderung ihres Offshore-Status in Zypern tätig waren.
• Zypriotische Reedereien.
• Zypriotische Hochtechnologie-/Innovationsunternehmen, zertifiziert vom stellvertretenden Ministerium für Forschung, Innovation und Digitalpolitik.
• Zypriotische Pharmaunternehmen oder Unternehmen, die in den Bereichen Biogenetik und Biotechnologie tätig sind.
• Personen, die die zyprische Staatsbürgerschaft durch Einbürgerung nach wirtschaftlichen Kriterien erworben haben und nachweisen können, dass sie weiterhin alle Kriterien erfüllen.
• Unternehmen, die erstmals Mitarbeiter aus Drittstaaten beschäftigen, müssen zum Zwecke des Unternehmensbetriebs mindestens 200,000 Euro in Zypern investieren.

• Beträgt der Anteil der ausländischen Beteiligung am Grundkapital der Gesellschaft höchstens 50 % des gesamten Grundkapitals, muss dieser Anteil einen Betrag von mindestens 200,000 € ausmachen.

• Das Unternehmen muss in Zypern unabhängige Büros in geeigneten Räumlichkeiten betreiben, die von privaten Wohnungen oder anderen Büros getrennt sind, außer im Falle einer geschäftlichen „Kohabitation“.

Mitarbeiterklassifizierung

Förderberechtigte Unternehmen, die die oben genannten Bedingungen erfüllen, können Drittstaatsangehörige in folgenden Positionen beschäftigen:

• Geschäftsführung
  • dieser Begriff umfasst Geschäftsführer oder Gesellschafter, Geschäftsführer von Niederlassungen und von Muttergesellschaften von Tochtergesellschaften, Abteilungsleiter, Projektleiter.
  • das akzeptable Mindestbruttomonatsgehalt für Direktoren beträgt 4,000 €, ein Betrag, der von Zeit zu Zeit angepasst werden kann, abhängig von den Schwankungen des Gehaltsindex.
  • die Aufenthaltsdauer dieser Arbeitnehmer ist nicht beschränkt.

• Mitarbeiter des mittleren Managements, Führungskräfte und alle anderen Schlüsselpersonen

In diese Kategorie fallen die folgenden Drittstaatsangehörigen:

• Oberes/mittleres Führungspersonal,
• Sonstiges Verwaltungs-, Sekretariats- oder technisches Personal

Das akzeptable Mindestbruttomonatsgehalt für diese Kategorie beträgt 2,500 €. Die Beträge können je nach Lohnindexschwankungen von Zeit zu Zeit angepasst werden.

• Spezialisten

Der minimale akzeptable Bruttomonatsverdienst für Spezialisten beträgt 2,500 €, ein Betrag, der von Zeit zu Zeit angepasst werden kann, je nach Lohnindexschwankungen.

• Support-Mitarbeiter

Dies umfasst alle Drittstaatsangehörigen, die nicht in die oben genannten Kategorien fallen. Von Unternehmen wird erwartet, dass sie Stellen in dieser Kategorie mit zypriotischen oder europäischen Staatsbürgern besetzen. Stehen keine qualifizierten Zyprioten oder europäischen Bürger zur Verfügung, darf ein Unternehmen bis zu 30 % der Gesamtbelegschaft Drittstaatsangehörige beschäftigen.

Für diese Kategorie gilt das allgemeine Beschäftigungsverfahren, nachdem eine positive Empfehlung (versiegelter Arbeitsvertrag) vom Arbeitsministerium vorliegt, die bestätigt, dass der oben genehmigte Höchstprozentsatz nicht überschritten wurde. Bitte wenden Sie sich an das Dixcart-Büro in Zypern: beratung.cyprus@dixcart.com Einzelheiten zu den einzureichenden Zeugnissen/Belegen.

Für Drittstaatsangehörige mit freiem Zugang zum Arbeitsmarkt ist der Markttest nicht erforderlich.

Gültigkeitsdauer der Aufenthalts- und Beschäftigungsbewilligung

Sind die Kriterien erfüllt, wird dem Drittstaatsangehörigen eine befristete Aufenthalts- und Beschäftigungserlaubnis erteilt. Die Gültigkeit der Bewilligung hängt von der Dauer des Arbeitsvertrages ab und kann bis zu zwei Jahre mit Verlängerungsrecht betragen. Direktoren, Führungskräfte des mittleren Managements und andere Schlüsselpersonen sowie Fachkräfte (Personalkategorien 1-3) können sich in der Republik unbefristet aufhalten, sofern sie im Besitz einer gültigen Aufenthalts- und Beschäftigungsbewilligung sind.

Für Hilfskräfte gelten die für die allgemeine Beschäftigung von Drittstaatsangehörigen in der Republik geltenden Beschränkungen.

Family Members

Drittstaatsangehörige mit Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis der Personalkategorien 1-3 der Police haben direkten Zugang zur Familienzusammenführung mit ihren Familienangehörigen (Ehepartner und minderjährige Kinder), sofern die einschlägigen Bedingungen des Ausländer- und Einwanderungsgesetzes, Kap. 105 in der geänderten Fassung erfüllt.

In solchen Fällen können Drittstaatsangehörige, die Familienmitglieder sind (Ehepartner und minderjährige Kinder), nach Zypern einreisen und sich dort aufhalten, nachdem der Sponsor das Verfahren zur Familienzusammenführung durchlaufen hat.

Weitere Informationen

Wenn Sie weitere Informationen benötigen, wenden Sie sich bitte an Ihren üblichen Dixcart-Ansprechpartner oder an das Dixcart-Büro in Zypern: beratung.cyprus@dixcart.com.

Dixcart-Unternehmensdienste

Die Dixcart-Gruppe bietet seit über 45 Jahren Unternehmensdienstleistungen an. Dixcart verfügt über umfassende Expertise in der Beratung privater und institutioneller Kunden beim Aufbau von Strukturen, die ihren Bedürfnissen und Gegebenheiten am besten entsprechen. Eine Reihe von Strukturen umfasst Unternehmen in einer oder mehreren Rechtsordnungen sowie andere Vermögensschutzvehikel, während viele nur Unternehmen umfassen.

Dixcart gründet nicht nur die Gesellschaften, sondern erbringt auch ein umfassendes Dienstleistungsangebot zur Unternehmensführung. Zu diesen Unternehmensdienstleistungen gehören:

• Tägliche Verwaltungs- und Firmensekretariatsdienste
• Direktorendienste
• Sitz und Vertretungsdienste
• Steuer-Compliance-Dienste
• Rechnungswesen
• Abwicklung von Transaktionen, einschließlich aller Aspekte von Akquisitionen und Veräußerungen

Einführung in Charalambos Pittas und Steven de Jersey

Charalambos Pittas von unserem Büro in Zypern und Steven de Jersey aus dem Büro in Guernsey sind zwei wichtige Mitglieder des Dixcart Corporate Teams, die wir Ihnen heute vorstellen.

Charalambos Pittas trat 2018 der Dixcart-Gruppe bei und wurde zum Operations- und Finanzdirektor des Dixcart-Büros in Zypern ernannt. Er ist verantwortlich für den Betrieb des Büros und die Überwachung aller Buchhaltungsfunktionen für Kunden. Außerdem unterstützt er den Geschäftsführer bei der Entwicklung des Büros und der Leistungstiefe, die es bietet.

Steven de Jersey ist Direktor von Dixcart Guernsey und Mitglied des Institute of Chartered Accountants in England und Wales mit über 25 Jahren Erfahrung in der Finanzbranche von Guernsey. Steve kam 2018 zu Dixcart, nachdem er 13 Jahre produktiv damit verbracht hatte, das Guernsey-Büro für einen führenden Guernsey-Dienstleister aufzubauen und zu entwickeln. Sein besonderer Fokus lag auf der Beratung und Betreuung der größeren und komplexeren Strukturen sowohl für institutionelle als auch für private Kunden. Guernsey ist ein sehr attraktiver Standort für Strukturen aufgrund seiner Null-Körperschaftsteuersätze für die Mehrheit der auf der Insel ansässigen Unternehmen, die sich auf steuertransparente Strukturen für Investoren beziehen.

Charalambos Pittas

Direktorin

BSc, FCA

charalambos.pittas@dixcart.com

Charalambos hat einen BSc-Abschluss in Rechnungswesen und Finanzen und qualifizierte sich 2002 als Wirtschaftsprüfer, nachdem er seine Ausbildung bei KPMG abgeschlossen hatte. 2003 wechselte er zu einem an der AIM und später an der WSE notierten internationalen Informationstechnologieunternehmen, wo er als Finanzdirektor für Westeuropa tätig war. Anfang 2008 wurde er zum Financial Controller ernannt, als er zu einem an der CSE notierten Rückversicherungsunternehmen wechselte, das Ende 2008 von einem an der NYSE notierten Unternehmen übernommen wurde. Charalambos wechselte von März 2010 bis Oktober 2018 zu einem Verwaltungsdienstleister, wo er als Risk Assessment Manager tätig war

Seine direkte Zusammenarbeit mit multinationalen und multikulturellen Unternehmen und seine umfassende Erfahrung mit verschiedenen regulierten Umgebungen und internationalen Geschäften haben seine beruflichen Fähigkeiten verbessert. Seine Expertise ist von direkter Bedeutung für die Strukturen, die sich in Zypern etablieren möchten, und er hat Erfahrung in der Bereitstellung aller erforderlichen Management- und Buchhaltungsunterstützung.

Charalambos reist auch, um potenzielle neue Kunden zu treffen und die Vorteile für in Zypern ansässige Unternehmen und vermögende Privatpersonen, die dorthin umziehen möchten, zu erläutern.

Er ist Mitglied des Dixcart Risk Committee und steht allen Niederlassungen der Dixcart-Gruppe beratend und unterstützend in Bezug auf Compliance zur Seite. Er berät zu den relevanten Due Diligence-Anforderungen bei Unternehmenskäufen und unterstützt kompetent bei der Sicherstellung der vollständigen Erfüllung aller Compliance-Anforderungen.

Er ist Mitglied des Institute of Chartered Accountants in England & Wales (ICAEW) und des Institute of Certified Public Accountants of Cyprus (ICPAC).

Steven de Jersey

Direktorin

ACA

steven.dejersey@dixcart.com

Steve ist verantwortlich für die Geschäftsentwicklung des Dixcart-Büros in Guernsey sowie für die Leitung des Unternehmensangebots und die Förderung von Unternehmens- und Börsendienstleistungen in der gesamten Gruppe. Er ist außerdem spezialisiert auf die Gründung und Verwaltung aller Formen von inländischen und Offshore-Unternehmensvehikeln, Investmentfonds, Stiftungen und Partnerschaften für Unternehmens-, institutionelle und private Kunden.

Er verfügt über besondere Erfahrung in Bezug auf Holdingstrukturen, Fusionen und Übernahmen, Migrationen, Restrukturierungen, Refinanzierungen, Umstrukturierungen, Joint Ventures, Veräußerungen, Fremd- und Eigenkapital, Privatplatzierungen und Börsengänge.

Darüber hinaus ist Steve für die Strukturierung von Privatkunden zuständig und arbeitet eng mit lokalen und internationalen Beratern bei der Verwaltung traditioneller Treuhand- und Stiftungsstrukturen sowie des neueren Trends zur Nutzung von Kommanditgesellschaften zusammen. Steve arbeitet außerdem eng mit Locate Guernsey zusammen, um Einzelpersonen und Familien bei der Ansiedlung auf der Insel und der möglichen Unternehmensgründung zu unterstützen. Er bietet professionelle Beratung in allen Phasen des Umzugs nach Guernsey, unterstützt Sie bei der Integration in das Inselleben und informiert Sie über das vorteilhafte Steuersystem Guernseys.

Steve reist regelmäßig nach Großbritannien sowie in andere Länder der Welt, insbesondere nach Südafrika, und arbeitet eng mit den anderen Dixcart-Niederlassungen zusammen. Er ist regelmäßig an der Organisation von Networking-Events für professionelle Kontakte und Kunden beteiligt.

In seiner Freizeit genießt Steve ein aktives Leben und engagiert sich sehr in der Rugby-Szene auf Guernsey, einschließlich des Spielens für das Guernsey-Veteranenteam. Steve spielt auch für ein lokales Veteranen-Fußballteam und ist ein leidenschaftlicher Motorsportfan. Er ist auch mit der Pferdesportwelt verbunden, da ein enges Familienmitglied ein Pferd besitzt und häufig an Veranstaltungen vor Ort und auf dem britischen Festland teilnimmt.