Man uharteko eta Guernseyko substantzien baldintzak - betetzen al zara?

Aurrekariak

2017an, Europar Batasuneko ("EB") Jokabide Kodearen Taldeak (Enpresen gaineko Zergak) ("COCG") EBtik kanpoko herrialde ugariren zerga politikak ikertu zituen, besteak beste, Man uhartea (IOM) eta Guernsey zerga gardentasuna, zerga zuzena eta Oinarrizko Higadura eta Irabazien Aldaketa ("BEPS") neurriak estandarren "zerga gobernantza onaren" kontzeptua.

COCGk zerga gobernantza onaren printzipio gehienekin kezkarik ez bazuen ere, IOM eta Guernseyrekin eta sozietateen irabaziak zero edo ia zero tasen mende dauden edo sozietateen gaineko zergaren araubiderik ez duten beste hainbat jurisdikziorekin lotuta daude, hala adierazi zuten. jurisdikzio horietan eta horien bidez negozioak egiten dituzten entitateek substantzia ekonomikorik ez izateari buruzko kezka.

Ondorioz, 2017ko azaroan IOMk eta Guernseyk (beste hainbat jurisdikziorekin batera) konpromisoa hartu zuten kezka horiei aurre egiteko. Konpromiso hori 11ko abenduaren 2018n onartutako Substantzien Eskakizunen moduan agertu zen. Legedia 1ko urtarrilaren 2019etik aurrera kontabilitate-aldiei aplikatzen zaie.

Crown Mendekotasunek (IOM, Guernsey eta Jersey izenarekin definitzen da), behin betiko jarraibidea ("Substantzia Orientazioa") eman zuten, 22ko azaroaren 2019an Substantzien Baldintzei buruzkoa, 2018ko abenduan emandako funtsezko alderdien dokumentua osatzeko.

Zer dira Substantzia Ekonomikoen Araudia?

Substantzien Araudiaren oinarrizko eskakizuna da Man uharteak edo Guernsey-k ("uhartea" esaten zaion sozietate fiskala) dagokion sektore bateko diru-sarrerak lortzen dituen kontabilitate-aldi bakoitzean "substantzia egokia" izatea. bere jurisdikzioan.

Sektore garrantzitsuen artean daude

• Banka
• Aseguru
• Shipping
• Funtsen kudeaketa (ez dira inbertsio kolektiboko ibilgailuak diren enpresak sartzen)
• Finantzaketa eta leasing
• Egoitza
• Banaketa eta zerbitzu zentroak
• Ekitate puruko partaidetzak; eta
• Jabetza Intelektuala (horretarako arrisku handiko baldintza zehatzak daude

Maila altuan, sektoreko diru-sarrera garrantzitsuak dituzten enpresek, ondare hutseko sozietate ez direnak, substantzia egokia izango dute Uhartean, jurisdikzioan zuzendu eta kudeatzen badira, oinarrizko errentak sortzeko jarduerak ("CIGA") burutuko dituzte jurisdikzioan eta jurisdikzioan pertsona, lokal eta gastu egokiak izatea.

Zuzendua eta kudeatua

"Uhartean zuzendu eta kudeatu" izatea "kudeaketa eta kontrol" egoitza probatik bereizten da. 

Konpainiek ziurtatu behar dute dagokion uhartean egin eta bertaratutako batzorde bilera * kopuru egokia dagoela, enpresak mamia duela erakusteko. Baldintza horrek ez du esan nahi bilera guztiak dagokion Uhartean egin behar direnik. Proba hau betetzeko funtsezko kontuak hauek dira:

• bileren maiztasuna - nahikoa izan behar du enpresaren negozio beharrak asetzeko;
• zuzendariak nola joaten diren batzordeko bileretara - quorum bat egon behar da fisikoki Uhartean eta zerga agintariek zuzendarien gehiengoa fisikoki egotea gomendatu dute. Gainera, zuzendariak bilera gehienetara fisikoki joatea espero da;
• mahaiak ezagutza eta esperientzia tekniko garrantzitsuak izan beharko lituzke;
• erabaki estrategikoak eta esanguratsuak hartu behar dira kontseiluko bileretan.

* Batzordearen aktak, gutxienez, dagokion tokian egindako bileran hartzen diren erabaki estrategiko nagusiak frogatu beharko dituzte. Zuzendaritza batzordeak, praktikan, funtsezko erabakiak hartzen ez baditu, zerga agintariek nork eta non ulertzen duten aztertuko dute.

Diru-sarrerak sortzeko jarduera nagusiak (CIGA)

• Dagokion Uharteen Araudian zerrendatzen diren ZIGA guztiak egin behar dira, baina bai horiek substantziaren eskakizunak bete behar dituzte.
• Informatika eta kontabilitate laguntza bezalako back office bulego batzuek ez dituzte CIGArik.
• Orokorrean, substantziaren eskakizunak azpikontratazio ereduak errespetatzeko diseinatu dira, nahiz eta CIGA azpikontratatzen diren lekuetan Uhartean burutu eta behar bezala gainbegiratu behar diren.

Presentzia fisiko egokia

• Uhartean behar bezala kualifikatutako langileak, lokalak eta gastuak dituztela frogatu da.
• Ohikoa da presentzia fisikoa frogatzea Uharteko administratzaile edo korporazio zerbitzu hornitzaile bati azpikontratazio bidez eginez, baina hornitzaile horiek ezin dituzte emandako baliabideak bikoiztu.

Zer informazio eman behar da?

Errenta zerga aurkezteko prozesuaren barruan, dagozkion jarduerak burutzen dituzten enpresek honako informazioa eman beharko dute:

• negozio / errenta motak, dagokion jarduera mota identifikatzeko;
• diru-sarrera gordinen zenbatekoa eta mota dagokion jardueraren arabera - hau, oro har, finantza egoeren fakturazio zifra izango da;
• eragiketa-gastuen zenbatekoa dagokion jardueraren arabera - hau, oro har, konpainiaren finantza-egoeretako gastu operatiboa izango da, kapitala kenduta;
• lokalen xehetasunak - negozioaren helbidea;
• langile (kualifikatuak) kopurua, lanaldi osoko baliokide kopurua zehaztuz;
• oinarrizko errenta sortzeko jarduerak (CIGA) berrestea, dagokion jarduera bakoitzerako egindakoa;
• CIGA azpikontratatu den ala ez berrestea eta hala badagokio xehetasun garrantzitsuak;
• finantza egoerak; eta
• Aktibo materialen liburuaren balio garbia.

Uharte bakoitzeko legediak eskumen zehatzak ere biltzen ditu errenta aitorpenean edo honekin batera emandako substantziari buruzko informazioari buruzko informazio osagarria eskatzeko.

Legediak Errentaren gaineko Zergaren agintariei sozietate zergadunaren errenta aitorpena ikertzea ahalbidetzen die, baldin eta kontsultaren berri ematen bada errenta aitorpena jaso eta 12 hilabeteko epean edo aitorpen hori aldatzeko.

Ez betetzea

Garrantzitsua da ere bezeroek enpresaren jarduera kontrolatzen jarraitzea, substantziaren eskakizunak etengabe betetzen direla bermatzeko, izan ere, baliteke enpresa batek urtebetean ez izatea substantziaren azterketa egitea, baina hurrengo urtean erregimenean sartzea.  

Zigorrak ezarri ahal izango dira 50 £ eta 100 £ arteko zigorrak barne, lehen arau-hausteagatik, eta ondorengo arau-hausteagatik zigor ekonomiko osagarriak. Gainera, ebaluatzaileak uste du konpainiak substantzia-eskakizunak betetzeko aukera errealistarik ez dagoela, konpainia erregistroan baja ematea eska dezake.

Uharteko Zerga Egoitza hautatzea al dezakezu?

Man uhartean, esate baterako, askotan gertatzen den moduan, enpresa horiek zerga egoiliarrak badira beste nonbait (eta horrela erregistratuta daude), zuzendaritza batzordeak (2N (2) ITA 1970 ITA XNUMX) atalean hauta dezake IOM zerga ez duten egoiliar gisa tratatua. Horrek esan nahi du IOM sozietate zergadunak izateari utziko diotela eta Agindua ez zaie enpresa horiei aplikatuko, enpresa oraindik existituko den arren.

2N (2) atalak dioenez, "enpresa ez da Man uhartean bizi, ebaluatzailea pozik dagoela frogatzen bada:"

(a) bere negozioa beste herrialde batean zentralki kudeatzen eta kontrolatzen da; eta

b) beste herrialde bateko legediaren arabera zerga ondorioetarako bizi da; eta

(c) bai -

• beste herrialdeko legediaren arabera zerga egoiliarra da Man uhartea eta berdinketa klausula aplikatzen zaion beste herrialdearen arteko zerga bikoitzeko akordioaren arabera; edo
• beste edozein herrialdetan irabazien zati bat zerga kobratzeko edozein konpainiaren tasa altuena% 15 edo handiagoa da; eta

d) beste herrialde batean egoitza izateko arrazoizko merkataritza-arrazoia dago, eta hori ez dago inor Man uharteko errenta zerga saihestu edo murrizteko nahiak eraginda. "

Guernsey-n, Man uhartean bezala, konpainia batek zerga egoiliarra dela eta frogatzen badu beste nonbait, orduan "Zerga-egoiliarrik ez duen 707 enpresa eskatzen du" aurkeztu dezake, substantzia ekonomikoko baldintzak betetzetik salbuetsita egoteko.

Guernsey eta Man uhartea - Nola lagundu dezakegu?

Dixcart-ek bulegoak ditu Guernsey-n eta Man uhartean eta bakoitza erabat ezagutzen da jurisdikzio horietan ezarri diren neurriekin eta bere bezeroei substantzien baldintza egokiak betetzen direla bermatzen laguntzen diete.

Substantzia ekonomikoari eta hartutako neurriei buruzko informazio gehigarria behar baduzu, jarri harremanetan Steve de Jerseyrekin gure Guernsey bulegoan: advice.guernsey@dixcart.com, edo David Walsh Man uharteko Dixcart bulegoan jurisdikzio honetan substantzia arauen aplikazioari buruz: advice.iom@dixcart.com

Substantzia ekonomikoari buruzko galdera orokor bat izanez gero, jarri harremanetan: aholkua@dixcart.com.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Guernseyko Finantza Zerbitzuen Batzordeak emandako Fiduziario Lizentzia osoa. Guernseyko erregistratutako enpresaren zenbakia: 6512.

Dixcart Management (IOM) Limited-ek Isle of Man-eko Finantza Zerbitzuen Agintaritzak baimentzen du.

Itzuli zerrendara