Gründung einer zypriotischen Gesellschaft: Die Grundlagen verstehen

  • Publikationen 26 August 2025

  • | Literaturhinweis IN1081

Warum Zypern wählen?

Zypern hat sich zu einem erstklassigen Ziel für Unternehmen und Investoren entwickelt, die eine strategische Lage, politische Stabilität, Steuereffizienz und Zugang zum europäischen Markt suchen. Die Lage im östlichen Mittelmeerraum bietet Unternehmen, die in einem wettbewerbsintensiven globalen Umfeld erfolgreich sein wollen, unvergleichliche Vorteile.

Vorteile der Gründung einer zypriotischen Gesellschaft:

  • Wettbewerbsfähige Körperschaftsteuersätze
    Zypern verfügt mit nur 12.5 % über einen der niedrigsten Körperschaftsteuersätze in der EU und ist damit ein Zentrum für internationalen Handel und Geschäftstätigkeit. Das zyprische Körperschaftsteuersystem ist darauf ausgelegt, sowohl kleine als auch große Unternehmen anzulocken, die Steuereffizienz anstreben.
  • Keine Kapitalertragsteuer
    Abgesehen von Gewinnen aus unbeweglichem Vermögen in Zypern oder von Anteilen an Unternehmen, die solches Vermögen besitzen, gibt es in Zypern keine Kapitalertragssteuer, was für Investmentgesellschaften erhebliche Einsparungen bedeutet.
  • Weitere Steuervorteile
  • Keine Steuer auf Dividenden von Tochtergesellschaften (unter bestimmten Bedingungen)
  • Keine Quellensteuer auf Dividenden, die an nichtansässige und nicht domizilierte Aktionäre gezahlt werden

Diese weiteren Steuervorteile sind insbesondere für Holdingstrukturen von Vorteil.

  • EU-Mitgliedschaft mit Zugang zu Konventionen
    Als Mitglied der Europäischen Union seit 2004 profitiert ein zypriotisches Unternehmen von den Handelsabkommen und Konventionen der EU und hat so einen nahtlosen Zugang zum europäischen Markt.
  • Umfangreiche Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
    Mit einem ausgedehnten Netzwerk von DTAs, darunter Abkommen mit über 60 Ländern, vermeidet Zypern die Doppelbesteuerung für Unternehmen und Investoren.
  • Ausnahmen für Betriebsstätten im Ausland
    Gewinne aus einer Betriebsstätte außerhalb Zyperns sind von der zypriotischen Steuer befreit, sofern nicht mehr als 50 % der Einkünfte aus Kapitalerträgen wie Dividenden oder Zinsen stammen.
  • Nominalzinsabzug (NID)
    Um die Eigenkapitalfinanzierung zu fördern, ermöglicht Zypern Unternehmen die Inanspruchnahme ein fiktiver Zinsabzug auf neues Eigenkapital, das zur Erzielung steuerpflichtigen Einkommens verwendet wird. Dieser Abzug ist auf 80 % des steuerpflichtigen Gewinns begrenzt, die restlichen 20 % werden mit dem zypriotischen Körperschaftsteuersatz besteuert. Dadurch wird der effektive Steuersatz auf 2.5 % gesenkt.
  • Attraktives Steuersystem für geistiges Eigentum (IP)
    Zypern ist ein Top-Ziel für IP-orientierte Unternehmen. 80 % der Gewinne aus geistigem Eigentum sind von der Körperschaftssteuer befreit, wodurch der effektive Steuersatz für IP-bezogene Einkünfte auf bis zu 2.5 % sinkt. Dies wird als IP-Box-Regime bezeichnet.
  • Günstiges Versandregime
    Das zyprische Schifffahrtsregime sieht eine Besteuerung auf Basis der Tonnage statt der Unternehmensgewinne vor und ist damit eines der attraktivsten Rahmenbedingungen für Schifffahrtsunternehmen weltweit.

Was steckt im Detail?

Rechtsordnung

Zypern war bis 1960 eine britische Kolonie und wurde dann eine unabhängige Republik. Bis zur Unabhängigkeit basierte das Rechtssystem auf dem englischen Rechtssystem. Die für die Kolonie erlassenen Gesetze wendeten auf Zypern die Grundsätze des Common Law und des Billigkeitsrechts an. Viele dieser Gesetze sind noch heute in Kraft.

Nach der Unabhängigkeit im Jahr 1960 blieb das englische Rechtssystem weitgehend erhalten. 

Nach dem Beitritt der Republik Zypern zur Europäischen Union im Jahr 2004 wurde die Verfassung dahingehend geändert, dass das europäische Recht Vorrang vor der Verfassung und der nationalen Gesetzgebung hat.

Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung in Zypern

Internationale Unternehmen können sich nach dem zypriotischen Gesellschaftsrecht (Kap. 113) registrieren lassen. Das zyprische Gesellschaftsrecht wurde mehrfach geändert, um es an die EU-Vorschriften und die sich entwickelnden geschäftlichen und internationalen Bedürfnisse anzupassen.

Aufnahme

  • Die Gründung dauert etwa drei bis vier Werktage, nachdem die erforderlichen Dokumente beim zypriotischen Handelsregister eingereicht wurden.

Aktienkapital

  • Es gibt keine spezifische gesetzliche Vorschrift für ein Mindeststammkapital. In der Praxis beträgt das übliche Stammkapital einer neu gegründeten Gesellschaft jedoch 1,000 €.

Aktien und Aktionäre

  • Aktien müssen registriert sein.
  • Unternehmen können unterschiedliche Aktienklassen mit jeweils unterschiedlichen Dividenden- und Stimmrechten ausgeben.
  • Mindestanzahl der Aktionäre: 1; Höchstanzahl: 50.

Nominee-Aktionäre

  • Nominee-Aktionäre sind zulässig und es können Dienstleistungen für Nominee-Aktionäre erbracht werden, der/die letztendliche(n) wirtschaftliche(n) Eigentümer ist/sind jedoch im Register der wirtschaftlichen Eigentümer eingetragen.

Sitz der Gesellschaft

  • Jedes zyprische Unternehmen muss einen eingetragenen Firmensitz in Zypern haben.

Geschäftsführung

  • Mindestanzahl an Direktoren: 1.
  • Als Geschäftsführer können juristische Personen fungieren.

Company Secretary

  • Ein Unternehmenssekretär ist obligatorisch, und auch juristische Personen können diese Rolle übernehmen.

Gesetzliche Aufzeichnungen und Jahresberichte

  • Geprüfte Jahresabschlüsse müssen jährlich beim zypriotischen Handelsregister eingereicht werden.
  • Steuererklärungen werden bei der Einkommensteuerbehörde eingereicht.
  • Unternehmen sind verpflichtet, jedes Jahr eine Hauptversammlung abzuhalten, wobei zwischen den Versammlungen nicht mehr als 15 Monate vergehen dürfen.

Konten und Jahresabschluss

  • Standardmäßiges Geschäftsjahresende: 31. Dezember. Unternehmen können jedoch ein anderes Datum für das Geschäftsjahresende wählen.
  • Unternehmen, die dem Kalenderjahr folgen, müssen innerhalb von 12 Monaten nach Jahresende Steuererklärungen und Jahresabschlüsse einreichen.

Besteuerung

  • Unternehmen werden für Steuerzwecke als steuerlich ansässig oder nicht steuerlich ansässig eingestuft.
  • Ein Unternehmen gilt als steuerlich ansässig, wenn sich seine Verwaltung und Kontrolle in Zypern befindet. Siehe unseren Artikel über Wirtschaftliche Substanz für alle Einzelheiten über die mFührung und Kontrolle des Unternehmens.
  • Steueransässige Unternehmen werden auf ihren Nettogewinn mit einem Körperschaftsteuersatz von 12.5 % besteuert, obwohl bestimmte Arten von Einkünften mit niedrigeren oder sogar Nullsätzen besteuert werden können. Wie oben erläutert.

Ausreichende wirtschaftliche Substanz

  • Wie bereits erwähnt, müssen alle in Zypern ansässigen Unternehmen über eine ausreichende Verwaltung und Kontrolle in Zypern verfügen. Bitte nutzen Sie den angegebenen Link für weitere Informationen zu Wirtschaftliche Substanz.

Wenn Sie an der Gründung eines zypriotischen Unternehmens interessiert sind, steht Ihnen das Team von Dixcart Cyprus gerne zur Verfügung, um Ihre Fragen zu beantworten und Sie dabei zu unterstützen. Bitte kontaktieren Sie ein Mitglied des Teams unter: beratung.cyprus@dixcart.com

Die in diesem Informationshinweis enthaltenen Daten dienen nur der allgemeinen Information. Für Ungenauigkeiten kann keine Haftung übernommen werden. Die Leser werden außerdem darauf hingewiesen, dass sich Gesetze und Praxis von Zeit zu Zeit ändern können.

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