Postuloj pri Substancoj en la Manksinsulo kaj Ĝerzjako - Ĉu Vi Konformas?
fono
En 2017, la Kodo-Kondutgrupo de Eŭropa Unio ("EU") (Komerca Impostado) ("COCG") esploris la impostajn politikojn de granda nombro da ekster-UE-landoj, inkluzive de la Manksinsulo (IOM) kaj Ĝerzjako, kontraŭ la koncepto de "bona imposta regado" normoj de imposta travidebleco, justa impostado kaj kontraŭbazaj Erozio kaj Profito-Ŝanĝo ("BEPS").
Kvankam la COCG ne zorgis pri la plej multaj principoj de bona imposta regado, ĉar ili rilatas al IOM kaj Ĝerzjako kaj kelkaj aliaj jurisdikcioj, kiuj submetas kompaniajn profitojn al nulaj aŭ preskaŭ nulaj impostoj, aŭ ne havas kompaniajn impostajn reĝimojn, ili tamen esprimis zorgoj pri la manko de ekonomia substanco postulo por entoj komercantaj en kaj tra ĉi tiuj jurisdikcioj.
Konsekvence, en novembro 2017 IOM kaj Ĝerzjako (kune kun pluraj aliaj jurisdikcioj) kompromitis trakti ĉi tiujn zorgojn. Ĉi tiu devontigo manifestiĝis sub la formo de la Substancaj Postuloj, kiuj estis aprobitaj la 11an de decembro 2018. La leĝaro validas por kontadaj periodoj komenciĝantaj la 1an de januaro 2019 aŭ post ĝi.
La Kronaj Dependecoj (difinitaj kiel IOM, Ĝerzjako kaj Jerseyerzo), eldonis finan konsiladon ("Substanca Gvidado"), pri la Substancaj Postuloj la 22an de novembro 2019, por kompletigi la ŝlosilan aspekton dokumenton eldonitan en decembro 2018.
Kio estas la Regularo pri Ekonomiaj Substancoj?
La kerna postulo de la Substancaj Regularoj estas, ke Manksinsulo aŭ Ĝerzjako (nomata ĉiu kiel "la Insulo") imposta loĝanta kompanio devas, por ĉiu kontada periodo, en kiu ĝi akiras ajnan enspezon de koncerna sektoro, havi "taŭgan substancon" en sia jurisdikcio.
Koncernaj sektoroj inkluzivas
- bankado
- asekuro
- Sendo
- Financadministrado (ĉi tio ne inkluzivas kompaniojn, kiuj estas Kolektivinvestaj Veturiloj)
- Financado kaj luado
- ĉefsidejo
- Distribuaj kaj servaj centroj
- Puraj Akciaj Kompanioj; kaj
- Intelekta Proprieto (por kiu ekzistas specifaj postuloj en alta risko
Je alta nivelo, kompanioj kun koncernaj sektoraj enspezoj, krom puraj akciaj kompanioj, havos taŭgan substancon en la Insulo, se ili estos direktitaj kaj administrataj en la jurisdikcio, faros kernajn enspezajn agadojn ("CIGA") en la jurisdikcio. kaj havi taŭgajn homojn, lokojn kaj elspezojn en la jurisdikcio.
Esti 'direktita kaj administrata en la Insulo' estas aparta de la loĝeja testo de 'administrado kaj kontrolo'.
Kompanioj devas certigi, ke estas taŭga nombro da estraraj kunvenoj * okazintaj kaj partoprenataj en la koncerna Insulo por montri, ke la kompanio havas substancon. Ĉi tiu postulo ne signifas, ke ĉiuj kunvenoj devas okazi en la koncerna Insulo. La ĉefaj konsiderindaj punktoj por plenumi ĉi tiun teston estas:
- the frekvenco de kunvenoj - devas sufiĉi por kontentigi la komercajn bezonojn de la kompanio;
- kiel direktoroj ĉeestas estrarajn kunvenojn - kvorumo devas ĉeesti fizike en la Insulo kaj impostaj aŭtoritatoj rekomendis, ke la plimulto de direktoroj ĉeestu fizike. Krome, direktoroj atendas fizike ĉeesti la plimulton de kunvenoj;
- la estraro havu koncernajn teknikajn sciojn kaj sperton;
- strategiaj kaj signifaj decidoj devas esti faritaj ĉe la estraraj kunsidoj.
* La estraraj minutoj devas almenaŭ evidentigi ŝlosilajn strategiajn decidojn en la kunveno okazinta en la taŭga loko. Se la direktoraro ne praktike prenas la ŝlosilajn decidojn, impostaj aŭtoritatoj serĉos kompreni, kiu faras kaj kie.
Kernaj Enspezoj Generantaj Agadojn (CIGA)
- Ĉiuj CIGA-oj listigitaj en la koncernaj Insulaj Regularoj devas esti plenumitaj, sed tiuj, kiuj devas plenumi substancajn postulojn.
- Certaj internaj oficejaj roloj kiel IT kaj kontada subteno ne inkluzivas CIGA-ojn.
- Ĝenerale, la substancaj postuloj estis desegnitaj por respekti subkontraktajn modelojn, kvankam kie CIGA-oj estas subkontraktataj, ili tamen devas esti efektivigitaj en la Insulo kaj taŭge kontrolataj.
Adekvata Fizika Ĉeesto
- Pruvita havante taŭge kvalifikitajn dungitojn, lokojn kaj elspezojn en Insulo.
- Estas ofta praktiko, ke la fizika ĉeesto povas esti pruvita per subkontraktado al insul-bazita administranto aŭ kompania servo-provizanto, kvankam tiaj provizantoj ne povas duoble kalkuli siajn rimedojn provizitajn.
Kiaj Informoj Necesas Provizi?
Kadre de la procezo de enskribo de enspezoj, kompanioj plenumantaj koncernajn agadojn devos doni la jenajn informojn:
- komercaj / enspezaj specoj, por identigi la specon de koncerna agado;
- kvanto kaj speco de malneta enspezo laŭ koncerna agado - ĉi tio ĝenerale estos la spezcifero el la financaj statoj;
- kvanto de operacia elspezo laŭ koncerna agado - ĉi tio ĝenerale estos la operacia elspezo de la kompanio el la financaj statoj, ekskluzive de kapitalo;
- details of locals - komerca adreso;
- nombro de (kvalifikitaj) dungitoj, specifante la nombron de plentempaj ekvivalentoj;
- konfirmo de la Kernaj Enspezoj Generantaj Agadojn (CIGA), farita por ĉiu koncerna agado;
- konfirmo ĉu iu CIGA estis subkontraktita kaj se tiel trafaj detaloj;
- la financaj statoj; kaj
- neta librovaloro de palpeblaj aktivaĵoj.
La leĝaro en ĉiu Insulo ankaŭ inkluzivas specifajn povojn peti aldonajn informojn rilate al iuj substancaj informoj donitaj sur aŭ kun la enspezimposto.
La leĝaro permesas al la enspezimpostaj aŭtoritatoj enketi pri la enspezimposta deklaro de kompania impostpaganto, kondiĉe ke avizo pri la enketo ricevas ene de 12 monatoj post la ricevo de la enspezimposta deklaro, aŭ amendo al tiu deklaro.
Malsukceso Observi
Gravas ankaŭ, ke klientoj daŭre kontrolu agadon de kompanio por certigi konstantan plenumadon de la substancaj postuloj, ĉar kompanio eble ne submetiĝos al la substanco-testo en unu jaro, sed falos en la reĝimon en sekva jaro.
Sankcioj povas esti truditaj inkluzive de punoj inter 50k £ kaj 100k £ por unua delikto, kun kromaj financaj punoj por posta delikto. Krome, kie la Asesoro opinias, ke ne ekzistas realisma ebleco, ke kompanio plenumu la substancajn postulojn, li eble celos, ke la kompanio nuligu la registron.
Ĉu vi povas elekti el Imposta Loĝejo en la Insulo?
En Manksinsulo, ekzemple, se, kiel ofte okazas, tiaj kompanioj estas fakte impostaj loĝantoj aliloke (kaj registritaj kiel tiaj), la direktoraro povus elekti (ene de sekcio 2N (2) ITA 1970) esti traktita kiel ne-IOM-impostloĝanto. Ĉi tio signifas, ke ili ĉesos esti kompaniaj impostpagantoj de IOM kaj la Ordo ne validos por tiuj kompanioj, kvankam la kompanio ankoraŭ ekzistos.
Sekcio 2N (2) diras, ke kompanio ne loĝas en la Manksinsulo, se ĝi povas esti pruvita kontente de la Asesoro, ke:
(a) ĝia komerco estas centre administrata kaj kontrolata en alia lando; kaj
(b) ĝi estas loĝanta por impostaj celoj laŭ la alia lando leĝo; kaj
(c) ĉu -
- ĝi estas loĝanta por impostaj celoj laŭ la fremda leĝo laŭ duobla impostada interkonsento inter la Manksinsulo kaj la alia lando en kiu validas klaŭzo; aŭ
- la plej alta rapideco, laŭ kiu iu kompanio rajtas imposti pri iu ajn parto de siaj profitoj en la alia lando, estas 15% aŭ pli; kaj
(d) ekzistas bona fida komerca kialo por sia loĝstato en la alia lando, kies statuso ne estas motivita de deziro eviti aŭ redukti enspezan imposton de Manksinsulo por iu ajn homo. "
En Ĝerzjako, same kiel en Manksinsulo, se kompanio povas kaj povas pruvi, ke ĝi estas imposta loĝanto aliloke, tiam ĝi povas registri '707 Kompanion Petantan Nereimpostan Loĝantan Staton', por esti esceptita plenumi la postulojn pri ekonomia substanco.
Ĝerzjako kaj la Manksinsulo - Kiel Ni Povas Helpi?
Dixcart havas oficejojn en Ĝerzjako kaj la Manksinsulo kaj ĉiu plene konas la rimedojn efektivigitajn en ĉi tiuj jurisdikcioj kaj helpis siajn klientojn certigi, ke taŭgaj substancaj postuloj estu plenumitaj.
Se vi postulos pliajn informojn pri ekonomia substanco kaj la rimedoj adoptitaj, bonvolu kontakti Steve de inerzo en nia oficejo de Ĝerzjako: advice.guernsey@dixcart.com, aŭ David Walsh en la Dixcart-oficejo en la Manksinsulo koncerne aplikon de la substancaj reguloj en ĉi tiu jurisdikcio: advice.iom@dixcart.com
Se vi havas ĝeneralan demandon pri ekonomia substanco, bonvolu kontakti: konsilo@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Ĝerzjako: Plena Fiducia Permesilo donita de la Ĝerzjako-Financa Serva Komisiono. Ĝerzjako registris kompanian numeron: 6512.
Limigita Dixcart Management (IOM) estas rajtigita de la Aŭtoritato pri Financaj Servoj de Manksinsulo.
