Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung in Malta
WARUM MALTA VERWENDEN?
Die Republik Malta ist ein Archipel bestehend aus den drei bewohnten Inseln Malta, Gozo und Comino. Die maltesischen Inseln liegen mitten im Mittelmeer, etwa 100 km südlich von Italien.
Zu den Faktoren, die zum Status der Gerichtsbarkeit beitragen und diesen verbessern, gehören:
- Malta ist Mitglied der EU und hat daher Zugang zu den Übereinkommen der Europäischen Union.
- Es ist ein Souveräner Unabhängiger Staat, der politische, wirtschaftliche und soziale Stabilität genießt.
- Malta unterhält durch seine Blockfreiheitspolitik freundschaftliche Beziehungen zu den meisten Ländern der Welt.
- Auf Malta tätige Unternehmen unterliegen einem Körperschaftsteuersatz von 35 %. Nichtansässige Aktionäre profitieren jedoch von niedrigen effektiven maltesischen Steuersätzen, da Maltas vollständiges Anrechnungssystem großzügige einseitige Entlastungen und Steuerrückerstattungen ermöglicht:
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- Aktives Einkommen – In den meisten Fällen können nicht ansässige Aktionäre eine Steuerrückerstattung in Höhe von 6/7 der von der Gesellschaft gezahlten Steuern auf die zur Zahlung einer Dividende verwendeten aktiven Gewinne beantragen. Daraus ergibt sich ein effektiver maltesischer Steuersatz von 5 % auf aktives Einkommen.
- Passives Einkommen – Bei passiven Zinsen und Lizenzgebühren können ausländische Aktionäre eine Steuerrückerstattung in Höhe von 5/7 der von der Gesellschaft gezahlten Steuer auf die zur Zahlung einer Dividende verwendeten passiven Einkünfte beantragen. Daraus ergibt sich ein effektiver maltesischer Steuersatz von 10 % auf passives Einkommen.
- Holdinggesellschaften – Dividenden und Kapitalgewinne aus Beteiligungen unterliegen in Malta nicht der Körperschaftsteuer.
- Auf Dividenden fällt keine Quellensteuer an.
- Malta verfügt über ein umfangreiches Netz von Doppelbesteuerungsabkommen (ca. 70 Abkommen).
- Steuervorbescheide können eingeholt werden. Diese beziehen sich auf die derzeit in Malta geltenden Rechtsvorschriften. Steuervorbescheide garantieren, dass, wenn sich die grundlegenden Rechtsvorschriften, auf denen der Vorbescheid beruht, nachteilig für den Steuerpflichtigen ändert, die Bedingungen des Vorbescheids nach der Gesetzesänderung weitere zwei Jahre fortbestehen. Steuervorbescheide werden für einen Zeitraum von fünf Jahren erteilt und können um weitere fünf Jahre verlängert werden.
- Malta bietet ein Flugzeugregister und ein kombiniertes Schiffs- und Yachtregister. Erhebliche Möglichkeiten zur Steuerersparnis sind vorhanden.
GRÜNDUNG EINER MALTA PRIVATE LIMITED COMPANY
Im Folgenden sind allgemeine Informationen aufgeführt, die die Gründung und Regulierung von maltesischen Gesellschaften gemäß dem Companies Act 1995 skizzieren.
- Aufnahme
Die Gründung dauert normalerweise zwischen vierundzwanzig und achtundvierzig Stunden ab dem Zeitpunkt, an dem die erforderlichen Unterlagen dem maltesischen Handelsregister vorgelegt werden. Vorratsgesellschaften sind nicht verfügbar.
- Genehmigtes Aktienkapital
Das genehmigte Grundkapital beträgt mindestens 1,200 €. Es müssen mindestens 20 % des genehmigten Aktienkapitals eingezahlt werden. Das Grundkapital kann auf jede beliebige Währung lauten.
- Aktien und Aktionäre
Aktien müssen registriert werden. Die Mindestanzahl der Aktionäre für öffentliche und private Unternehmen in Malta beträgt zwei, aber eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung in Malta kann auch als Einzelgesellschaft gegründet werden. Der alleinige Aktionär und alleinige Direktor der maltesischen Gesellschaft kann keine Körperschaft sein, und die Objektklausel ist auf eine Haupttätigkeit beschränkt.
- Treuhänderische Aktionäre (früher bekannt als Nominee-Aktionäre)
Diese sind erlaubt, müssen aber genehmigt werden. Dixcart kann treuhänderische Aktionäre stellen.
- Sitz der Gesellschaft
In Malta ist ein eingetragener Firmensitz erforderlich.
- Geschäftsführung
Die Mindestanzahl von Direktoren ist eins. Verwaltungsratsmitglieder können jede Nationalität haben und müssen nicht in Malta ansässig sein. Unternehmen, die von Maltas Doppelbesteuerungsabkommen profitieren möchten, müssen sicherstellen, dass das Unternehmen von Malta aus geführt und kontrolliert wird.
- Company Secretary
Jedes Unternehmen muss einen Unternehmenssekretär haben. Der Gesellschaftssekretär muss eine natürliche Person sein und kann keine juristische Person sein.
- Konten und Jahresende
Alle Unternehmen haben ein Jahresende am 31. Dezember, es sei denn, sie wählen einen anderen Termin. Geprüfte Abschlüsse müssen den Mitgliedern innerhalb von zehn Monaten nach Jahresende vorgelegt und zweiundvierzig Tage nach Vorlage an die Mitglieder beim Registerführer eingereicht werden.
- Besteuerung
Maltesische Unternehmen zahlen 35% Steuern. Wenn jedoch eine Dividende gezahlt wird, kann der nicht ansässige Aktionär eine Rückerstattung verlangen. Diese Rückerstattung entspricht 6/7 der maltesischen Steuer, die auf aktive Gewinne gezahlt wurde, aus denen die Dividendenausschüttung erfolgte. Bei Gewinnen aus passivem Einkommen wird diese Rückerstattung auf 5/7 reduziert. Er wird weiter auf 2/3 reduziert, wenn die Dividende aus Einkünften aus ausländischen Quellen ausgeschüttet wird und die maltesische Gesellschaft, die die Dividende ausschüttet, eine Doppelbesteuerungsentlastung beantragt hat.
Die Steuerrückerstattung wird auf 100 % erhöht, wenn die Gewinne, aus denen die jeweilige Dividende ausgeschüttet wird, von der maltesischen Gesellschaft aus einer Beteiligung stammen.
Dies bedeutet, dass der effektive Steuersatz für Dividenden aus einer Beteiligungsgesellschaft 0 % beträgt, für Dividenden aus aktiven Einkünften 5 % und für Dividenden aus passiven Einkünften 10 %.
- Fortführung der Gesellschaften
Das maltesische Recht erlaubt es Unternehmen, ihren Wohnsitz in und aus Malta zu wechseln. Unternehmen, die ihren Sitz nach Malta verlegen, müssen aus einer Gerichtsbarkeit stammen, die dies zulässt. Diese Option ermöglicht es Unternehmen, sich frei von einer Gerichtsbarkeit in eine andere zu bewegen, ohne ein Liquidationsverfahren durchlaufen zu müssen. Unternehmen, die ihren Sitz nach Malta verlegen möchten, müssen dem Handelsregister bestimmte Unterlagen vorlegen. Der maltesische Registrar stellt dann eine vorläufige Bescheinigung aus und die Bescheinigung wird in eine „Bescheinigung über die Fortführung“ umgewandelt, wenn der Nachweis erbracht wird, dass das Unternehmen in der früheren Gerichtsbarkeit nicht mehr existiert.
Wenn Sie weitere Informationen über die Gründung von Gesellschaften in Malta und die von Dixcart erhobenen Gebühren wünschen, wenden Sie sich bitte an beratung.malta@dixcart.com
Aktualisiert: Januar 2020
