Introducción de los fideicomisos suizos: por qué Suiza es un buen lugar para que las familias establezcan fideicomisos y sociedades fiduciarias privadas para la protección de activos
Suiza es conocida desde hace mucho tiempo por su experiencia en el sector de gestión de patrimonio internacional, su compromiso con la confidencialidad profesional y la competencia comercial, y su estabilidad económica, política y jurídica, proporcionando una base sólida para las familias que desean establecer un fideicomiso y un Family Office.
Ampliamente utilizado en los países anglosajones, un fideicomiso es flexible y, en las circunstancias adecuadas, puede ser un vehículo eficaz de protección de activos. Proporciona anonimato a las familias y confidencialidad con respecto a los activos y / o empresas que se mantienen en su interior. Los fideicomisos pueden ser una ayuda útil en términos de planificación de la sucesión y pueden ayudar con asuntos de herencia a largo plazo.
Una empresa fiduciaria privada (PTC) es una entidad corporativa autorizada para actuar como fideicomisario. El cliente y su familia pueden participar activamente en la gestión de los activos y los procesos de toma de decisiones, así como formar parte del directorio de la PTC.
El uso de fideicomisos en Suiza
Suiza no cuenta con una ley específica sobre fideicomisos, pero reconoció los fideicomisos con la ratificación del Convenio de La Haya sobre la ley aplicable a los fideicomisos (1985), el 1 de julio de 2007. Si bien no existe una ley nacional que rija los fideicomisos en Suiza, los fideicomisos de otras jurisdicciones y sus reglas específicas son reconocidos y pueden administrarse en Suiza.
En Suiza, el fideicomitente (la persona que deposita los activos en el fideicomiso para beneficio de los beneficiarios) puede elegir la ley de cualquier jurisdicción específica del fideicomiso para que rija el fideicomiso. Por ejemplo, se puede establecer un fideicomiso de Guernsey con un fideicomisario suizo. El fideicomisario conserva y administra los activos del fideicomiso en nombre de los beneficiarios.
¿Por qué considerar el uso de un fideicomiso suizo y/o un fideicomisario suizo?
Fiscalidad de los fideicomisos en Suiza
La Convención de La Haya (artículo 19) estipula que la Convención no prejuzga los poderes de los estados soberanos en materia fiscal. En consecuencia, Suiza ha mantenido su soberanía en relación con el tratamiento fiscal de los fideicomisos.
Las ventajas fiscales disponibles al utilizar un fideicomiso con un fiduciario suizo dependen esencialmente de la residencia fiscal del Fideicomitente y los Beneficiarios.
En términos de la ley suiza:
- Un Fideicomisario residente en Suiza no está sujeto al impuesto sobre la renta ni al impuesto sobre las ganancias de capital suizo sobre los activos administrados en un fideicomiso.
- Los Fideicomitentes y Beneficiarios están exentos de impuestos suizos siempre que no se consideren residentes en Suiza.
Protección:
En virtud del derecho consuetudinario, el fiduciario es el propietario de los activos y está obligado a administrar los activos del fideicomiso por separado de sus propios activos. En caso de fallecimiento o quiebra del Fiduciario, los activos no se consideran pertenecientes al Fiduciario sino que se someten a la protección del fideicomiso y se mantienen por separado para los Beneficiarios. Por lo tanto, los activos del fideicomiso están separados del patrimonio del Fiduciario.
Confidencialidad en Suiza
Suiza es conocida por su compromiso con los servicios bancarios, la confidencialidad profesional y la competencia comercial.
La Asociación Suiza de Sociedades Fiduciarias (SATC) aplica estrictas normas de confidencialidad, que establecen que: “Toda la información relacionada con un fideicomiso y adquirida por un Miembro debe mantenerse estrictamente confidencial por el Miembro, sus directores, funcionarios y otros empleados”. Dixcart Trustees (Suiza) SA es miembro de La Asociación Suiza de Sociedades Fiduciarias (SATC) y registrado en el Organismo de Vigilancia de los Institutos Financieros (OSIF).
La violación de la confidencialidad, ya sea profesional o comercial, sólo estaría permitida por la ley en casos que implicaran responsabilidad penal.
Reglamento de fideicomisarios profesionales suizos
Los fideicomisarios suizos están sujetos a supervisión prudencial y deben estar autorizados por la FINMA (Autoridad de Supervisión del Mercado Financiero Suizo) y cumplir con varios requisitos antes de comenzar sus actividades comerciales.
Dixcart obtiene el estatus de fiduciario regulado en Suiza según una nueva ley
Hasta 2022, los fideicomisarios suizos solo estaban sujetos a supervisión en relación con el cumplimiento de las obligaciones de lucha contra el blanqueo de capitales. Ahora, los fideicomisarios suizos deben cumplir con los requisitos estructurales, organizativos, de conducta empresarial y de auditoría. Además, los fideicomisarios que operan en Suiza deben obtener una licencia de la Autoridad de Supervisión del Mercado Financiero de Suiza (FINMA).
En febrero de 2024, Dixcart Trustee Switzerland (SA) se convirtió en un fideicomisario suizo regulado, autorizado por la FINMA.
Servicios de confianza proporcionados por Dixcart
Dixcart ha brindado servicios de administrador suizo durante casi 25 años y estamos encantados y orgullosos de ser uno de los primeros administradores suizos autorizados por FINMA.
Un fideicomiso basado en la Ley de Fideicomisos de, por ejemplo, Chipre, Inglaterra, Guernsey, Isla de Man o Malta, y con un fiduciario suizo, puede ofrecer varias ventajas fiscales, así como en términos de preservación de la riqueza y confidencialidad. Dixcart puede establecer y gestionar este tipo de estructuras de fideicomiso.
Información adicional
Si desea obtener más información sobre este tema, póngase en contacto con Christine Breitler en la oficina de Dixcart en Ginebra: asesoramiento.switzerland@dixcart.com oa su contacto habitual de Dixcart.
