Trust-Grundlagen der Isle of Man: Die drei Gewissheiten

Trusts bieten eine rechtliche Vereinbarung zur Trennung von Rechts- und Vermögensansprüchen an bestimmten Vermögenswerten. Damit ein Trust gültig ist, muss er jedoch ordnungsgemäß errichtet werden.

Neben anderen verfassungsrechtlichen Anforderungen müssen die drei Gewissheiten bei der Gründung gegeben sein. Die Doktrin der drei Gewissheiten ist ein Grundprinzip des Trustrechts und stellt sicher, dass der Trust rechtlich existiert, ausgeführt werden kann und durchsetzbar ist. Einfach ausgedrückt: Ein Trust kann ohne die drei Gewissheiten nicht existieren.

In diesem kurzen Artikel werfen wir einen Blick auf die Doktrin der drei Gewissheiten, warum sie wichtig sind und was passieren kann, wenn der Trust nicht ordnungsgemäß errichtet ist:

1. Gewissheit der Absicht
2. Sicherheit des Sachverhalts
3. Gewissheit von Objekten
4. Die Probleme mit der Unsicherheit
5. Wie Dixcart helfen kann

1. Gewissheit der Absicht

Zur Gewährleistung der Absichtssicherheit sind eindeutige Beweise dafür erforderlich, dass der Treugeber die Absicht hatte, einen Trust zu gründen, d. h. die für einen Trust typischen Pflichten aufzuerlegen oder zu übernehmen, z. B. die Pflicht, Eigentum für einen Begünstigten zu halten oder es zu dessen Nutzen zu verwenden.

Die Gerichte gehen bei der Bestimmung der Absichtssicherheit objektiv vor. Der Treugeber muss durch sein Verhalten und seine Worte (mündlich oder schriftlich) die eindeutige Absicht zum Ausdruck bringen, den Treuhändern durchsetzbare Pflichten aufzuerlegen.

Im Zusammenhang mit einem Express Trust bestimmt das Gericht die Absicht, indem es die Bedeutung der in den Bestimmungen der Trusturkunde (z. B. einer Trusturkunde oder eines Testaments) verwendeten Wörter ermittelt. Die Urkunde legt außerdem die Art der Beziehungen und Transaktionen fest, einschließlich aller materiellen Rechte und Pflichten, die sich daraus ergeben. Auch die Trennung des Trustvermögens weist auf die Absicht hin, z. B. die Einrichtung von Bankkonten für einen bestimmten Zweck oder die Zuweisung von Vermögenswerten für bestimmte Begünstigte. In diesem Sinne wird die Absicht gemäß der Maxime „Inhalt vor Form“ bestimmt, was bedeutet, dass es sich um einen Trust handelt, wenn etwas die Merkmale eines Trusts aufweist, ungeachtet aller Bezeichnungen usw., die der Vereinbarung zugeschrieben werden.

Die Gewissheit der Absicht ist die Grundlage der gesamten Trust-Vereinbarung, und selbst wenn es zu einem Streit über eine Frage im Zusammenhang mit dem Gegenstand oder den Zielen kommt, prüft das Gericht üblicherweise, ob die erforderliche Absicht zur Gründung eines Trusts überhaupt bestand. Schließlich legt ein Trust eine Pflicht fest; es ist unwahrscheinlich, dass eine Einzelperson eine Pflicht auferlegen wollte, wenn diese so vage ist, dass die mit ihrer Erfüllung beauftragten Treuhänder nicht feststellen können, was von ihnen verlangt wird.

Ohne eine klare Absicht kann ein angeblicher Trust scheitern und als bloße Schenkung oder unverbindliche moralische Verpflichtung betrachtet werden. Wenn beispielsweise die Vermögenswerte in den Trust eingebracht werden, der Treugeber aber die Kontrolle über das Trustvermögen behält, kann es scheitern, da es dennoch als Teil des Nachlasses des Treugebers betrachtet wird und daher gemäß seinem Testament oder den gesetzlichen Erbfolgeregeln verteilt wird.

Im Falle eines Express Trusts ist die Existenz eines Dokuments wie einer Trusturkunde ein Beweis für die Absicht, einen Trust zu gründen. Wenn ein Professioneller Treuhänder ist engagiert, sollte die Formulierung dem Treugeber Sicherheit geben.

2. Sicherheit des Sachverhalts

Die Sicherheit des Sachverhalts besteht aus zwei unterschiedlichen Elementen:

1. Treuhandvermögen: Das Treuhandvermögen muss identifizierbar sein.
2. Begünstigter Anspruch: Es muss möglich sein, den Anspruch des Begünstigten an diesem Treuhandvermögen festzustellen.

Trusts zeichnen sich durch zwei Hauptmerkmale aus: eine Pflicht und ein Eigentumsrecht.

Die Pflicht, das Treuhandvermögen für die Begünstigten zu halten oder es zu deren Gunsten zu verwenden, ist bedeutungslos, wenn das Treuhandvermögen, auf das sich die Pflicht bezieht, nicht identifiziert werden kann. Ebenso wenig können die Begünstigten ihr berechtigtes Interesse an dem Treuhandvermögen geltend machen, wenn dieses nicht identifiziert werden kann.

Im Allgemeinen ergeben sich solche Probleme aus der Beschreibung des Treuhandvermögens, insbesondere wenn es Teil einer größeren Masse ist. Wenn beispielsweise ein Treugeber ein Treuhandvermögen über 5 von 10 seiner Diamanten deklariert und die spezifischen Diamanten nicht identifiziert oder gekennzeichnet sind, können die Treuhänder nicht feststellen, welche der 10 Diamanten sie im Treuhandvermögen halten, und die Begünstigten können nicht feststellen, an welchen Diamanten sie Rechte haben. In diesem Beispiel können die Diamanten unterschiedliche Werte haben (z. B. Schliff, Reinheit, Gewicht usw.), sie sind jedoch nicht identisch. Dieses Treuhandvermögen kann aufgrund mangelnder Gewissheit hinsichtlich des Gegenstands scheitern.  

Wenn das Treuhandvermögen oder die Interessen der Begünstigten unsicher sind, kann der Trust scheitern. Unsicherheiten in der Sache können dazu führen, dass das angebliche Treuhandvermögen in den Nachlass des Treugebers fällt und daher gemäß dessen Testament oder den gesetzlichen Erbfolgeregeln verteilt wird.

Bei einem Express Trust wird das Treuhandvermögen im Allgemeinen bei der formellen Gründung des Trusts an die Treuhänder übertragen und alle Interessen in einer gut formulierten Treuhandurkunde festgelegt. Dadurch wird sichergestellt, dass die Treuhänder wissen, welche Vermögenswerte sie verwalten und wem gegenüber sie treuhänderische Pflichten haben.

3. Gewissheit der Gegenstände

Die Gewissheit der Ziele stellt sicher, dass die Begünstigten eines Trusts eindeutig identifiziert sind, oder der Trust muss einen eindeutigen Mechanismus für ihre Identifizierung bereitstellen. Normalerweise sind die Ziele eines Trusts Personen, obwohl im Fall eines Isle of Man Purpose Trusts die Ziele die zulässigen Zwecke des Trusts sind. Die Ziele eines Trusts müssen eindeutig sein, damit der Trust bei Bedarf von den Gerichten reguliert und durchgesetzt werden kann.

Der rechtliche Test auf Gewissheit der Objekte unterscheidet sich je nach Art des betreffenden Trusts. Beispielsweise ist ein höherer Grad an Gewissheit erforderlich, um die Objekte eines Fixed Trust zu identifizieren, als dies bei einem Discretionary Trust der Fall ist, da die Objekte sicher sind.

Der weniger strenge Test zur Bestimmung von Objekten, der angewendet wird auf Diskretionäre Trusts erfordert nur konzeptionelle Gewissheit, d. h., die Objektklassen müssen klar definiert sein, es muss sich jedoch nicht um eine bestimmte Liste handeln – unter solchen Umständen müsste ein Anspruchsteller wahrscheinlich beweisen, dass er zu einer definierten Begünstigtenklasse gehört. Dieser andere Standard ergibt sich aus der Tatsache, dass die Treuhänder aufgrund ihrer Treuhandvollmacht bestimmen können, welche Objekte im Rahmen des Trusts begünstigt werden. Die Objekte im Rahmen eines Ermessenstrusts haben kein Billigkeitsinteresse, bis das Ermessen des Treuhänders zu ihren Gunsten ausgeübt wird. Derselbe Standard wird angewendet, wenn im Rahmen der Vereinbarung eine Ernennungsvollmacht erteilt wird, da die Ausübung dieser Vollmacht durch die Treuhänder Ermessensspielraum hat.

Die Gewissheit der Ziele stellt sicher, dass Treuhänder ihre Aufgaben effektiv ausführen können und dass der Trust von den Begünstigten oder in deren Namen durchgesetzt werden kann. Ohne eindeutig identifizierte Begünstigte kann es auch zu operativen Schwierigkeiten kommen. Beispielsweise können unzulässige Zahlungen wahrscheinlicher sein, weil der Treuhänder nicht erkennt, dass er eine Zahlung an die falsche Person leistet, oder weil die wahren Ziele nicht beweisen können, dass sie berechtigt sind, den Trust durchzusetzen und die unrechtmäßige Zahlung zu verhindern. Letztlich könnte der Trust ohne eindeutig definierte Ziele aufgrund von Unsicherheit für nichtig erklärt werden.

4. Die Probleme mit der Unsicherheit

Wenn eine dieser drei Gewissheiten nicht gegeben ist, kann der Trust für nichtig erklärt werden, was möglicherweise eine Reihe von Problemen nach sich zieht, darunter:

• Scheitern des Vertrauens: Der Trust kann einfach nicht entstehen, d. h. es entsteht kein rechtliches Trust-Verhältnis. Daher wird das Eigentum nicht an den Trust übertragen und die Treuhänder besitzen weder Rechtsanspruch noch die Befugnis oder Verantwortung, es zu verwalten.
• Rückgabe des Eigentums: Wenn der Trust nicht ordnungsgemäß errichtet wurde, fällt das Eigentum, das an den Trust übertragen werden sollte, möglicherweise an den Nachlass des Treugebers zurück, d. h. es fällt gemäß dem Testament des Treugebers oder den gesetzlichen Erbfolgegesetzen über.
• Rechtliche und steuerliche Konsequenzen: Sowohl für den Treugeber als auch für die vorgesehenen Begünstigten können rechtliche und steuerliche Auswirkungen auftreten, z. B. unbeabsichtigte Steuerverbindlichkeiten oder die Notwendigkeit einer Testamentsbestätigung.
• Rechte der Begünstigten: Die vorgesehenen Begünstigten haben möglicherweise keine durchsetzbaren Rechte an dem Eigentum oder den Leistungen des Trusts, da der Trust selbst rechtlich nicht existiert.

Die Ernennung eines professionellen Treuhänders bietet die Gewissheit, dass die drei Gewissheiten bei der Gründung des Trusts gegeben sind und dass alle anderen Formalitäten erfüllt werden.

5. Wie Dixcart helfen kann

Dixcart verfügt über umfassende Erfahrung mit allen Offshore-Unternehmen und kann Sie bei der Einrichtung und laufenden Verwaltung Ihrer Privatkundenplanung und Unternehmensstrukturierung unterstützen. Dies umfasst alle Formen von Trusts und alle zugrunde liegenden Zweckgesellschaften oder Unternehmenseinheiten.

In den letzten 50 Jahren haben wir enge Arbeitsbeziehungen zu einigen der weltweit führenden Berater aufgebaut. Wenn Sie noch keinen professionellen Berater engagiert haben, können wir Ihnen bei Bedarf eine Einführung vermitteln.

BITTE BEACHTEN SIE: Diese Informationen dienen als Orientierungshilfe (Stand: Juni 2024) und sollten nicht als Beratung betrachtet werden. Wenn Sie die Gründung einer Gesellschaft in Erwägung ziehen, sollten Sie vor der Handlung immer professionellen Rat einholen.

Kontakt aufnehmen

Wenn Sie sich über professionelle Treuhanddienste informieren möchten oder wissen möchten, wie Dixcart Isle of Man Sie bei Ihrer Nachlass- oder Nachfolgeplanung unterstützen kann, wenden Sie sich bitte an Paul Harvey bei Dixcart: beratung.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited ist von der Isle of Man Financial Services Authority lizenziert

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