¿Qué hace que Malta sea tan atractiva para los clientes de los países de derecho común y civil que deseen proteger sus activos?
La legislación maltesa combina características tanto del derecho consuetudinario como del derecho civil, lo que se suma a su atractivo para las personas de países que operan en cualquiera de estos sistemas legales.
Con el fin de atraer no solo clientes locales, sino también extranjeros, se introdujeron fideicomisos y fundaciones privadas, en 2004 y 2007 respectivamente, como vehículos legales disponibles en Malta.
Los fideicomisos y las fundaciones se reconocen como vehículos flexibles para la tenencia de muchos tipos de activos.
¿Qué es un fideicomiso y qué es una fundación?
Fideicomisos malteses
En 2004, se implementó la Ley de Fideicomisos y Fideicomisarios como la primera ley escrita que regula los fideicomisos nacionales en Malta.
Un fideicomiso es un acuerdo legalmente vinculante por el cual una persona (el fideicomitente) transfiere activos a otra persona (el fiduciario) que toma el título legal de los activos del fideicomiso. El fiduciario mantiene los activos del fideicomiso para el beneficio de otras personas (los beneficiarios, que pueden incluir al fideicomitente) o para un propósito específico.
Hay muchas formas de confianza que se han desarrollado con el tiempo, algunas de las formas más comunes son:
- Fideicomisos de acumulación y mantenimiento
- Fideicomisos discrecionales
- Fideicomisos de interés fijo en posesión
- Fideicomisos revocables
Fundaciones maltesas
En 2007, Malta promulgó legislación específica sobre fundaciones. Posteriormente se introdujo una legislación que regula la tributación de las fundaciones, y esto fortalece aún más a Malta como jurisdicción para la planificación internacional de activos privados. Las fundaciones se han descrito como la alternativa de derecho civil a los fideicomisos.
La principal diferencia entre fideicomisos y fundaciones es que mientras que, en el caso de un fideicomiso, el fideicomitente liquida los activos a un fiduciario para que los mantenga en beneficio de los beneficiarios, una fundación implica la creación de una entidad con personalidad jurídica separada distinta de la de los fundadores. , los administradores y los beneficiarios.
La legislación introdujo el registro como condición previa para obtener el reconocimiento como personalidad jurídica separada, mientras que al mismo tiempo actúa para salvaguardar la privacidad de cada fundación privada. Esto se debe al hecho de que los documentos en poder del Registrador no están disponibles para terceros, sin el consentimiento previo por escrito de los administradores, el consejo de supervisión, si lo hubiere, o el Tribunal, y solo cuando se considere que dichos terceros tienen un interés legítimo para ver esta información.
¿Por qué establecer un fideicomiso o una fundación?
Existen numerosas razones por las que un fideicomiso / fundación puede resultar beneficioso, que se aplican a un fideicomiso y una fundación privada establecida en Malta:
- Confidencialidad: la escritura de fundación indica el nombre de la fundación, su dirección registrada, una descripción de la dotación inicial con la que fue formada, y sus propósitos y objetos.
En la liquidación de activos en un fideicomiso, esos activos dejan de formar parte del patrimonio del fideicomitente. El título legal pasa al fiduciario, mientras que los derechos de disfrute futuro pasan a los beneficiarios.
- Protección de activos: Si un país de origen no es política o económicamente estable, se puede establecer un fideicomiso / fundación en el extranjero y transferir activos a él (siempre se debe buscar asesoramiento profesional en el país de origen, antes de que se lleve a cabo cualquier transferencia).
- Vehículo de titulización: La ley maltesa permite el uso de una fundación en lugar de un fideicomiso, como un vehículo apropiado para la titulización de la deuda.
- Beneficio fiscal: Se puede establecer un fideicomiso o fundación de Malta para hacer uso de las vías de cumplimiento para minimizar los impuestos sobre la herencia, diferir los hechos imponibles para una fecha posterior o trasladar la carga fiscal a los beneficiarios con impuestos más favorables.
- Plan de sucesión: una confianza y una base pueden generar un mayor grado de privacidad y flexibilidad de lo que sería posible con una sola voluntad. Los fideicomisos y fundaciones se pueden utilizar para evitar la separación de bienes familiares y para prevenir disputas entre herederos.
- Beneficiarios Spendthrift: Se pueden crear fideicomisos y fundaciones para evitar que herederos imprudentes gasten el patrimonio familiar a la muerte de sus padres, limitando su interés a la renta o al capital (al menos hasta que alcancen una determinada edad, o hasta que cumplan determinados requisitos). Los fideicomisos y las fundaciones pueden redactarse de tal manera que un beneficiario quede "excluido" si, por ejemplo, se declara en quiebra.
- Una solución para el cuidado de personas con necesidades especiales y menores: Se puede utilizar un fideicomiso y una fundación para hacer provisiones especiales para los beneficiarios que no podrán cuidarse a sí mismos tras la muerte del fideicomitente / fundador, y en situaciones en las que puede ser apropiado que un heredero se beneficie más en la muerte del fideicomitente. / fundador, ya que requieren una mayor cantidad de cuidados, con sus costos asociados.
- Planificación de estilo de vida: las parejas que no están casadas o cuyos arreglos familiares no son sencillos pueden encontrar que los sistemas legales de algunos países no brindan soluciones adecuadas en caso de muerte o separación. En tales casos, se puede utilizar un fideicomiso o fundación específicamente redactado para garantizar que los socios, y los hijos de dichos socios, sean tratados como lo pretende el fideicomitente o fundador.
Fiscalidad de fideicomisos y fundaciones en Malta
Tributación de fideicomisos
Según las leyes fiscales de Malta, los fideicomisos se consideran transparentes en el sentido de que los ingresos obtenidos por el fideicomiso y distribuidos a los beneficiarios no están sujetos a impuestos en Malta.
Tributación de una Fundación
Una fundación puede ser tratada como una empresa, que es residente y domiciliada en Malta, O como un fideicomiso:
- Tributación como fideicomiso
Una fundación maltesa puede elegir irrevocablemente que la fundación sea tratada como un fideicomiso, a efectos fiscales.
Una elección para ser tratada como un fideicomiso da lugar a oportunidades beneficiosas de planificación de activos privados, particularmente cuando el fundador y los beneficiarios no son residentes o domiciliados en Malta. En tal situación, no se pagarán impuestos ni tasas en Malta. Esto se aplica a la liquidación y en relación con los ingresos atribuibles a la fundación.
- Fiscalidad como empresa
Si una fundación maltesa decide tributar como empresa, al igual que con otras empresas en Malta, las rentas y / o ganancias obtenidas están sujetas a impuestos en Malta a nivel mundial a una tasa fija del 35%.
Sin embargo, en la distribución de ingresos calificados de fuente extranjera o local, por la fundación a favor de sus beneficiarios, los beneficiarios generalmente tendrán derecho a un reembolso de 6/7 del impuesto de Malta pagado por la fundación, dando una tasa impositiva efectiva de 5%. Esto supone que los beneficiarios no son residentes y / o domiciliados en Malta.
También hay una serie de relieves disponibles para fundaciones, así como para empresas, entre ellos se encuentran; el sistema de imputación completo, la exención de participación y el acceso a los acuerdos unilaterales apropiados, Malta también tiene una amplia red de tratados de doble imposición.
Cuando los beneficiarios de un fideicomiso no son residentes en Malta y no hay ingresos de fuente maltesa, los ingresos no suelen sufrir impuestos malteses incluso si no se distribuyen a los beneficiarios.
Duración
Según la ley maltesa, tanto los fideicomisos como las fundaciones pueden continuar hasta el centenario de la fecha de creación.
Dixcart como fideicomisarios
Dixcart ha brindado servicios fiduciarios y fideicomisos relacionados en Guernsey, la Isla de Man, Suiza y el Reino Unido durante más de treinta y cinco años y tiene una amplia experiencia en la formación y administración de fideicomisos y fundaciones.
Dixcart puede proporcionar servicios fiduciarios a través de su empresa del grupo Elise Trustees Limited, en Malta, que tiene licencia para actuar como fideicomisario de la Autoridad de Servicios Financieros de Malta.
Información adicional
Si desea obtener más información sobre fideicomisos y fundaciones en Malta, hable con Jonathan Vassallo: asesoramiento.malta@dixcart.com, en la oficina de Dixcart en Malta o en su contacto habitual de Dixcart.
