Reforma fiscal en Chipre: Cambios clave para empresas y particulares a partir del 1 de enero de 2026
Introducción
Durante 2025, el Gobierno de Chipre emprendió una revisión exhaustiva del marco fiscal del país, con reformas aprobadas el 22 de diciembre de 2025 y vigentes a partir del 1 de enero de 2026. Los cambios tienen como objetivo alinear a Chipre con los estándares fiscales internacionales, preservando al mismo tiempo su competitividad de larga data.
Este artículo resume los elementos clave de la reforma más relevantes para empresas, inversores y particulares con exposición fiscal en Chipre. Si bien la legislación incluye medidas adicionales, nos hemos centrado en aquellas que probablemente afecten a nuestra base de clientes.
Tasa de Impuesto sobre Sociedades
Como se esperaba, el tipo impositivo del impuesto de sociedades de Chipre aumentará del 12.5 % al 15 %. Este cambio armoniza a Chipre con el marco impositivo mínimo del Pilar Dos de la OCDE y refleja la evolución internacional, manteniendo al mismo tiempo un tipo impositivo general competitivo para las empresas que operan en Chipre. Cabe destacar que la reforma no afecta al tradicional régimen impositivo del 0 % sobre los ingresos por dividendos, las plusvalías derivadas de la enajenación de acciones ni la mayoría de los ingresos por intereses, que se mantiene sin cambios y continúa reforzando el atractivo de Chipre como jurisdicción de holding e inversión.
Impuestos sobre dividendos y contribución especial de defensa
Una novedad significativa y bienvenida es la abolición de la distribución de dividendos presuntos sobre las utilidades generadas a partir del 1 de enero de 2026. Este requisito, vigente desde hace tiempo, ha generado con frecuencia complejidad administrativa para las empresas chipriotas.
Paralelamente, la Contribución Especial de Defensa (CED) sobre las distribuciones de dividendos a residentes fiscales ordinarios se reducirá del 17 % al 5 %, y la CED sobre las rentas por alquiler se eliminará por completo. Estos cambios mejoran la flexibilidad del flujo de caja y simplifican la planificación fiscal tanto para las empresas como para los accionistas.
Otras medidas e incentivos corporativos
Se han introducido varias medidas adicionales para apoyar la actividad empresarial. El periodo de arrastre de pérdidas se ampliará de cinco a siete años, lo que proporcionará mayor flexibilidad en la gestión de las ganancias imponibles. Los gastos de representación deducibles aumentarán a 30,000 €, y la superdeducción del 120 % para los gastos de investigación y desarrollo de activos intangibles que cumplan los requisitos se extenderá hasta 2030.
Ciertos tipos de ingresos también recibirán un tratamiento fiscal específico. Las ganancias derivadas de criptomonedas incluidas en la base imponible tributarán a un tipo fijo del 8%, mientras que las opciones sobre acciones otorgadas en virtud de planes de pensiones aprobados por el empleador también tributarán al 8%. Los pagos únicos de gratificaciones tributarán al 20%, y se permitirá una cantidad exenta de impuestos de 200,000 € en los casos en que las gratificaciones se hayan realizado al finalizar la relación laboral.
Cambios que afectan a los individuos
Si bien la reforma incluye una amplia gama de medidas, varios cambios tendrán un impacto directo y tangible en las personas y los hogares.
El umbral de ingresos exentos aumentará de 19,500 € a 22,000 €, lo que supone un alivio inmediato para las personas con ingresos bajos y medios. Además, se están ajustando los tramos del impuesto sobre la renta de las personas físicas para crear una estructura más progresiva:
- Las rentas entre 22,001 y 32,000 € tributarán al 20%
- Ingresos de 32,001€ a 42,000€ al 25%
- Ingresos de 42,001€ a 72,000€ al 30%
- Ingresos superiores a 72,001 € al 35%
Las familias con niños también se beneficiarán de mayores desgravaciones fiscales (sujetas a umbrales de ingresos familiares anuales).
La reforma introduce además nuevas deducciones destinadas a aliviar los costes de la vida diaria.
Medidas reforzadas de cumplimiento y lucha contra la evasión
La reforma introduce mayores obligaciones de cumplimiento y mayores facultades de ejecución para el Departamento Tributario de Chipre. A partir de 2026, todas las personas mayores de 25 años estarán obligadas a presentar una declaración anual de la renta, incluso si no obtienen ingresos imponibles.
Además, los pagos de alquiler superiores a 500 € deberán realizarse mediante transferencia bancaria o pago electrónico a partir del 1 de julio de 2026. Esta medida está diseñada para mejorar la transparencia y reducir los ingresos por alquiler no declarados.
Las autoridades fiscales también tendrán facultades más amplias para solicitar información bancaria, así como declaraciones de activos y pasivos correspondientes a un período de seis años. Los contribuyentes deberán conservar la documentación justificativa durante el mismo periodo. En caso de incumplimiento reiterado, los inspectores podrán clausurar temporalmente las empresas o congelar las acciones de las empresas cuando las deudas tributarias superen los 100,000 €, sin perjuicio del derecho del contribuyente a impugnar estas medidas ante los tribunales.
Lo que esto significa en el futuro
En general, la reforma simplifica varias áreas que tradicionalmente preocupaban a las empresas. La eliminación de la distribución de dividendos considerados, la reducción de las retenciones en la fuente sobre dividendos, la supresión del impuesto de timbre, la ampliación de las exenciones del impuesto sobre las ganancias de capital y un trato más favorable para la remuneración basada en acciones contribuyen a un entorno fiscal más ágil y transparente.
Si bien el aumento de la tasa de impuesto corporativo refleja las tendencias internacionales, Chipre sigue siendo una jurisdicción atractiva si se la considera en conjunto con su extensa red de tratados de doble imposición y su marco regulatorio estable.
Conclusión y próximos pasos
La reforma fiscal chipriota representa un cambio equilibrado hacia una mayor transparencia, un mayor cumplimiento normativo y una mayor claridad tanto para empresas como para particulares. La revisión y la planificación tempranas serán esenciales para garantizar que las estructuras existentes sigan siendo eficientes y cumplan con las nuevas normas.
En Dixcart Cyprus, ayudamos a nuestros clientes a adaptarse a los cambios legislativos, revisar sus estructuras e implementar soluciones prácticas adaptadas a sus circunstancias específicas. Si desea hablar sobre cómo las reformas fiscales de 2026 podrían afectarle a usted o a su empresa, nuestro equipo estará encantado de ayudarle: consejo.cyprus@dixcart.com.
