Individuaalne maksustamine Ühendkuningriigis
Suurbritannia maksukohustuse määrab laias laastus mõiste „elukoht” ja „elukoht” kohaldamine.
Alaline asukoht
Ühendkuningriigi alaline õigus on keeruline ja erineb enamiku teiste riikide seadustest. Elukoht erineb kodakondsuse või elukoha mõistest. Sisuliselt olete alalises riigis riigis, kuhu peate end kuuluvaks ja kus on teie tegelik ja alaline kodu.
Suurbritanniasse elama tulles ei saa te tavaliselt Ühendkuningriigi alalist elukohta, kui kavatsete tulevikus Ühendkuningriigist lahkuda.
Elukoht
Ühendkuningriik kehtestas 6. aprillil 2013. aastal seadusjärgse elukohatesti. Ühendkuningriigis elamine mõjutab tavaliselt tervet maksuaastat (6. aprill - järgmise aasta 5. aprill), kuigi teatud tingimustel võidakse kohaldada ka mitmeaastast kohtlemist.
Elukoha kohta lisateabe saamiseks lugege meie eraldi Ühendkuningriigi residentide/mitteresidentide test infoteade.
Rahaülekande alus
Üksikisik, kes elab Ühendkuningriigis, kuid ei ela alaliselt, saab Ühendkuningriigis maksustada oma sissetulekuid ja tulusid Ühendkuningriigis ainult sel määral, kui need tuuakse Ühendkuningriiki või nauditakse neid Ühendkuningriigis. Neid nimetatakse tuludeks ja tuludeks. Välismaal saadud tulusid ja kasumeid, mis jäävad välismaale, nimetatakse „tagastamatuteks” tuludeks ja kasumiteks. Suured reformid seoses Ühendkuningriigi-välise elukoha („mitte-domeenid”) maksustamisega viidi ellu 2017. aasta aprillis. Täiendavat nõu tuleks küsida.
Reeglid on keerulised, kuid kokkuvõttes kohaldatakse rahaülekande alust üldiselt järgmistel juhtudel:
- Kui maksmata aasta välistulu on maksuaasta lõpus alla 2,000 naela. Rahaülekande alus kehtib automaatselt ilma ametliku nõueeta ja üksikisikule ei kaasne maksukulu. Ühendkuningriigi maks tuleb tasuda ainult Ühendkuningriigile saadetud välismaa tulult.
- Kui tagastamata välistulu on üle 2,000 naela, saab raha ülekandmise alust siiski nõuda, kuid selle hinnaga:
- Üksikisikud, kes on elanud Ühendkuningriigis eelmisest 7 maksuaastast vähemalt 9, peavad rahaülekande baasi kasutamiseks maksma 30,000 XNUMX naela suuruse ülekandetasu.
- Üksikisikud, kes on elanud Ühendkuningriigis eelmisest 12 maksuaastast vähemalt 14, peavad rahaülekande baasi kasutamiseks maksma 60,000 XNUMX naela suuruse ülekandetasu.
- Igaüks, kes on elanud Ühendkuningriigis eelmisest 15 maksuaastast rohkem kui 20, ei saa rahaülekannet kasutada ja seetõttu maksustatakse Ühendkuningriigis tulu- ja kapitalikasumi maksustamise eesmärgil kogu maailmas.
Kõigil juhtudel (välja arvatud juhul, kui maksmata tulu on alla 2,000 naela) kaotab üksikisik oma Ühendkuningriigi maksuvaba isikliku hüvitise ja kapitalikasumi maksuvabastuse kasutamise.
Tulumaks
Käesoleval maksuaastal on Ühendkuningriigi ülemine tulumaksumäär 45% maksustatavalt tulult, mis on 150,000 XNUMX naela või rohkem. Abielus olevad isikud (või need, kes on tsiviilpartnerluses) maksustatakse iseseisvalt nende individuaalsetelt sissetulekutelt.
Nagu eespool kirjeldatud, kui olete Ühendkuningriigi resident, kuid mitte alaline elukoht ja otsustate maksta „rahaülekande alusel”, maksustatakse Ühendkuningriigis ainult sissetulekuga, mis tekib Ühendkuningriigis või tuuakse Ühendkuningriiki maksuaasta.
Ühendkuningriigis elavad ja alalised isikud või need, kes ei kasuta rahaülekannet, maksavad tulumaksu kogu tulult kogu maailmas.
Enne Ühendkuningriiki saabumist on vaja hoolikat planeerimist, et vältida tahtmatuid rahaülekandeid. Igal juhul tuleb tähelepanu pöörata mis tahes asjakohasele topeltmaksustamise vältimise lepingule.
Kõik Ühendkuningriiki saadetavad tulud (või kasumid), mida kasutatakse Ühendkuningriigi ärisse investeerimiseks, on tulumaksust vabastatud.
Kapitali juurdekasvu maks
Ühendkuningriigi kapitalikasumi maksumäär on vahemikus 10% kuni 28%, sõltuvalt vara olemusest ja üksikisiku sissetulekute tasemest. Abielus (või tsiviilpartnerluses) isikud maksustatakse eraldi.
Nagu ülalpool, kui olete Ühendkuningriigi resident, kuid mitte alaline elukoht ja otsustate maksta „rahaülekande alusel”, peate maksma kapitalikasumi tulumaksu, mis tuleneb kasumist, mis saadakse Ühendkuningriigis või väljaspool asuvaid varade müügist. Ühendkuningriiki, kui saadate tulu Ühendkuningriiki. Sterlingivälist valuutat käsitletakse kapitalikasumi maksustamise eesmärgil varana ja seetõttu on igasugune valuutakasum (mõõdetuna naelsterlingi järgi) potentsiaalselt tasustatav.
Sarnaselt sissetulekutega võib teatud offshore-struktuuride kasumit omistada Ühendkuningriigis elavale üksikisikule keeruliste vältimisvastaste eeskirjade alusel; näiteks „tihedalt kontrollitud” mitte-Ühendkuningriigi ettevõtete (laias laastus viie või enama „osalise” kontrolli all olevad ettevõtted) saavutatud kasu omistatakse osalejatele individuaalselt.
Teatud tüüpi varade, näiteks peamise elukoha, Ühendkuningriigi valitsuse väärtpaberite, autode, elukindlustuspoliiside, hoiusertifikaatide ja lisavõlakirjade võõrandamisest saadav tulu võidakse kapitalikasumi maksust vabastada.
Pärandimaks
Pärandimaks (IHT) on maks, mis makstakse üksikisiku varaga seotud surma korral ja seda võidakse maksta ka üksikisiku eluajal tehtud kingituste eest. Ühendkuningriigi pärimismäär on 40%, maksuvaba piirmäär 325,000 2019 naela 2020/XNUMX maksuaastal.
Pärandimaksukohustus sõltub teie elukohast. Kui teil on alaline asukoht Ühendkuningriigis, maksustatakse teid kogu maailmas.
Isikut, kelle alaline asukoht ei ole Ühendkuningriigis, maksustatakse ainult Ühendkuningriigis asuvate varade võõrandamise eest (sealhulgas ülekanded pärijatele/kasusaajatele surma korral). Ainult pärandimaksu puhul kehtivad erieeskirjad. Isikut, kes on elanud Ühendkuningriigis (tulumaksu mõttes) rohkem kui 15 aastat 20 -aastasest pidevast perioodist, käsitatakse IHT alalise elukohana Ühendkuningriigis. Seda nimetatakse "elukohaks".
Teatud eluaegsed kingitused on pärandimaksust vabastatud tingimusel, et annetaja elab üle seitse aastat ja loobub mis tahes hüvedest. On kehtestatud ranged reeglid juhtudel, kui kinkija jätab endale kingitusest kasu või jätab selle endale (nt annab oma maja ära, kuid elab selles edasi). Nende muudatuste tagajärjel koheldakse doonorit IHT eesmärgil, enamikul juhtudel nii, nagu poleks ta kingitust kunagi teinud.
Vara võõrandamine sama alalise elukohaga abikaasade vahel on pärandimaksust vabastatud, nagu ka väljaspool Ühendkuningriiki asuva abikaasa üleandmine Ühendkuningriigis asuvale abikaasale. Siiski on summa, mille Ühendkuningriigis asuva abikaasa saab üle kanda mitte-Ühendkuningriigis asuvale abikaasale ilma pärandimaksu tasumata, kuni 325,000 XNUMX naela. Siiski on võimalik, et elukohata abikaasa võib valida, et teda koheldaks alalisena, mis võimaldaks nõuda abikaasa täielikku vabastamist. Kui selline eeldatav alaline elukoht oli taotletud, jääb abikaasa alaliseks elukohaks kuni mitmeaastase mitteresidendiaasta taastamiseni.
