Como parte integral de Portugal, Madeira goza de pleno acceso a todos los tratados y convenios internacionales de Portugal. Esto significa que las personas físicas y jurídicas registradas o residentes en Madeira se benefician de la extensa red de acuerdos internacionales de Portugal. Una MIBC es, a todos los efectos, una empresa registrada en Portugal.

El MIBC opera bajo un régimen creíble y respaldado por la UE (con plena supervisión), lo que lo distingue de otras jurisdicciones con impuestos más bajos. Está plenamente reconocido por la OCDE como zona de libre comercio on-shore, compatible con la UE, y no está incluido en ninguna lista negra internacional.

La razón por la que los MIBC disfrutan de una tasa impositiva más baja es porque el régimen se reconoce como una forma de ayuda estatal que ha sido aprobada por la Comisión de la UE. El régimen cumple con los principios de la OCDE, BEPS y las Directivas Fiscales Europeas.

Madeira ofrece el marco para:

• Beneficios de ser miembro de la UE:Las empresas de Madeira obtienen las ventajas de operar dentro de un Estado miembro de la UE y de la OCDE, incluidos números de IVA automáticos para un acceso sin problemas al mercado intracomunitario de la UE.
• Sistema jurídico sólidoTodas las directivas de la UE se aplican a Madeira, lo que garantiza un sistema jurídico moderno y bien regulado que prioriza la protección de los inversores.
• Mano de obra calificada y bajos costos:Portugal y Madeira ofrecen una fuerza laboral altamente calificada y costos operativos competitivos en comparación con muchas otras jurisdicciones europeas.
• Estabilidad política y social:Portugal se considera un país política y socialmente estable, que ofrece un entorno seguro para los negocios.
• Calidad de vidaMadeira ofrece una excelente calidad de vida con seguridad, un clima templado y belleza natural. Cuenta con uno de los costes de vida más bajos de la UE, una fuerza laboral joven y multilingüe (el inglés es un idioma clave para los negocios) y un aeropuerto internacional con excelentes conexiones con Europa y el resto del mundo.

El MIBC ofrece un marco fiscal confiable para las corporaciones:

• Tasa reducida del impuesto de sociedades:Un tipo impositivo corporativo del 5% sobre los ingresos activos, garantizado por la UE al menos hasta finales de 2028 (Cabe señalar que, dado que se trata de un régimen de ayudas estatales, la UE debe renovarlo cada varios años; se ha renovado durante las últimas tres décadas y actualmente se están llevando a cabo conversaciones con la UE.)Esta tasa se aplica a los ingresos derivados de actividades internacionales o relaciones comerciales con otras empresas MIBC en Portugal.
• Exención de dividendos:Los accionistas individuales y corporativos no residentes están exentos de retención de impuestos sobre las remesas de dividendos, siempre que no sean residentes de jurisdicciones incluidas en la "lista negra" de Portugal.
• Sin impuestos sobre los pagos en todo el mundoNo se pagan impuestos sobre los pagos mundiales de intereses, regalías y servicios.
• Acceso a los tratados de doble imposiciónBenefíciese de la extensa red de Tratados de Doble Imposición de Portugal, minimizando las obligaciones fiscales transfronterizas.
• Régimen de Exención de Participación: Este régimen ofrece importantes beneficios, entre ellos:
  • Exención de retención de impuestos sobre distribuciones de dividendos (sujeta a determinadas condiciones).
  • Exención sobre las ganancias de capital recibidas por la entidad MIBC (con un mínimo de 10% de propiedad mantenida durante 12 meses).
  • Exención en la venta de filiales y ganancias de capital pagadas a los accionistas por la venta de la empresa MIBC.
• Exención de otros impuestos:Disfrute de exenciones de impuestos de timbre, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto de transferencia de bienes inmuebles y recargos regionales/municipales (hasta un límite del 80% por impuesto, transacción o período).
• Protección de Inversiones:Benefíciese de los tratados de protección de inversiones firmados por Portugal (que, según la experiencia pasada, han sido respetados).

El MIBC es adecuado para una amplia gama de actividades, incluyendo los sectores comercial, industrial y de servicios, así como el transporte marítimo. Las empresas de comercio electrónico, gestión de propiedad intelectual, comercio, transporte marítimo y navegación a vela pueden maximizar estos beneficios.

See aquí para más detalles.

Para constituir una empresa en el MIBC se deben cumplir ciertas condiciones:

• Licencia del gobierno:La empresa MIBC debe obtener una licencia gubernamental de Sociedade de Desarrollo de Madeira (SDM), concesionario oficial del MIBC.
• Enfoque de actividad internacional:El tipo reducido del impuesto sobre la renta de sociedades del 5% se aplica a los ingresos generados por actividades internacionales (fuera de Portugal) o por relaciones comerciales con otras empresas MIBC dentro de Portugal.
  • Los ingresos generados en Portugal estarán sujetos a las tasas estándar aplicables al lugar donde se realizó la actividad empresarial – ver aquí para tarifas
• Exención del impuesto sobre las ganancias de capital:Esta exención en la venta de acciones de la empresa MIBC no se aplica a los accionistas que sean residentes fiscales en Portugal o en un «paraíso fiscal» (según la definición de Portugal).
• Exenciones de impuestos a la propiedad:Se concede exención del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (IMT) y del Impuesto sobre Bienes Inmuebles Municipales (IMI) para los inmuebles utilizados exclusivamente para la actividad de la empresa.

Un aspecto crucial del régimen MIBC es su clara definición de los requisitos de sustancia, centrados principalmente en la creación de empleo. Estos requisitos garantizan que la empresa tenga una presencia económica real en Madeira y sean verificables en diferentes etapas:

1. Después de la incorporación:Dentro de los primeros seis meses de actividad, la empresa MIBC deberá:
   • Contratar al menos a un empleado Y realizar una inversión mínima de 75,000 € en activos fijos (tangibles o intangibles) dentro de los dos primeros años de actividad, O
   • Contratar a seis empleados durante los primeros seis meses de actividad, eximiéndoles de la inversión mínima de 75,000 €.
2. Base continuaLa empresa debe mantener en nómina al menos un empleado a tiempo completo, que esté sujeto al impuesto sobre la renta y a la seguridad social portugueses. Este empleado puede ser director o miembro del consejo de administración de la empresa MIBC.

Por favor lee aquí para más detalles sobre el tipo de inversiones y otra información sobre los requisitos de sustancia.

Se aplican topes a la renta imponible de las empresas del MIBC para garantizar la distribución equitativa de los beneficios, especialmente para las empresas de mayor tamaño. El tipo impositivo del 5% se aplica a la renta imponible hasta un límite determinado, determinado por el número de empleos y/o la inversión de la empresa. Consulte la tabla a continuación para obtener más información.

Además del límite de ingresos imponibles mencionado anteriormente, se aplica un límite secundario. Los beneficios fiscales otorgados a las empresas MIBC —la diferencia entre el tipo impositivo corporativo normal de Madeira (hasta el 14.2 % a partir de 2025) y el impuesto reducido del 5 % aplicado a las ganancias imponibles— están limitados al menor de los siguientes importes:

• 15.1% de la facturación anual; O
• 20.1% de la utilidad anual antes de intereses, impuestos y amortizaciones; O
• 30.1% de los costes laborales anuales.

Cualquier renta imponible que supere los límites respectivos se gravará al tipo impositivo general de sociedades de Madeira, que actualmente es del 14.2 % (a partir de 2025). Esto significa que una empresa puede tener un tipo impositivo efectivo combinado de entre el 5 % y el 14.2 % al final de cada ejercicio fiscal, dependiendo de si supera o no los límites impositivos establecidos.