Šveitsi kindlasummalise maksustamise režiim
Šveitsis elamine tööloa alusel
- kasu
- Rahalised/muud kohustused
- Täiendavad kriteeriumid
Šveitsi kindlasummalise maksustamise režiim
Šveitsi kindlasummalise maksustamise süsteem põhineb eeldataval sissetulekul, mis on tavaliselt ligikaudu seitse korda suurem Šveitsis kasutatava kinnisvara aastasest rendiväärtusest.
Pärandimaksu kohustus on kantoniti erinev. Mõned kantonid ei kohalda pärandimaksu. Enamik neist ei nõua seda abikaasade või vanemate ja laste vahel ning kehtestab teiste järeltulijate pealt vaid tagasihoidliku, alla 10% maksu.
Ühekordse summa režiimi alusel maksustatud üksikisikud saavad hallata oma ülemaailmseid investeeringuid Šveitsist.
Šveitsi kindlasummalise maksustamise režiim
Šveitsi maksu makstakse eeldatavalt sissetulekult, mis on tavaliselt ligikaudu seitse korda suurem Šveitsis kasutatava kinnisvara aastasest rendiväärtusest. Täpne maksukohustus sõltub kantonist ja kantoni elukohapiirkonnast.
Šveitsi valitsus kinnitas 2014. aasta novembris oma kohustust säilitada kindlasummaline maksustamissüsteem.
Šveitsi kindlasummalise maksustamise režiim
Seda korda kohaldatakse välismaalaste suhtes, kes kolivad Šveitsi esimest korda või pärast kümneaastast eemalolekut ja kes ei tööta Šveitsis ega tegutse seal äriliselt.
Pange tähele, et Šveitsis on 26 kantonit.
Ainult kolm Šveitsi kantonit Appenzell, Schaffhausen ja Zürich kaotasid 2013. aastal kindlasummalise maksustamise süsteemi.
- kasu
- Rahalised/muud kohustused
- Täiendavad kriteeriumid
Šveitsis elamine tööloa alusel
Šveitsi tööluba annab mitte-Šveitsi kodanikule õiguse saada seaduslikult Šveitsi elanikuks.
Maksustamine
- Isikuid
Iga kanton kehtestab oma maksumäärad ja kehtestab üldiselt järgmised maksud: tulu netovara, kinnisvara, pärandi- ja kinkemaks. Tulumaksumäär on kantoniti erinev ja jääb 21% ja 46% vahele.
Šveitsis on varade üleandmine abikaasa, laste ja/või lapselaste jaoks surma korral enamikus kantonites kinke- ja pärandimaksust vabastatud.
Kapitalikasum on üldiselt maksuvaba, välja arvatud kinnisvara puhul. Ettevõtte aktsiate müük liigitatakse varaks, mis on kapitalikasumi maksust vabastatud.
- Šveitsi ettevõtted
Šveitsi ettevõtted võivad olenevalt asjaoludest nautida kapitali kasvutulu ja dividenditulu nullmaksu.
Operatiivseid ettevõtteid maksustatakse järgmiselt:
- Föderaalse puhaskasumi maks on 7.83%.
- Föderaalsel tasandil kapitalimakse pole. Kapitalimaks varieerub 0% ja 0.2% vahel olenevalt Šveitsi kantonist, kus ettevõte on registreeritud. Genfis on kapitalimaksu määr 00012%. Olukordades, kus on „oluline” kasum, ei pea aga maksma kapitalimaksu.
Lisaks föderaalmaksudele on kantonitel oma maksusüsteemid:
- Efektiivne kantoni ja föderaalne ettevõtte tulumaksumäär (CIT) on enamikus kantonites vahemikus 12–14%. Genfi ettevõtte tulumaksumäär on 13.99%.
- Šveitsi valdusettevõtted saavad osalemisvabastust ning nad ei maksa tulumaksu kasumilt või kapitalikasumist, mis tuleneb olulistest osalustest. See tähendab, et puhas valdusettevõte on Šveitsi maksust vabastatud.
Kinnipeetav maks (WHT)
- Šveitsis ja/või EL-is asuvatele aktsionäridele dividendide jaotamisel ei ole WHT-d (tulenevalt EL ema-/tütarettevõtja direktiivist).
- Kui aktsionäride alaline asukoht on väljaspool Šveitsi ja väljaspool ELi ning kehtib topeltmaksustamiseleping, jääb väljamaksete lõplik maksustamine üldjuhul vahemikku 5–15%.
Šveitsil on ulatuslik topeltmaksustamise vältimise lepingute võrgustik, millel on juurdepääs maksulepingutele üle 100 riigiga.
Šveitsis elamine tööloa alusel
Šveitsis töötamiseks on kolm võimalust:
1. Olemasoleva Šveitsi ettevõtte palgatud
Isik peab enne tööle asumist töö leidma ja tööandja töö registreerima.
Tööandja peab taotlema Šveitsi ametivõimudelt tööviisa, töötaja aga taotleb sissesõiduviisat oma koduriigist. Tööviisa võimaldab isikul elada ja töötada Šveitsis.
2. Šveitsi ettevõtte moodustamine ja ettevõtte juhiks või töötajaks saamine
Iga mitte-Šveitsi kodanik võib asutada ettevõtte ja seega luua Šveitsi kodanikele töökohti ja aidata kaasa riigi majandusarengule. Ettevõtte omanikul on õigus saada Šveitsis elamisluba seni, kuni ta töötab seal juhtival ametikohal.
Ettevõtte eesmärgid, mida peetakse Šveitsi ettevõtte struktuuri positiivseks panustamiseks, hõlmavad järgmist: uute turgude avamine, ekspordimüügi kindlustamine, majanduslikult oluliste sidemete loomine välisriikides ja uue maksutulu loomine. Täpsed nõuded on kantoniti erinevad.
Mitte-EL/EFTA kodanikud peavad asutama uue Šveitsi ettevõtte või investeerima olemasolevasse Šveitsi ettevõttesse. Samuti tuleb täita kõrgemaid hoolsuskohustuse kriteeriume kui ELi/EFTA kodanike puhul ning äripakkumine peab samuti pakkuma suuremat potentsiaali.
Põhimõtteliselt peab ettevõte tootma aastakäivet vähemalt 1 miljon Šveitsi franki ja looma uusi töökohti, kasutades uusi tehnoloogiaid ja/või piirkonna arengut.
Protseduurid nii EL/EFTA kui ka mitte-EL/EFTA kodanike jaoks on lihtsamad, kui uus elanik moodustab Šveitsi ettevõtte ja töötab selles.
3. Šveitsi ettevõttesse investeerimine ja ettevõtte juhiks või töötajaks saamine.
Taotlejad võivad valida, kas investeerida ettevõttesse, millel on raskusi laienemisega, kuna sellel puudub vajalik rahastus. See uus rahastamine peaks võimaldama ettevõttel luua töökohti ja aidata Šveitsi majandusel laieneda. Investeering peab looma konkreetsele Šveitsi piirkonnale majanduslikku väärtust
Šveitsis elamine tööloa alusel
Šveitsi töö- ja/või elamisloa taotlemisel kehtivad ELi ja EFTA kodanikele võrreldes teiste kodanikega erinevad eeskirjad.
EL/EFTA kodanikel on Šveitsis eelisjuurdepääs tööturule.
Kolmandate riikide kodanikel lubatakse Šveitsi tööturule siseneda ainult siis, kui neil on vastav kvalifikatsioon (juhid, spetsialistid ja/või kõrgharidusega kvalifikatsioon).
Pange tähele, et Šveitsis on 26 kantonit. Ainult kolm Šveitsi kantonit Appenzell, Schaffhausen ja Zürich kaotasid 2013. aastal kindlasummalise maksustamise süsteemi.
Laadige alla täielik programmide loend - eelised ja kriteeriumid (PDF)
Elu Šveitsis
Šveits on üks 26-st Schengeni ala riigist ja Šveitsi elamisluba võimaldab teil kasutada kõiki Schengeni reisimisõigusi.
Riigis, mis juba pakub ainulaadset soodustuste kombinatsiooni, pakub Šveits ka äärmiselt atraktiivset: nn kindlasummalist maksustamissüsteemi. Kuni elate Šveitsis esimest korda või naasete pärast vähemalt 10-aastast eemalolekut, põhinevad teie tulu- ja varamaksud teie elamiskuludel Šveitsis, MITTE teie ülemaailmsel sissetulekul või varadel. Lisateabe saamiseks võtke meiega ühendust.
Kolimine Šveitsi
Šveits asub Euroopa keskosas, piirneb riigiga; Saksamaal, Prantsusmaal, Austrias ja Itaalias. Sellel on väga tihedad sidemed enamiku Euroopa riikidega ja ta on Euroopa Vabakaubanduse Assotsiatsiooni (EFTA) liige, kuid ta ei ole ELi liige.
Šveits on jagatud 26 kantoniks, millest igaühel on praegu oma maksustamisbaas.
Maksusoodustused Šveitsis elamisel
Kui isikul on Šveitsi tööluba, võib ta saada Šveitsi elanikuks. Neil peab olema töökoht või nad peavad moodustama ettevõtte ja olema seal palgatud. Üle 55-aastastel ELi kodanikel, kes ei tööta, on lihtne Šveitsi kolida, kui nad on majanduslikult sõltumatud.
Kindlasummaline maksustamissüsteem kehtib isikutele, kes kolivad Šveitsi esimest korda või naasevad pärast vähemalt kümneaastast eemalolekut. Šveitsis ei saa tööle asuda, kuid isik võib töötada teises riigis ja hallata Šveitsis eravarasid.
Ühekordse maksustamise süsteem võtab tulu- ja varamaksu aluseks maksumaksja elamiskulud Šveitsis, MITTE tema ülemaailmsel sissetulekul või varadel.
Kui maksubaas (elamiskulud Šveitsis) on kindlaks määratud ja maksuhalduriga kokku lepitud, kohaldatakse selle suhtes selle konkreetse kantoni tavapärast maksumäära.
Kolmandate riikide kodanikud (kolmandad riigid/EFTA) peavad maksma kõrgema ühekordse makse „kantoni intresside” alusel. See võrdub üldjuhul maksu maksmisega eeldatavalt (või tegelikult) aastaselt sissetulekult, mis jääb vahemikku 400,000 1,000,000–XNUMX XNUMX XNUMX CHF, ja sõltub paljudest teguritest, sealhulgas konkreetsest kantonist, kus üksikisik elab.
